《审计学》课程教学课件（PPT讲稿）第一章 审计概述（安徽大学：顾光、王清、姚王信）

《审计学》 主讲人 顾光 副教授 王清 讲师 姚王信 副教授 安徽大学商学院会计系

《审计学》 主 讲 人 顾 光 副教授 王 清 讲 师 姚王信 副教授 安徽大学商学院会计系

课程简介 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、财务报表审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。 本课程选定教材：《审计学一一原理与实务》 主编：韩晓梅 出版社：清华大学出版社 北京交通大学出版社

课程简介 ◼ 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审 计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师 职业、审计程序与技术、财务报表审计、其他类 型的审计与保证服务等内容。 ◼ 本课程选定教材：《审计学——原理与实务》 主编：韩晓梅 出版社：清华大学出版社 北京交通大学出版社

本课程体系与教学内容安排 第一篇审计环境 第一章审计概述 第二章注册会计师职业 第三章注册会计师审计的制度环境 第四章注册会计师职业道德 第五章 注册会计师法律责任 第六章 信息技术对审计的影响

本课程体系与教学内容安排 第一章 审计概述 第二章 注册会计师职业 第三章 注册会计师审计的制度环境 第四章 注册会计师职业道德 第五章 注册会计师法律责任 第六章 信息技术对审计的影响 第一篇 审计环境

第二篇「 审计过程 第七章业务承接 第八章计划审计工作 第九章) 风险评估与风险应对 第十章控制测试 第十一章实质性程序 第十二章 终结审计 第十三章 审计报告

第七章 业务承接 第八章 计划审计工作 第九章 风险评估与风险应对 第十章 控制测试 第十一章 实质性程序 第十二章 终结审计 第十三章 审计报告 第二篇 审计过程

第三篇 注册会计师提供的其他业务 第十四章财务报表审计之外的鉴证业务 第十五章相关服务业务

第十四章 财务报表审计之外的鉴证业务 第十五章 相关服务业务 第三篇 注册会计师提供的其他业务

第一篇 审计环境 第一章审计概述 学习目标 本章围绕“审计为什么会产生？审计是干什 么的”而展开。通过本章的学习，应当了解 审计产生的动因的概念；注册会计师审计的 产生及发展过程；审计的定义与目标；了解 注册会计师审计与政府审计和内部审计的区

第一章 审计概述 学 习 目 标 本章围绕“审计为什么会产生？审计是干什 么的”而展开。通过本章的学习，应当了解 审计产生的动因的概念；注册会计师审计的 产生及发展过程；审计的定义与目标；了解 注册会计师审计与政府审计和内部审计的区 别等

1.1 注册会计师审计的产生与发展 (1) 受托责任论 基本观点： 1前心产坐般秘因 审计起源的前提条件 受托责任关系的存在

1.1 注册会计师审计的产生与发展 （1）受托责任论 基本观点： 审计起源的前提条件 受托责任关系的存在

(2)信息论 “股东之所以要求审计，是因为财务信息可用来 决定企业的市场价值，投资者可利用财务信息作 出理性的决策” (3)保险论 “与股份公司利益相关的各集团和股东，为防止经理们 舞弊而引起灾难性的损失，都愿意从自己将要得到的收 入中支付一部分费用来聘请外部审计人员，这部分审计 费用称之为保险费用。同时把审计的效果视为保险价值 审计动因 4)代理论 在代理关系的处理中，不仅资本所有者希望通 过审计来“促使经理人员保持诚实”，经营者 也有意愿“请求注册会计师对其编制的财务报 告进行审计，以便证明其经营的努力性

（3）保险论 “与股份公司利益相关的各集团和股东，为防止经理们 舞弊而引起灾难性的损失，都愿意从自己将要得到的收 入中支付一部分费用来聘请外部审计人员，这部分审计 费用称之为保险费用。同时把审计的效果视为保险价值 ”。 (4）代理论 在代理关系的处理中，不仅资本所有者希望通 过审计来“促使经理人员保持诚实”，经营者 也有意愿“请求注册会计师对其编制的财务报 告进行审计，以便证明其经营的努力性” (2）信息论 “股东之所以要求审计，是因为财务信息可用来 决定企业的市场价值，投资者可利用财务信息作 出理性的决策” 审 计 动 因

2 西方注册会计师审计的起源与发展 起源于 意大利 形成于 英国 发展于 美国

2 西方注册会计师审计的起源与发展 起源于 意大利 形成于 英国 发展于 美国

南海事件 > 南海公司成立于1710年 >1713年与西班牙政府签订协议，取得从非洲贩卖黑奴到美洲 的垄断权，引发投机热潮。 >1720年该公司散布消息，承诺高达60%的股利，公司股价 在4-7月由120英镑涨到1050英镑。不久投资者发现一切都是骗 局，股价开始下跌。8-9月从900英榜跌落到190英镑，公司最 终破产。 >该公司破产使广大投资者和债权人蒙受巨大损失，英国议会 在公众的强大压力下，聘请了会计师查尔斯·斯内尔 (Charles·Snell)对该公司进行检查，在检查之后，他以会计 师名义出具了“查账报告书”，从而成为第一位注册会计师

南海事件 ➢ 南海公司成立于1710年。 ➢ 1713年与西班牙政府签订协议，取得从非洲贩卖黑奴到美洲 的垄断权，引发投机热潮。 ➢ 1720年该公司散布消息，承诺高达60%的股利，公司股价 在4-7月由120英镑涨到1050英镑。不久投资者发现一切都是骗 局，股价开始下跌。8-9月从900英镑跌落到190英镑，公司最 终破产。 ➢ 该公司破产使广大投资者和债权人蒙受巨大损失，英国议会 在公众的强大压力下，聘请了会计师查尔斯·斯内尔 （Charles·Snell）对该公司进行检查，在检查之后，他以会计 师名义出具了“查账报告书”，从而成为第一位注册会计师