安徽大学：《审计学》课程教学大纲

《审计学》 教学大纲 安徽大学商学院 二O一二年五月

《审计学》 教学大纲 安徽大学商学院 二○一二年五月

课程性质与设置目的要求 课程性质：《审计学》课程是会计专业高等教有的专业主干课程。《审计学》以会计、审计工作 为逻辑起点，以为审计活动的规律和技术方法为讲授对象，是集理论性与应用性为一体的学科。 目的、任务：本课程的教学目的与任务是通过本课程的学习，力求使学生了解审计这一职能在 市场经济中的作用，理解并熟记审计基础知识，基本原理中的重要概念和范睛，树立特定的审计观 念，掌握市计的基本方法和审计程序，具备运用审计的理论解决实务操作中的问题技能，以锻炼和 提高学生的运用，分析和判断能力，从而胜任财务会计和审计工作。 教学要求：学习本课程的要求是学习者应具备一定的初、中级会计学、成本会计学等知识，此 外还应财务管理、管理学、经济法学和统计学等工商管理类的基础知识，因此本课程应开设在会计 专业三或四年级。 先修课程要求：初级会计学、中级会计学，高级会计学、成本会计学、经济法学、统计学、财 务管理。 本课程计划学时：72学时 学分：4学分。 选用教材：《审计学》，韩晓梅主编，清华大学出版社和北京交通大学出版社 教学手段：多媒体教学 考核方法：期末为考试课 1、本课程的最终总成绩由两部分构成，期末考试成绩（闭卷和开卷）和平时成绩，分别为80% 和20%： 2、平时成绩主要考虑期中考试和考勤状况 教学进程安排表：见下页

1 课程性质与设置目的要求 课程性质：《审计学》课程是会计专业高等教育的专业主干课程。《审计学》以会计、审计工作 为逻辑起点，以为审计活动的规律和技术方法为讲授对象，是集理论性与应用性为一体的学科。 目的、任务：本课程的教学目的与任务是通过本课程的学习，力求使学生了解审计这一职能在 市场经济中的作用，理解并熟记审计基础知识，基本原理中的重要概念和范畴，树立特定的审计观 念，掌握审计的基本方法和审计程序，具备运用审计的理论解决实务操作中的问题技能，以锻炼和 提高学生的运用，分析和判断能力，从而胜任财务会计和审计工作。 教学要求：学习本课程的要求是学习者应具备一定的初、中级会计学、成本会计学等知识，此 外还应财务管理、管理学、经济法学和统计学等工商管理类的基础知识，因此本课程应开设在会计 专业三或四年级。 先修课程要求：初级会计学、中级会计学，高级会计学、成本会计学、经济法学、统计学、财 务管理。 本课程计划学时：72 学时 学分：4 学分。 选用教材： 《审计学》，韩晓梅主编， 清华大学出版社和北京交通大学出版社 教学手段：多媒体教学 考核方法：期末为考试课 1、本课程的最终总成绩由两部分构成，期末考试成绩（闭卷和开卷）和平时成绩，分别为 80% 和 20%； 2、平时成绩主要考虑期中考试和考勤状况 教学进程安排表：见下页

教学进程安排表 周次学时数 教学主要内容 散学环节备注 导入案 第一章审计概述 第一节注册会计 师宙计的产生与发 国南 1 讲课 审计模式的演变 第二章注册会计师职业 导入案 第一节注册会计师 例二： 第二节会计师事务所 2 第三节行业组织 讲课 安然公 司审 第五节注册会计 案例 第三章注册会计师审计的制度环境 导入案 第一节公司治理与审计委员会 例三： 第二节内部审计 小王在 3 第四节与注册会计师审计相关的法律法规 讲课 会计师 第四章注册会计师职业道德 事务所 第一节注册会计师职业道德概述 工作的 第二节注册会计师职业道德基本原则、概念框架等 遭遇 第五章注册会计师法律责任 导入案 第一节注册会计师法律责任概述 例五： 第二节注册会计师法律责任的成因 第三节注册会计师法律责任的种类 德·斯 第四节注册会计师避免法律责任的措施 讲课 特公司 4 第大章审计业务的承接 第一节审计业务约定书 5 2 第二节前后任注册会计师的沟通 讲课 第七章计划审计工作 导入案 第一节重要性与审计风险 例五： 关于审 6 第二节考虑利用其他实体的工作 讲课 三节编制审计计划 2

2 教学进程安排表 周次 学时数 教学主要内容 教学环节 备注 1 4 第一章 审计概述 第一节 注册会计师审计的产生与发展 第二节 注册会计师审计的目标及其与其他审计的关系 第三节 审计模式的演变 讲课 导入案 例一： 英国南 海股份 公司审 计案例 2 4 第二章 注册会计师职业 第一节 注册会计师 第二节 会计师事务所 第三节 行业组织 第四节 注册会计师的行业管理 第五节 注册会计师执业准则 讲课 导入案 例二： 安然公 司审计 案例 3 4 第三章 注册会计师审计的制度环境 第一节 公司治理与审计委员会 第二节 内部审计 第四节 与注册会计师审计相关的法律法规 第四章 注册会计师职业道德 第一节 注册会计师职业道德概述 第二节 注册会计师职业道德基本原则、概念框架等 讲课 导入案 例三： 小王在 会计师 事务所 工作的 遭遇 4 4 第五章 注册会计师法律责任 第一节注册会计师法律责任概述 第二节 注册会计师法律责任的成因 第三节 注册会计师法律责任的种类 第四节 注册会计师避免法律责任的措施 讲课 导入案 例五： 弗 雷 德·斯 特公司 ( 厄 特 马斯公 司 ) 审 计案例 5 2 第六章 审计业务的承接 第一节 审计业务约定书 第二节 前后任注册会计师的沟通 讲课 6 4 第七章 计划审计工作 第一节 重要性与审计风险 第二节 考虑利用其他实体的工作 第三节 编制审计计划 讲课 导入案 例五： 关于审 计计划 的两则 案例分

导入案 例六： 第四节审计证据与审计程序 “琼民 > 第五节审计工作底稿 讲课 源”公 司市计 第八章风险评估与风险应对 8 4 第一节风险评估概述 第二节了解被审计单位及其风险 讲课 9 4 节评估重大错报风险 讲课 导入案 第九，童内部控制 10 一节内部控制的基本理论 第二节销售循环的控制测试 讲课 品科特 公司审 计案例 第三节采购循环的控制测试 导入案 第三节存货、薪酬及其循环的控制测试 例八或 第四节第五节审计抽样及其在控制测试中的应用 九：目 4 讲课 2 4 第十章实质性程序 节财务报表认定 讲课 “审计 第二节货币资金审计 之星 13 4 第三节应收及预付款项审计 讲课 作 “审计 第四节存货审计 第五节非流动性资产审计 讲课 之星” 软件操 作 3

3 析 7 4 第四节 审计证据与审计程序 第五节 审计工作底稿 讲课 导入案 例六： “琼民 源”公 司审计 案例 8 4 第八章 风险评估与风险应对 第一节 风险评估概述 第二节 了解被审计单位及其风险 讲课 9 4 第三节 评估重大错报风险 第四节 风险应对 讲课 10 4 第九章 内部控制 第一节 内部控制的基本理论 第二节 销售循环的控制测试 讲课 导入案 例七： J.B 利 品科特 公司审 计案例 11 4 第三节 采购循环的控制测试 第三节 存货、薪酬及其循环的控制测试 第四节 第五节 审计抽样及其在控制测试中的应用 讲课 导入案 例八或 九：巨 人零售 公司审 计案例 12 4 第十章 实质性程序 第一节 财务报表认定 讲课 13 4 第二节 货币资金审计 第三节 应收及预付款项审计 讲课 “审计 之星” 软件操 作 14 4 第四节 存货审计 第五节 非流动性资产审计 讲课 “审计 之星” 软件操 作

第六节负债及所有者权益审计 15 4 第七节其他账户审计 讲课 第八节审计抽样在实质性程序中的应用 第十一章终结审计 16 第一节特殊项目审计 4 第二节获取管理层声明 讲课 第三节执行收尾程序 第十二章审计报告 导入案 第一节审计报告概述 例十： 第二节非标准审计报告 渝针 17 4 讲课 白公 司审计 案例 18 第三节对特殊目的审计业务出具审计报告 讲课 总复习 第一章审计概述 一、学习的目的 通过本章的学习，通过本章的学习，应当了解审计产生的动因的概念：注册会计师审计的产生 及发展过程：审计的定义与目标：了解注册会计师审计与政府审计和内部审计的区别等。 本章计划4学时。 二、课程内容 第一节注册会计师审计的产生与发展 一、审计产生的动因 (一)受托责任论 基本观点：审计起源的前提条件是受托责任关系的存在 4

4 15 4 第六节 负债及所有者权益审计 第七节 其他账户审计 第八节 审计抽样在实质性程序中的应用 讲课 16 4 第十一章 终结审计 第一节 特殊项目审计 第二节 获取管理层声明 第三节 执行收尾程序 讲课 17 4 第十二章 审计报告 第一节 审计报告概述 第二节 非标准审计报告 讲课 导入案 例十： “渝钛 白”公 司审计 案例 18 4 第三节 对特殊目的审计业务出具审计报告 讲课 总复习 第一章 审计概述 一、学习的目的 通过本章的学习，通过本章的学习，应当了解审计产生的动因的概念；注册会计师审计的产生 及发展过程；审计的定义与目标；了解注册会计师审计与政府审计和内部审计的区别等。 本章计划 4 学时。 二、课程内容 第一节 注册会计师审计的产生与发展 一、审计产生的动因 （一）受托责任论 基本观点： 审计起源的前提条件是受托责任关系的存在

(二)信息论 财务信总可用来决定企业的市场价值，投资者可利用财务信总作出理性的决策 (三)保险论 把审计的效果可视为保险价值 (四)代理论 在代理关系的处理中，不仅资本所有者希望通过审计来“促使经理人员保持诚实”，经营者 也有意愿“请求注册会计师对其编制的财务报告进行审计，以便证明其经营的务力性” 二、西方注册会计师审计的起源与发展 起源于意大利，形成于英国，发展于美国 三、我国注册会计师审计的产生于发展 第二节注册会计师审计的目标与其他审计的关系 一、注册会计师审计的目标 (一)审计的定义 审计是指为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定标准之间的一致程度，而对与这种结 论有关的证据地进行客观收集、评定，并将结果传递给利害关系人的系统过程。 (二)注册会计师审计目标（我国审计准则） 对被审单位财务报表的合法性和公允性发表意见 二、注册会计师审计与其他审计的关系 (一)审计的分类 1、按审计执行主体分类： (1)政府审计：由政府审计机关依法进行的审计 (2)注册会计师审计：由注册会计师受托进行的审计活动，也称民间审计 (3)内部审计：由本单位内部专门的审计机构和人员进行的审计活动 2、按审计内容分类： (1)财政财务审计：指对被审计单位财政财务收支的真实性和合规合法性进行审计。 (2)经济效益审计：指对被审计单位经济活动的效率、效果和效益状况进行审查、评价。 (二)注册会计师审计与其他审计的区别 第三节审计模式的演进 一、审计模式含义 审计模式是审计导向性目标、范围和方法等要素的组合，它规定了如何分配审计资源、如何 控制审计风险、规划审计程序、如何收集审计证据、如何形成审计结论等问题。 二、审计模式的演变 1、账目基础审计 2、制度基础审计 3、风险导向审计 5

5 （二）信息论 财务信息可用来决定企业的市场价值，投资者可利用财务信息作出理性的决策 （三）保险论 把审计的效果可视为保险价值 （四）代理论 在代理关系的处理中，不仅资本所有者希望通过审计来“促使经理人员保持诚实”，经营者 也有意愿“请求注册会计师对其编制的财务报告进行审计，以便证明其经营的努力性” 二、西方注册会计师审计的起源与发展 起源于意大利，形成于英国，发展于美国 三、我国注册会计师审计的产生于发展 第二节 注册会计师审计的目标与其他审计的关系 一、注册会计师审计的目标 （一）审计的定义 审计是指为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定标准之间的一致程度，而对与这种结 论有关的证据地进行客观收集、评定，并将结果传递给利害关系人的系统过程。 （二）注册会计师审计目标（我国审计准则） 对被审单位财务报表的合法性和公允性发表意见 二、注册会计师审计与其他审计的关系 （一）审计的分类 1、按审计执行主体分类： （1）政府审计：由政府审计机关依法进行的审计 （2）注册会计师审计：由注册会计师受托进行的审计活动，也称民间审计 （3）内部审计：由本单位内部专门的审计机构和人员进行的审计活动 2、按审计内容分类： （1）财政财务审计：指对被审计单位财政财务收支的真实性和合规合法性进行审计。 （2）经济效益审计：指对被审计单位经济活动的效率、效果和效益状况进行审查、评价。 （二）注册会计师审计与其他审计的区别 第三节 审计模式的演进 一、审计模式含义 审计模式是审计导向性目标、范围和方法等要素的组合，它规定了如何分配审计资源、如何 控制审计风险、规划审计程序、如何收集审计证据、如何形成审计结论等问题。 二、审计模式的演变 1、账目基础审计 2、制度基础审计 3、风险导向审计

三、重点、难点提示和教学手段 (一)重点：审计定义：注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系 (二)难点：审计定义的理解，注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系：注册会计师审 计的作用。 (三)教学手段：多媒体 四、思考与练习 (一)解释审计产生的动因 (二)解释审计的含义 (三)美国注册会计师市计的发展阶段 (四)政府审计、内部审计与注册会计师审计有哪些区别 第二章注册会计师职业 一、学习的目的 通过本章的学习，了解注册会计师职业资格和后续教育，明确会计师事务所设立、组织形式与 业务范围，了解注册会计师协会职责及管理体制，掌握注册会计师执业准则 本章计划4学时。 二、课程内容 第一节注册会计师 一、注册会计师资格 报考条件、考试组织、考试科目、注册登记 二、我国注册会计师职业后续教育 第二节 会计师事务所 一、会计师事务所的组织形式 (一)国外会计师事务所的组织形式 (二)我国会计师事务所的组织形式 二、会计师事务所的组织结构 我国大致有两种组织结构：所长负责制和董事会领导下的主任会计师负责制 (一)所长负责制 (二)董事会领导下的主任会计师负责制 三、会计师事务所的业务范围 (一)鉴证业务：包括审计、审阅和其他鉴证业务 6

6 三、重点、难点提示和教学手段 （一）重点：审计定义；注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系。 （二）难点：审计定义的理解，注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系；注册会计师审 计的作用。 （三）教学手段：多媒体 四、思考与练习 （一）解释审计产生的动因 （二）解释审计的含义 （三）美国注册会计师审计的发展阶段 （四）政府审计、内部审计与注册会计师审计有哪些区别 第二章 注册会计师职业 一、学习的目的 通过本章的学习，了解注册会计师职业资格和后续教育，明确会计师事务所设立、组织形式与 业务范围，了解注册会计师协会职责及管理体制，掌握注册会计师执业准则 本章计划 4 学时。 二、课程内容 第一节 注册会计师 一、注册会计师资格 报考条件、考试组织、考试科目、注册登记 二、我国注册会计师职业后续教育 第二节 会计师事务所 一、会计师事务所的组织形式 （一）国外会计师事务所的组织形式 （二）我国会计师事务所的组织形式 二、会计师事务所的组织结构 我国大致有两种组织结构：所长负责制和董事会领导下的主任会计师负责制 （一）所长负责制 （二）董事会领导下的主任会计师负责制 三、会计师事务所的业务范围 （一）鉴证业务：包括审计、审阅和其他鉴证业务

(二)相关服务：包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询等 第三节行业组织 一、国际会计职业组织简介 二、我国会计职业组织：中国注册会计师协会 第四节注册会计师的行业管理 一、美国注册会计师的行业管理 1、政府对注册会计师的监管 2、法律对注册会计师的约束 3、行业自我管理 二、中国注册会计师的行业管理 1、法律规范 2、行政管理 3、行业自律 第五节中国注册会计师执业准则 一、修订的背景与意义 (1)实现与国际审计准则的持续全面趋同 (2)保护社会公众利益 二、执业准则体系框架结构 三、重点、难点提示和嫩学手段 (一)重点：会计师事务所的业务范围（类型）、注册会计师的执业准则体系 (二)难点：鉴证业务的含义及区别 (三)教学手段：多媒体 四、思考与练习 1、比较不同组织形式会计师事务所的优缺点：我国大型会计师事务所在进行何种组织形式上的 转化。 2、会计师事务所的主要业务类型。 3、鉴证业务包括哪五要素？ 4、鉴证业务可分为哪两个类别？它们的目标有什么不同？ 5、中国注册会计师执业准则体系包括哪几部分，具体有哪些内容 (一)重点：职业道德的含义以及我国注册会计师职业道德准则对注册会计师职业道德的五个 方面的规定内容：审计准则的性质和作用，以及审计准则在六个方面对注册会计师执业行为规范的

7 （二）相关服务：包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务、管理咨询等 第三节 行业组织 一、国际会计职业组织简介 二、我国会计职业组织：中国注册会计师协会 第四节 注册会计师的行业管理 一、美国注册会计师的行业管理 1、政府对注册会计师的监管 2、法律对注册会计师的约束 3、行业自我管理 二、中国注册会计师的行业管理 1、法律规范 2、行政管理 3、行业自律 第五节 中国注册会计师执业准则 一、修订的背景与意义 （1） 实现与国际审计准则的持续全面趋同 （2） 保护社会公众利益 二、执业准则体系框架结构 三、重点、难点提示和教学手段 （一）重点：会计师事务所的业务范围（类型）、注册会计师的执业准则体系 （二）难点：鉴证业务的含义及区别 （三）教学手段：多媒体 四、思考与练习 1、比较不同组织形式会计师事务所的优缺点；我国大型会计师事务所在进行何种组织形式上的 转化。 2、会计师事务所的主要业务类型。 3、鉴证业务包括哪五要素？ 4、鉴证业务可分为哪两个类别？它们的目标有什么不同？ 5、中国注册会计师执业准则体系包括哪几部分，具体有哪些内容 （一）重点：职业道德的含义以及我国注册会计师职业道德准则对注册会计师职业道德的五个 方面的规定内容；审计准则的性质和作用，以及审计准则在六个方面对注册会计师执业行为规范的

内容：质量控制的涵义以及会计师事务所质量控制准则的两大层次的内容：审计准则与质量控制准 则的关系。 (二)难点：审计准则的性质和内容：审计准则与会计师事务所质量控制准测的关系。 (三)教学手段：多媒体 第三章注册会计师审计的制度环境 一、学习的目的 通过本章的学习，掌握公司治理、治理层、管理层的定义，掌握审计委员会概念，掌握审计委 员会的职能，掌握内部审计与审计委员会、注册会计师的关系 本章计划2学时 二、课程内容 第一节公司治理 一、公司治理的含义 (一)狭义的公司治理 是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制 (二)广义的公司治理 则是通过一套包括正式或非正式的制度来协调公司与所有利益相关者（股东、债权人、经营 者、雇员、供应商、客户、政府和社区)之间的利益关系。 二、公司治理对注册会计师审计的影响 (一)独立性 (一)宙计风哈 (三)审计方法 (四)审计判断 (五)审计成本 三、公司治理规定及信息披露要求 (一)公司治理规定 (二)公司治理中的信息技露要求 第二节审计委员会 一、审计委员会概述 1、审计委员会的组成 2、审计委员会主要职责 二、审计委员会与注册会计师审计 (一)就注册会计师的聘任、续聘、解聘等事项向董事会提议

8 内容；质量控制的涵义以及会计师事务所质量控制准则的两大层次的内容；审计准则与质量控制准 则的关系。 （二）难点：审计准则的性质和内容；审计准则与会计师事务所质量控制准则的关系。 （三）教学手段：多媒体 第三章 注册会计师审计的制度环境 一、学习的目的 通过本章的学习，掌握公司治理、治理层、管理层的定义，掌握审计委员会概念，掌握审计委 员会的职能，掌握内部审计与审计委员会、注册会计师的关系 本章计划 2 学时 二、课程内容 第一节 公司治理 一、公司治理的含义 （一） 狭义的公司治理 是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制。 （二） 广义的公司治理 则是通过一套包括正式或非正式的制度来协调公司与所有利益相关者（股东、债权人、经营 者、雇员、供应商、客户、政府和社区）之间的利益关系。 二、公司治理对注册会计师审计的影响 （一）独立性 （二）审计风险 （三）审计方法 （四）审计判断 （五）审计成本 三、公司治理规定及信息披露要求 （一）公司治理规定 （二）公司治理中的信息披露要求 第二节 审计委员会 一、 审计委员会概述 1、审计委员会的组成 2、审计委员会主要职责 二、审计委员会与注册会计师审计 （一）就注册会计师的聘任、续聘、解聘等事项向董事会提议

(二)复核注册会计师提供的非审计服务的性质 (三)与注册会计师沟通 (四)与审计范围及收费 第三节内部审计 一、内部审计概述 (一)内部审计含义 (二)内部审计的职能范围 二、审计委员会对内部审计的责任 (一)任命内部审计负责人 (二)批准内部审计章程 (三)批准内部审计计划和预算 (四)对重大审计发现进行复核并采取措施 三、注册会计师对内部审计工作的利用 注册会计师必须了解企业的内审情况，可以考虑是否采用内审的工作成果。 第四节与注册会计师审计相关的法律法规 一、《公司法》中对注册会计师审计的规定 二、《证券法》中涉及注册会计师审计的规定 三、重点、难点提示和教学手段 (一)重点：公司治理对注册会计师审计的影响，审计委员会与注册会计师审计的关系 (二)难点：公司治理的含义及其对注册会计师审计的影响 (三)教学手段：多媒体 四、思考与练习 1、公司治理的含义及其对注册会计师审计有哪些影响？ 2、审计委员会的组成要求及其主要职贵 3、审计委员会与注册会计师审计的关系 第四章注册会计师职业道德 一、学习的目的 通过本章的学习，理解注册会计师职业道德含义，掌握中国注册会计师协会职业道德规范 的目的和内容，掌握独立性的概念及其应用，归纳可能违背职业道德规范的行为 本章计划2学时 9

9 （二）复核注册会计师提供的非审计服务的性质 （三）与注册会计师沟通 （四）与审计范围及收费 第三节 内部审计 一、内部审计概述 （一）内部审计含义 （二）内部审计的职能范围 二、审计委员会对内部审计的责任 （一）任命内部审计负责人 （二）批准内部审计章程 （三）批准内部审计计划和预算 （四）对重大审计发现进行复核并采取措施 三、注册会计师对内部审计工作的利用 注册会计师必须了解企业的内审情况，可以考虑是否采用内审的工作成果。 第四节 与注册会计师审计相关的法律法规 一、《公司法》中对注册会计师审计的规定 二、《证劵法》中涉及注册会计师审计的规定 三、重点、难点提示和教学手段 （一）重点：公司治理对注册会计师审计的影响，审计委员会与注册会计师审计的关系 （二）难点：公司治理的含义及其对注册会计师审计的影响 （三）教学手段：多媒体 四、思考与练习 1、公司治理的含义及其对注册会计师审计有哪些影响？ 2、审计委员会的组成要求及其主要职责 3、审计委员会与注册会计师审计的关系 第四章 注册会计师职业道德 一、学习的目的 通过本章的学习，理解注册会计师职业道德含义，掌握中国注册会计师协会职业道德规范 的目的和内容，掌握独立性的概念及其应用，归纳可能违背职业道德规范的行为 本章计划 2 学时