《企业全面预算控制系统》课程教学课件（PPT讲稿）

企业全面预算控制系统 021/2/24

2021/2/24 企业全面预算控制系统

培训需求 ■1、从管理的角度重新审视关键财务报表,从而提炼出预 算控制的关键内容 ■2、以销售预算为起点,通过案例提供具体、可操作的预 算编制方法;完成集团公司全面预算的编制 3、怎样编制预算才能带来预算的有效执行 4、怎样建立有效的预算控制体系; ■5、如何应对市场等外部环境的变化对预算执行结果的影 响 ■6、对预算执行情况分析与调査的重点和方法; ■7、如何做到集团公司与子公司预算的有机结合

培训需求 1、从管理的角度重新审视关键财务报表，从而提炼出预 算控制的关键内容； 2、以销售预算为起点，通过案例提供具体、可操作的预 算编制方法；完成集团公司全面预算的编制； 3、怎样编制预算才能带来预算的有效执行； 4、怎样建立有效的预算控制体系； 5、如何应对市场等外部环境的变化对预算执行结果的影 响； 6、对预算执行情况分析与调查的重点和方法； 7、如何做到集团公司与子公司预算的有机结合

内容提要 ■管理控制系统与预算控制系统 ■企业全面预算控制系统构建 021/2/24

2021/2/24 内容提要 管理控制系统与预算控制系统 企业全面预算控制系统构建

引言 ■预算的目的是什么? 目标 过程 为什么现在要强调预算控制? 管理科学 ■实施预算控制不是财务部门自己的事情,是 企业管理模式的变革与创新

引言 预算的目的是什么? 目标 过程 为什么现在要强调预算控制? 管理科学 实施预算控制不是财务部门自己的事情,是 企业管理模式的变革与创新

管理控制系统与预算控制系统 ■内部控制与内部管理控制 ■管理控制系统要素、环境及程序 ■管理控制系统模式 2021/2/24 预算控制系统与管理控制系统

2021/2/24 预算控制系统与管理控制系统 管理控制系统与预算控制系统 ◼ 内部控制与内部管理控制 ◼ 管理控制系统要素、环境及程序 ◼ 管理控制系统模式

内部控制与内部管理控制 内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员 工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率 和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提 供合理保证的过程

内部控制与内部管理控制 ◼ 内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员 工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率 和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提 供合理保证的过程

内部控制主体 ■全员控制:董事会、管理层、员工 “要我控制与我要控制”的结合

内部控制主体 ◼ 全员控制：董事会、管理层、员工 ◼ “要我控制与我要控制”的结合

内部控制目标 按主体确定目标 董事会:战略目标 管理层:经营目标 员工:作业目标 按控制重点确定目标 “我要控制”:效率与效果 “要我控制”:遵循法律法规 共同需要:会计信息有用性

内部控制目标 按主体确定目标 董事会：战略目标 管理层：经营目标 员工： 作业目标 按控制重点确定目标 “我要控制”：效率与效果 “要我控制” ：遵循法律法规 共同需要：会计信息有用性

内部控制分类 ■按主体分类:董事会控制 管理者控制 员工控制 按目标分类:可靠性控制、有效性控制、 法性控制 ■按内容分类:营销、生产、财务、会计 人员

内部控制分类 ◼ 按主体分类：董事会控制 ◼ 管理者控制 ◼ 员工控制 ◼ 按目标分类：可靠性控制、有效性控制、 ◼ 合法性控制 ◼ 按内容分类：营销、生产、财务、会计、 ◼ 人员

内部控制分类 ■战略控制;经营控制;作业控制;监督控制 ■会计控制;管理控制;法规控制 ■管理控制:战略控制、经营控制、作业控制 ■会计控制:可靠性与相关性(决策有用性) ■法规控制:

内部控制分类 ◼ 战略控制；经营控制；作业控制；监督控制 ◼ 会计控制；管理控制；法规控制 ◼ 管理控制：战略控制、经营控制、作业控制 ◼ 会计控制：可靠性与相关性（决策有用性） ◼ 法规控制：