《财政学》课程教学资源（试题及参考答案，共三套）

目录《财政学》试题-《财政学》试题二.4《财政学》试题三.9《财政学》试卷一答案14《财政学》试卷二答案.19 《财政学》试卷三答案24

I 目录 《财政学》试题一.1 《财政学》试题二.5 《财政学》试题三.9 《财政学》试卷一答案 . 14 《财政学》试卷二答案 . 19 《财政学》试卷三答案 . 24

财政学》试题一一、名词解释题（每小题4分，共16分）1.税收超额负担2.“拉弗曲线”原理3.外部效应4.林达尔均衡二、单项选择题（每小题1分，共15分）1.以下商品或劳务属于俱乐部产品的是（A.面包B.道路C.灯塔D.河流的堤坝2.对以下商品征税，税负更多由需求方承担的是（）A.香烟D.土地B.耐用消费品C.名画真迹3.以下对经济效率的不利影响最小的税种是（A.所得税B. 人头税C.增值税D.选择性商品税4.以下何种征税方式导致的税后收入分配结果最均等？（A.按最小牺牲原则征税B.征收消费税C.征收累进所得税D.征收财产税5.政府征税后，企业通过改进生产技术等方法自行消化税收负担，称为（A.逆转B.资本还原C.消转D.后转6.下列政府水力发电工程项目的成本或收益在进行成本-收益分析时不应纳入考虑的是A.淹没历史古迹的损失B.水库建成后，高地农民因地价升高而获益，低地农民因土地被淹没而受损C.水库建成后，发展旅游业的收益D.工程建设设备的购置成本和工程建成后的设备维修成本7.以下不是社会保障支出的经济影响的是（)。A.可能促使劳动者提前退休B.可能减少社会投资

1 财政学》试题一 一、名词解释题（每小题 4 分，共 16 分） 1.税收超额负担 2.“拉弗曲线”原理 3.外部效应 4.林达尔均衡 二、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分） 1.以下商品或劳务属于俱乐部产品的是（ ）。 A.面包 B.道路 C.灯塔 D.河流的堤坝 2.对以下商品征税，税负更多由需求方承担的是（ ）。 A.香烟 B.耐用消费品 C.名画真迹 D.土地 3.以下对经济效率的不利影响最小的税种是（ ）。 A.所得税 B.人头税 C.增值税 D.选择性商品税 4. 以下何种征税方式导致的税后收入分配结果最均等？（ ） A.按最小牺牲原则征税 B.征收消费税 C.征收累进所得税 D.征收财产税 5.政府征税后，企业通过改进生产技术等方法自行消化税收负担，称为（ ）。 A.逆转 B.资本还原 C.消转 D.后转 6.下列政府水力发电工程项目的成本或收益在进行成本-收益分析时不应纳入考虑的是 （ ）。 A.淹没历史古迹的损失 B.水库建成后，高地农民因地价升高而获益，低地农民因土地被淹没而受损 C.水库建成后，发展旅游业的收益 D.工程建设设备的购置成本和工程建成后的设备维修成本 7.以下不是社会保障支出的经济影响的是（ ）。 A.可能促使劳动者提前退休 B.可能减少社会投资

C.可能促使劳动者增加工作时间D.有利于宏观经济稳定8.以下关于政府教育支出必要性的说法错误的是（)。A.为了促进社会收入分配的公平B.为了纠正市场机制下资本市场不完全的缺陷C.因为职业教育的外部收益明显D.有利于带来更高的国民产出9.政府税收从（）经转嫁最终达于税收的归宿。A.消费者B.生产者C.法定直接纳税人D.课税对象10.以下不属于完全竞争市场特点的是（)。A.产品都是私人产品B.消费中没有外部性C.没有信息不对称的问题D.交易成本很高，小企业的生存很困难11.我国分税制预算管理体制从何时起执行（A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1998年1月1日12.按计税依据分类，可将税收分为（C.直接税与间接税D.中央税与地方税A.从价税与从量税B.价内税与价外税13.我国的增值税属于（A.间接税和流转税B.直接税和中央税C.流转税和地方税D.直接税和共享税14.在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前财政收支状况的预算编制方法是（A.复式预算C.零基预算D.绩效预算B.增量预算15.下列不是税收的基本特征的是（A.固定性B.无偿性C.可变性D.强制性三、多项选择题（每小题2分，共10分）1.财政实现收入公平分配的机制和手段是（)。A.税收B.转移支出2

2 C.可能促使劳动者增加工作时间 D.有利于宏观经济稳定 8.以下关于政府教育支出必要性的说法错误的是（ ）。 A.为了促进社会收入分配的公平 B.为了纠正市场机制下资本市场不完全的缺陷 C.因为职业教育的外部收益明显 D.有利于带来更高的国民产出 9.政府税收从（ ）经转嫁最终达于税收的归宿。 A.消费者 B.生产者 C.法定直接纳税人 D.课税对象 10.以下不属于完全竞争市场特点的是（ ）。 A.产品都是私人产品 B.消费中没有外部性 C.没有信息不对称的问题 D.交易成本很高，小企业的生存很困难 11.我国分税制预算管理体制从何时起执行（ ）。 A.1994 年 1 月 1 日 B.1995 年 1 月 1 日 C.1996 年 1 月 1 日 D.1998 年 1 月 1 日 12.按计税依据分类，可将税收分为（ ）。 A.从价税与从量税 B.价内税与价外税 C.直接税与间接税 D.中央税与地方税 13.我国的增值税属于（ ）。 A.间接税和流转税 B.直接税和中央税 C.流转税和地方税 D.直接税和共享税 14.在确定财政收支计划指标时，只以新预算年度的经济社会发展情况为依据，而不考虑以前 财政收支状况的预算编制方法是（ ）。 A.复式预算 B.增量预算 C.零基预算 D.绩效预算 15.下列不是税收的基本特征的是（ ）。 A.固定性 B.无偿性 C.可变性 D.强制性 三、多项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 1.财政实现收入公平分配的机制和手段是（ ）。 A.税收 B.转移支出

C.工资制度D.财政投资2.1776年西方经济学的鼻祖亚当·斯密发表了他的奠基之作《国富论》，从而创立了财政学，在税收上他提出了（1A.平等B.确实C.便利D.最少征收费用3.政府投融资的主要承担者三大政策性银行是（A.国家开发银行B.中国农业发展银行C.中国进出口银行D.中国银行4.我国社会保险制度的三大基本项目是（A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险5.下列属于分税制预算管理体制的主要内容有（0A.确定预算管理的主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法四、判断题（每小题1分，共10分）1.按照哈佛大学的哲学教授罗尔斯的观点，只有当境况最糟糕的社会成员的福利水平增进了，才能认为全社会的福利水平增进了。（2.政府对股票买卖的收益课税必然减少纳税人向股市的投资。（3.政府建造的公共绿地是对公众免费开放的，因此不能获得正的净收益。（4.税收的超额负担对经济的不利影响主要是不利于收入分配的公平。（5.存在外部收益时，私人收益必然小于社会收益。（6.政府有时对供应紧张的商品发放票证，要求消费者持票证按规定价格购买相应商品，这种行为可视为一种补贴。（7.当按照“获得多数票的方案取胜”的原则进行公共决策时，有时不能得到有效率的结果。8.政府对某一商品征税，则要么商品的价格上涨，要么生产者的利润下降。（9.课征利息所得税是抑制储蓄、刺激消费的一种有效方式。（

3 C.工资制度 D.财政投资 2.1776 年西方经济学的鼻祖亚当·斯密发表了他的奠基之作《国富论》，从而创立了财政学， 在税收上他提出了（ ）。 A.平等 B.确实 C.便利 D.最少征收费用 3.政府投融资的主要承担者三大政策性银行是（ ）。 A.国家开发银行 B.中国农业发展银行 C.中国进出口银行 D.中国银行 4.我国社会保险制度的三大基本项目是（ ）。 A.养老保险 B.失业保险 C.医疗保险 D.工伤保险 5.下列属于分税制预算管理体制的主要内容有（ ） A.确定预算管理的主体和级次 B.预算收支的划分原则和方法 C.预算管理权限的划分 D.预算调节制度和方法 四、判断题（每小题 1 分，共 10 分） 1.按照哈佛大学的哲学教授罗尔斯的观点，只有当境况最糟糕的社会成员的福利水平增进了， 才能认为全社会的福利水平增进了。（ ） 2.政府对股票买卖的收益课税必然减少纳税人向股市的投资。（ ） 3.政府建造的公共绿地是对公众免费开放的，因此不能获得正的净收益。（ ） 4.税收的超额负担对经济的不利影响主要是不利于收入分配的公平。（ ） 5.存在外部收益时，私人收益必然小于社会收益。（ ） 6.政府有时对供应紧张的商品发放票证，要求消费者持票证按规定价格购买相应商品，这种 行为可视为一种补贴。（ ） 7.当按照“获得多数票的方案取胜”的原则进行公共决策时，有时不能得到有效率的结果。 （ ） 8.政府对某一商品征税，则要么商品的价格上涨，要么生产者的利润下降。（ ） 9.课征利息所得税是抑制储蓄、刺激消费的一种有效方式。 （ ）

10.企业采用借款或发行股票两种不同的方式筹集资金增加投资，其税收待遇是完全相同的，五、简答题（每小题6分，共24分）1.请举例说明为什么市场机制不能自发地提供公共产品。2.什么是中性税收？针对商品征税应怎样体现中性税收的原则？3.社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性？4.公共财政的职能应如何在各级政府之间分配？六、论述题1.应如何理解财政赤字的经济影响？（12分）2.简述当前我国的分级预算管理体制存在的主要问题，以及进一步完善的思路。（13分）4

4 10.企业采用借款或发行股票两种不同的方式筹集资金增加投资，其税收待遇是完全相同的。 （ ） 五、简答题（每小题 6 分，共 24 分） 1.请举例说明为什么市场机制不能自发地提供公共产品。 2.什么是中性税收？针对商品征税应怎样体现中性税收的原则？ 3.社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性？ 4.公共财政的职能应如何在各级政府之间分配？ 六、论述题 1.应如何理解财政赤字的经济影响？（12 分） 2.简述当前我国的分级预算管理体制存在的主要问题，以及进一步完善的思路。（13 分）

《财政学》试题二一、名词解释题（每小题4分，共16分）1.公共产品2.外部效应3．税收超额负担4.配套补助二、单项选择题（每小题1分，共20分）1．行政部门、法院、国防等主要采取（A.公共生产、公共提供B私人生产、私人提供C.混合生产、混合提供D.私人生产、公共提供2．当前，弥补财政赤字的最佳方式是（A.增加税收B.发行公债C.提高利率D.发行货币3．皮考克和怀斯曼认为对政府支出的最高限额，应该是（A.“负的税收”B.税式支出C.债务依存度D.“可容忍的税收水平”4.城镇职工基本医疗保险建立（）相结合的基本医疗保险制度A.互助账户B.个人与个人账户C.社会统筹和个人账户D.社会统筹账户5.以下属于财政购买性支出的是（A.财政补贴B.债外利息支出C．社会救济支出D.行政管理费支出-般认为，（）是间接税6.A.工薪税B.所得税D.商品税C.财产税7．以债券的流动性为标准，国债可分为（)A.政府借款和发行债券B.内债和外债

5 《财政学》试题二 一、名词解释题（每小题 4 分，共 16 分） 1．公共产品 2．外部效应 3．税收超额负担 4．配套补助 二、单项选择题（每小题 1 分，共 20 分） 1．行政部门、法院、国防等主要采取（ ） A．公共生产、公共提供 B．私人生产、私人提供 C．混合生产 、混合提供 D．私人生产 、公共提供 2．当前，弥补财政赤字的最佳方式是( ) A.增加税收 B.发行公债 C.提高利率 D.发行货币 3．皮考克和怀斯曼认为对政府支出的最高限额，应该是（ ） A．“负的税收” B．税式支出 C．债务依存度 D．“可容忍的税收水平” 4．城镇职工基本医疗保险建立（ ）相结合的基本医疗保险制度 A．互助账户 B．个人与个人账户 C．社会统筹和个人账户 D．社会统筹账户 5．以下属于财政购买性支出的是（ ） A．财政补贴 B．债外利息支出 C．社会救济支出 D．行政管理费支出 6．一般认为，（ ）是间接税 A．工薪税 B．所得税 C．财产税 D．商品税 7．以债券的流动性为标准，国债可分为（ ） A．政府借款和发行债券 B．内债和外债

C.可转让和不可转让国债D.凭证式和计账式国债 8.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收() A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 9.企业所得税法从()起施行 A.2007年3月16日 B.2007年10月1日 C.2008年1月1日 D.2008年7月1日 10.我国国家预算分几级( A.二级 B.三级 C.四级 D.五级 1山.我国分税制预算管理体制从何时起执行( A.1994年1月1日 B.1994年3月1日 C.1996年1月1日 D.1996年3月1日 12.以下是增值税一般纳税人的税率是( A.低税率6% B.基本税率为17% C.低税率4% D.低税率3% 13.我国现行个人所得税对工资薪金所得采用的税率形式是() A.5%一35%的五级超额累进税率B.5%一35%的五级全额累进税率 C.5%一45%的九级全额累进税率D.5%一45%的九级超额累进税率 14.生产要素购买者，通过从购入价格中预先扣除的方法，将税负转嫁给生产要素的出售者， 这种方法被称为( A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 15.养老保险属于下列哪一种公共支出() A.消耗性支出 B.预防性支出 C.公共投资性主持 D.转移性支出 16.文教科卫支出属于一种( )。 A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 6

6 C．可转让和不可转让国债 D．凭证式和计账式国债 8．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ ） A．劳务报酬所得 B．利息所得 C．稿酬所得 D．偶然所得 9．企业所得税法从（ ）起施行 A.2007 年 3 月 16 日 B.2007 年 10 月 1 日 C.2008 年 1 月 1 日 D.2008 年 7 月 1 日 10．我国国家预算分几级（ ） A．二级 B．三级 C．四级 D．五级 11．我国分税制预算管理体制从何时起执行（ ） A．1994 年 1 月 1 日 B．1994 年 3 月 1 日 C．1996 年 1 月 1 日 D．1996 年 3 月 1 日 12．以下是增值税一般纳税人的税率是（ ） A．低税率 6% B．基本税率为 17% C．低税率 4% D．低税率 3% 13．我国现行个人所得税对工资薪金所得采用的税率形式是（ ） A．5%—35%的五级超额累进税率 B．5%—35%的五级全额累进税率 C．5%—45%的九级全额累进税率 D．5%—45%的九级超额累进税率 14．生产要素购买者，通过从购入价格中预先扣除的方法，将税负转嫁给生产要素的出售者， 这种方法被称为（ ） A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 15．养老保险属于下列哪一种公共支出（ ） A．消耗性支出 B．预防性支出 C．公共投资性主持 D．转移性支出 16.文教科卫支出属于一种（ ）。 A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出

17.税制要素中最核心的要素是( A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 18.政府采购方式中最常用的是( A.公开招投标 B.竞争性谈判 C.单一来源采购 D.询价 19.最常用的财政支出效益评价方法是( A.成本效益分析法 B.最低成本法 C.公共劳务收费法 D.二部定价法 20.增值税是( )。 A.中央税B.财产税C.直接税 D.价外税 三、多项选择题（每小题2分，共10分） 1.影响税收超额负担大小的因素有( A.对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性 B.税率的高低 C.税制设计以公平为主还是以效率为主 D.税收对相对价格的影响程度 2.转移性支出的主要内容包括( )。 A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.税收支出 D.国企债务的利息支出 3.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有( A.它是皮考克和怀斯曼的替代一一规模效应理论的基础 B.美国财政学籍马思格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C.是由德国经济学家瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 D.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变 化趋势 4.财政的基本职能是()。 A.资产配置职能 B.组织生产和销售职能 C.经济稳定与发展职能 D.调节收入分配职能 >

7 17.税制要素中最核心的要素是（ ）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节、 18.政府采购方式中最常用的是（ ）。 A.公开招投标 B.竞争性谈判 C.单一来源采购 D.询价 19.最常用的财政支出效益评价方法是（ ）。 A.成本效益分析法 B.最低成本法 C.公共劳务收费法 D.二部定价法 20.增值税是（ ）。 A.中央税 B.财产税 C.直接税 D.价外税 三、多项选择题（每小题 2 分，共 10 分） 1.影响税收超额负担大小的因素有（ ）。 A.对商品征税时，商品的补偿需求曲线的弹性 B.税率的高低 C.税制设计以公平为主还是以效率为主 D.税收对相对价格的影响程度 2.转移性支出的主要内容包括（ ）。 A.社会保障支出 B.财政补贴支出 C.税收支出 D.国企债务的利息支出 3.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（ ）。 A.它是皮考克和怀斯曼的替代——规模效应理论的基础 B.美国财政学籍马思格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C.是由德国经济学家瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 D.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变 化趋势 4.财政的基本职能是（ ）。 A.资产配置职能 B.组织生产和销售职能 C.经济稳定与发展职能 D.调节收入分配职能

).5.税收按照课税标准可分为（A.从价税B.从量税C.价内税D.价外税四、判断题（每小题1分，共10分）1.严格地说，只有利益外溢的产品才可称为准公共产品。（2.为了控制污染，政府既可以向污染产品的买方征税，也可以向污染产品的卖方征税。（3.政府补贴应该只给那些收益外部化的企业，而对于成本外部化的企业只能采取限制新措施，如征税或罚款等。（4.政策性银行的主要作用是为了政府进行财政投资筹募资金，因而具有“具有政策性”。5.如果政府追求的是国民产出的最大化，那么在进行教育资金投入时就应该将更多的资助投向能力强的人。（6.信息不对称是指政府和企业可获得的信息是不同的。（7.中间投票人就是指取得平均收入的投票人。（8.为增加财政收入，政府所收取的使用费应高于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本。（9.无关性定理是指税收对价格和产出的效应与市场结构状况无关。（10.税收的校正性原则是指税收收入能根据经济周期各阶段的政策需要而变动，从而起到自动稳定器的作用。（五、简答题（每小题5分，共20分）1.简述市场失灵及其主要表现。2.简述公共定价。3.垒断市场条件下，征收从价税和从量税，税收的归宿是否相同？4.在世界各国广泛实行的间接民主和多数票决策制度下，决策结果能充分有效地反映纳税人的意愿么？为什么？六、论述题（每小题12分，共24分）1.政府间的补助有哪些形式？应如何根据不同目标合理应用这些补助形式？2.你认为排污权交易制度、环境保护税在中国实施各有哪些优越性和局限性？8

8 5.税收按照课税标准可分为（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.价内税 D.价外税 四、判断题（每小题 1 分，共 10 分） 1.严格地说,只有利益外溢的产品才可称为准公共产品。（ ） 2.为了控制污染，政府既可以向污染产品的买方征税，也可以向污染产品的卖方征税。（ ） 3.政府补贴应该只给那些收益外部化的企业，而对于成本外部化的企业只能采取限制新措施， 如征税或罚款等。（ ） 4.政策性银行的主要作用是为了政府进行财政投资筹募资金，因而具有“具有政策性”。（ ） 5.如果政府追求的是国民产出的最大化，那么在进行教育资金投入时就应该将更多的资助投 向能力强的人。（ ） 6.信息不对称是指政府和企业可获得的信息是不同的。（ ） 7.中间投票人就是指取得平均收入的投票人。（ ） 8.为增加财政收入，政府所收取的使用费应高于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成 本。（ ） 9.无关性定理是指税收对价格和产出的效应与市场结构状况无关。（ ） 10.税收的校正性原则是指税收收入能根据经济周期各阶段的政策需要而变动，从而起到自动 稳定器的作用。（ ） 五、简答题（每小题 5 分，共 20 分） 1.简述市场失灵及其主要表现。 2.简述公共定价。 3.垄断市场条件下，征收从价税和从量税，税收的归宿是否相同？ 4.在世界各国广泛实行的间接民主和多数票决策制度下，决策结果能充分有效地反映纳税人 的意愿么？为什么？ 六、论述题（每小题 12 分，共 24 分） 1.政府间的补助有哪些形式？应如何根据不同目标合理应用这些补助形式？ 2.你认为排污权交易制度、环境保护税在中国实施各有哪些优越性和局限性？

《财政学》试题三一、名词解释题（每小题4分，共16分）1.配套补助2.税收支出3．税收资本化4．预算外收入二、单项选择题（每小题1分，共20分）1.按照中间投票人理论，如果某种收入再分配使中间投票人的收入提高，同时所有投票人的平均收入不变，则投票结果显示对公共产品的需求会（A.上升B.下降C.不变D.不能确定2.实现林达尔均衡时，（°A.人们享用不同数量的公共产品，支付相同的税价B.人们享用相同数量的公共产品，支付相同的税价C.人们享用相同数量的公共产品，但支付不同的税价D.不能实现帕累托最优状态3.若提供一种私人产品的边际成本为正，当它向消费者免费提供时，人们的消费量会达到一定的水平，使得（A.边际收益等于边际成本，社会福利损失等于0B.边际收益等于0，社会福利损失等于0C.边际收益等于0，社会福利损失大于0D.边际收益等于边际成本，社会福利损失大于04.按照主张以消费为税基的人士的观点，（)A.利息收入应课税，利息支出不应作为费用扣除B.利息收入不应课税，利息支出不应作为费用扣除C.利息收入不应课税，利息支出应作为费用扣除D.利息收入应课税，利息支出应作为费用扣除5.假定政府对公司部门的资本收益征税而对非公司部门（如合伙企业）的资本收益不征税，则

9 《财政学》试题三 一、名词解释题（每小题 4 分，共 16 分） 1．配套补助 2．税收支出 3．税收资本化 4．预算外收入 二、单项选择题（每小题 1 分，共 20 分） 1.按照中间投票人理论，如果某种收入再分配使中间投票人的收入提高，同时所有投票人的 平均收入不变，则投票结果显示对公共产品的需求会（ ）。 A.上升 B.下降 C.不变 D.不能确定 2. 实现林达尔均衡时, （ ）。 A.人们享用不同数量的公共产品，支付相同的税价 B.人们享用相同数量的公共产品，支付相同的税价 C.人们享用相同数量的公共产品，但支付不同的税价 D.不能实现帕累托最优状态 3.若提供一种私人产品的边际成本为正，当它向消费者免费提供时，人们的消费量会达到一 定的水平，使得（ ）。 A.边际收益等于边际成本，社会福利损失等于 0 B.边际收益等于 0，社会福利损失等于 0 C.边际收益等于 0，社会福利损失大于 0 D.边际收益等于边际成本，社会福利损失大于 0 4.按照主张以消费为税基的人士的观点, （ ）。 A.利息收入应课税，利息支出不应作为费用扣除 B.利息收入不应课税，利息支出不应作为费用扣除 C.利息收入不应课税，利息支出应作为费用扣除 D.利息收入应课税，利息支出应作为费用扣除 5.假定政府对公司部门的资本收益征税而对非公司部门（如合伙企业)的资本收益不征税，则