《商业银行业务与经营》第13章 商业银行的业绩评价

第十章商业银行的业绩评价 银行的资产负债表 银行的损益表 ●银行的现金流量表 ●银行财务分析的几种主要方法

第十三章 商业银行的业绩评价 ⚫ 银行的资产负债表 ⚫ 银行的损益表 ⚫ 银行的现金流量表 ⚫ 银行财务分析的几种主要方法

第节银行的资产负债表 ◆资产负债表的涵义 总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表,又称财务状况报告表 时点报表 ◆反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况 以及各项目之间的联系 ◆考核各项资金计划的执行结果 ◆为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据 和信息

第一节 银行的资产负债表  资产负债表的涵义  总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表  时点报表  反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况 以及各项目之间的联系  考核各项资金计划的执行结果  为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据 和信息

资产负债表的结构 ◆资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的 ◆资产按其流动性程度的高低顺序排列 ◆负债按其偿还期的长短排列 ◆所有者权益则按其永久性递减的顺序排列

资产负债表的结构  资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的  资产按其流动性程度的高低顺序排列  负债按其偿还期的长短排列  所有者权益则按其永久性递减的顺序排列

商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。 负债 1.流动资 1.流动负债 2.长期资 2长期负债 3无形、递延及其他资 所有者权益 1.股本 2资本公积 3盈余公积 4未分配利润

商业银行资产负债表上的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 _______________________________________________ _____________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形、递延及其他资产 所有者权益 _______________________________________________ ______________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润

◆资产负债表有两种格式:账户式和报告式,我国 采用账户式资产负债表 ◆账户式资产负债表分左右两方,左方列示资产项 目,右方列示负债和所有者权益项目 资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计

 资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国 采用账户式资产负债表  账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项 目，右方列示负债和所有者权益项目  资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目 的合计

银行资产负债表的内容 ◆资产负债表主要包括: ◆银行所拥有的各种经济资源 银行负担的债务 投资者在银行所拥有的权益两方面的内容

银行资产负债表的内容  资产负债表主要包括：  银行所拥有的各种经济资源  银行负担的债务  投资者在银行所拥有的权益两方面的内容

资产资金运用 现金资 这是银行资产中流动性最高的部分,一般包括: ①库存现金;②在中央银行的存款;③存放同业、 联行款项;④在途资金 ◆准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交 存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金

 资产——资金运用  现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括： ①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、 联行款项；④在途资金  准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交 存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金 比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要 而持有的第二准备金

资产一资金运用 证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产,短期证券 投资主要为保持银行的流动性,长期投资则主要是 为了盈利 贷 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客, 并从顾客那里收到一张借据,载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金

 资产——资金运用  证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券 投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是 为了盈利  贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客， 并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或 可变利率支付利息并到期归还本金

资产资金运用 固定资 银行房产和设备,包括银行的办公用品、设备、 家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值,因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益,算作 非盈利资 ◆其他资 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固 定资产和无形资产以外的银行其他资产,诸如: 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等

 资产——资金运用  固定资产  银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、 家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产  其他资产  这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固 定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等

◆负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成,其中负债又分为存款负债和非存款负债 存款 银行的主要资金来源,可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等 非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源,包括同业拆 借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债卷分

 负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债  存款 银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定 期存款、储蓄存款、财政存款等  非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆 借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券 等