山东理工大学：《会计信息系统》课程教学资源（PPT讲稿）第十五讲 往来核算管理（一）概述与初始设置

山东程王大军 第十五讲往来核算管理（一）： 概述与初始设置

第十五讲 往来核算管理（一）： 概述与初始设置

本讲内容 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY >一、往来账款核算功能结构 >二、应收账款管理系统初始设置的内容 >三、应收账款管理系统核算规则的选择与设置 >四、应收账款管理系统数据初始问题 >涉及章节 >8.1往来账款核算管理概述 >8.2应收账款管理系统初始设置

本讲内容 ➢ 一、往来账款核算功能结构 ➢ 二、应收账款管理系统初始设置的内容 ➢ 三、应收账款管理系统核算规则的选择与设置 ➢ 四、应收账款管理系统数据初始问题 ➢ 涉及章节 ➢ 8.1 往来账款核算管理概述 ➢ 8.2 应收账款管理系统初始设置

本讲目的要求 山东程王大军 >掌握往来账款核算管理的含义、任务及管理模式 >掌握往来款项核算初始化的过程和内容。 >熟悉往来科目的管理模式。 >掌握应收款管理系统初始设置的内容与方法

本讲目的要求 ➢ 掌握往来账款核算管理的含义、任务及管理模式 ➢ 掌握往来款项核算初始化的过程和内容。 ➢ 熟悉往来科目的管理模式。 ➢ 掌握应收款管理系统初始设置的内容与方法

归东翟王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY 问题一 如何理解往来账款核算管理

2.1 问题一 系统管理概述 如何理解往来账款核算管理

理解思路 归东理子大留 内涵 任务 方式 常规方式 与手工区别 往来模式

理解思路 内涵 任务 方式 与手工区别 常规方式 往来模式

(一)往来账款核算管理的内涵 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受 劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算 管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 >应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； >应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项

（一）往来账款核算管理的内涵 ➢ 往来账款核算管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受 劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付的款项的核算 管理，它包括应收账款和应付账款的核算管理两部分。 ➢ 应收账款核算管理主要用于核算和管理客户往来的款项； ➢ 应付账款核算管理主要用于核算和管理供应商往来的款项

(一)往来账款核算管理的内涵 山东理子大 >在财务管理软件系统中，“往来”不是指所有与资金 有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务 管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往 来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 >往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 >个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； >单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务 单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户 往来与供应商往来两种类型

（一）往来账款核算管理的内涵 ➢ 在财务管理软件系统中，“往来”不是指所有与资金 有关的往来科目，而是指对根据企业会计核算与财务 管理的具体要求，在会计科目初始设置时，设置为往 来辅助核算的会计科目的“往来管理”。 ➢ 往来辅助核算包括个人往来核算、单位往来核算。 ➢ 个人往来是指企业与单位内部职工发生的往来业务； ➢ 单位往来是指企业与外单位发生的各种债权债务业务， 单位往来根据与外单位经济业务的特点又划分为客户 往来与供应商往来两种类型

(二)往来账款核算管理的任务 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单 等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形 成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或 偿还以及坏账处理等情况。 >通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客 户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提 供信息； 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业 的信誉。 外部数据入口：发票、收付款单、商 业汇票、其他应收应付单

（二）往来账款核算管理的任务 ➢ 往来账款的核算管理是以发票、费用单、其他应收应付单 等原始单据为依据，记录采购与销售业务以及其他业务形 成的往来款项，可以正确地反映往来账款的形成、收回或 偿还以及坏账处理等情况。 ➢ 通过建立往来客户或供应商档案，可以动态地反映每一客 户的欠款情况、偿还能力和信用情况，为企业销售决策提 供信息； ➢ 可以动态了解企业的欠款情况，及时偿还债务，提高企业 的信誉。 外部数据入口：发票、收付款单、商 业汇票、其他应收应付单

(三)往来账款核算管理的方式 山东理王大军 >1、常规方式 >常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中， 将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或 三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。 以往来单位建立明细账 常规方式可以吗？

（三）往来账款核算管理的方式 ➢ 1、常规方式 ➢ 常规方式是指在账务处理系统的建立会计科目功能模块中， 将往来科目设置为一级科目并开设总账账户，通过二级或 三级等明细科目以往来单位名称开设各类明细账户。 以往来单位建立明细账 常规方式可以吗？

(三)往来账款核算管理的方式 归东理王大军 HANDONG UNIVERSITY OP TECHNOLOGY >2、往来方式 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的 一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通 过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算 管理系统来实现。 >(1)通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管 理 (2)通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管 理

（三）往来账款核算管理的方式 ➢ 2、往来方式 ➢ 往来方式是指对往来科目进行深入核算与管理，而设置的 一种方式。这种方式比较复杂，其具体的核算与管理是通 过在账务处理系统中设置辅助核算管理模块或独立的核算 管理系统来实现。 ➢ （1）通过总账往来辅助核算功能实现对往来账款的核算管 理 ➢ （2）通过往来账款核算管理系统实现对往来账款的核算管 理