《管理会计》课件：全面预算

《管理会计》第九节 李勤副教授

《管理会计》第九节 李勤 副教授

第九章全面预算 全面预算含义及构成 编制预算具体方法

第九章 全面预算 ◼一 、全面预算含义及构成 ◼二、编制预算具体方法

全面预算 含义、构成 ■含义:在预测与决策基础上,按企业既定 经营目标和程序,规划与反映企业未来销 售、生产、成本、现金收支等各方面活动, 以便对企业特定计划期内全部生产经营活 动有效具体组织,协调最终以货币为主要 计量单位,通过一系列预计财务报表及附 表表示其资源配置情况及有关企业总体计 划的数量说明

一、全面预算 含义、构成 ◼ 含义：在预测与决策基础上，按企业既定 经营目标和程序，规划与反映企业未来销 售、生产、成本、现金收支等各方面活动， 以便对企业特定计划期内全部生产经营活 动有效具体组织，协调最终以货币为主要 计量单位，通过一系列预计财务报表及附 表表示其资源配置情况及有关企业总体计 划的数量说明

全面预算的构成 业务预算:销售预算、生产预算 直接材料购预算、直接人工预算 制造费用预算、生产成本预算、管 理费用及销售费用预算。 专门决策预算 财务预算:预计资产负债表、预计 利润表、预计现金流量表、现金预 算表

全面预算的构成 业务预算：销售预算、生产预算、 直接材料采购预算、直接人工预算、 制造费用预算、生产成本预算、管 理费用及销售费用预算。 专门决策预算 财务预算：预计资产负债表、预计 利润表、预计现金流量表、现金预 算表

销售预算—起点、关键 预算的依据: 企业产品预计销售量、预计销售单 价、应收款政策 预算编制: 预计销售收入=预计销售量*预计销售单价 预计本期现金收入=本销本收+上销本收

销售预算——起点、关键 预算的依据： 企业产品预计销售量、预计销售单 价、应收款政策 预算编制： 预计销售收入 = 预计销售量*预计销售单价 预计本期现金收入 = 本销本收+上销本收

销售预算(教材308页) 季度 2 9900*400 预计销售量 1600 预计单价 90 预计销售收入 144000 144000*60% 季度销售现金收入39600 二季度销售现金收入86400 现金收入合计 126000

季度 2 预计销售量 1600 预计单价 90 预计销售收入 144000 一季度销售现金收入 39600 二季度销售现金收入 86400 现金收入合计 126000 销售预算（教材308页） 9900*40% 144000*60%

生产预算 预算依据: 预计本期销售量、预计期末存货、预计期 初存货。 预算编制: 预计本期生产量 预计本期销售量+预计期末存货-期初存货

生产预算 预算依据： 预计本期销售量、预计期末存货 、预计期 初存货。 预算编制： 预计本期生产量 = 预计本期销售量+预计期末存货 – 期初存货

生产预算(教材309页) 季度 2 预计销售量 1600 2000*100 加:预计期末存货200 预计需要量合计1800 减:预计期初存货1601600*10% 预计生产量 1640

季度 2 预计销售量 1600 加：预计期末存货 200 预计需要量合计 1800 减：预计期初存货 160 预计生产量 1640 生产预算（教材309页） 2000*10% 1600*10%

直接材料采购预算 预算依据: 预计生产量、预计材料期末存货 材料期初存货、预计材料单价、材料 消耗定额。 预算编制: 预计材料采购量 预计材料消预计材料-材料期 生产量*耗定额+期末存货初存货

直接材料采购预算 预算依据： 预计生产量、预计材料期末存货、 材料期初存货、预计材料单价、材料 消耗定额。 预算编制： 预计材料采购量 =预计 生产量* + 材料消 耗定额 预计材料 期末存货 - 材料期 初存货

直接材料采购金额 wwwwzgxhw.com 材料采购量预计材料单价 直接材料采购现金支出 本购本支+上购本支

直接材料采购金额 = 材料采购量*预计材料单价 直接材料采购现金支出 = 本购本支 + 上购本支