《银行实务》课程教学课件（PPT讲稿）第10章 商业银行表外业务

第十章商业银行表外业务2025/9/9

2025/9/9 第十章 商业银行表外业务

第一节商业银行表外业务概述一、表外业务的含义商业银行的表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表内，但能影响银行当期损益的经营活动

2 一、表外业务的含义 商业银行的表外业务是指商业银 行从事的不列入资产负债表内，但能 影响银行当期损益的经营活动。 第一节 商业银行表外业务概述

二、表外业务范围表外业务有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些没有列入资产负债表内，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务分为两类：一类是那些或有资产业务、或有负债业务，即前面所述的狭义的表外业务；另一类是那些服务类业务，包括支付结算业务，代理与咨询业务，与贷款有关的组织、审批等服务业务，信托与租赁业务。通常所说的表外业务主要是指前一类狭义的表外业务，是伴随国际金融市场及现代电讯技术的发展而发展起来的；而后一类金融服务类业务，我国通常将其称为银行的中间业务。3

3 ⚫ 表外业务有狭义和广义之分。 ⚫ 狭义的表外业务是指那些没有列入资产负债表内，但 同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。 ⚫ 广义的表外业务分为两类：一类是那些或有资产业务、 或有负债业务，即前面所述的狭义的表外业务；另一类是 那些服务类业务，包括支付结算业务，代理与咨询业务， 与贷款有关的组织、审批等服务业务，信托与租赁业务。 ⚫ 通常所说的表外业务主要是指前一类狭义的表外业 务，是伴随国际金融市场及现代电讯技术的发展而发展起 来的；而后一类金融服务类业务，我国通常将其称为银行 的中间业务。 二、表外业务范围

三、表外业务与中间业务的区别第一，纯粹的中间人身份被突破第二，不同的业务风险第三，不同的发展时间

4 三、表外业务与中间业务的区别 第一，纯粹的中间人身份被突破 第二，不同的业务风险 第三，不同的发展时间

第二节表外业务的种类及其工具一、狭义的表外业务分类第一，银行提供的各种担保业务；第二，银行的承诺业务；第三，创新金融工具的交易。5

5 一、狭义的表外业务分类 第一，银行提供的各种担保业务； 第二，银行的承诺业务； 第三，创新金融工具的交易。 第二节 表外业务的种类及其工具

二、担保业务担保业务是指商业银行应客户的申请承诺当申请人不能履约时由银行承担申请人全部义务的行为。保函的基本内容包括当事人（被担保人受益人，担保人）、担保金额和期限、责任条款及索赔办法等。6

6 二、担保业务 担保业务是指商业银行应客户的申请， 承诺当申请人不能履约时由银行承担申 请人全部义务的行为。 保函的基本内容包括当事人（被担保人， 受益人，担保人）、担保金额和期限、 责任条款及索赔办法等

担保业务工具主要有备用信用证和商业信用证等。1、备用信用证备用信用证是开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，其实质是对借款人的一种担保行为，保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。S

7 担保业务工具主要有备用信用证和商业信用 证等。 1、备用信用证 备用信用证是开证行应借款人的要求，以放 款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用 证，其实质是对借款人的一种担保行为，保证在 借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开 证行向受益人及时支付本利

备用信用证作为一种特殊信用证，有以下特点：第一，对于开证行来说，备用信用证形成其或有负债，只不过银行是第二付款人。第二，对于被担保人来说，备用信用证对其信用水平和融资能力等有强有力的支持作用。第三，对于受益人来说，备用信用证可以使其避免风险，提高安全性。8

8 备用信用证作为一种特殊信用证 ， 有 以 下特点： 第一，对于开证行来说，备用信用证形成其或 有负债，只不过银行是第二付款人。 第二，对于被担保人来说，备用信用证对其信 用水平和融资能力等有强有力的支持作用。 第三，对于受益人来说，备用信用证可以使其 避免风险，提高安全性

备用信用证的交易要经过六个环节：第一，订立合同。一般应规定备用信用证的开证行、种类、金额、到期日、开证日等。第二，申请开证。第三，开证与通知。第四，审核与修改。第五，执行合同。第六，支付和索偿。9

9 备用信用证的交易要经过六个环节： 第一，订立合同。一般应规定备用信用证的开证行、 种类、金额、到期日、开证日等。 第二，申请开证。 第三，开证与通知。 第四，审核与修改。 第五，执行合同。 第六，支付和索偿

2、商业信用证信用证是进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。?10

10 2、商业信用证 信用证是进口商请求当地银行开出的一 种证书，授权出口商所在地的另一家银行通 知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿 意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据