《中国税制》 第三章 税收制度

税收制度 本章要点: 税收制度的含义和构成要素 二、税制结构

1 税收制度 本章要点: 一、税收制度的含义和构成要素 二、税制结构

税收制度 (一)税收制度的含义 是国家以法律或法规形式制定 的有关征纳税活动的各种基本规定。 (二)税制构成要素 1税制主体:课税主体(征税机关 纳税主体(纳税人 (注意与负税人区别)

2 一、税收制度 （一）税收制度的含义 是国家以法律或法规形式制定 的有关征纳税活动的各种基本规定。 （二）税制构成要素 1.税制主体：课税主体（征税机关） 纳税主体（纳税人） （注意与负税人区别）

2.税制客体:征税对象 A、是构成税收制度的基础要素, 是一种税区别于另一种税的最主要 标志,体现着各种税的征税范围 B、注意同税源、税目、计税依据 的关系

3 2.税制客体：征税对象 A、是构成税收制度的基础要素， 是一种税区别于另一种税的最主要 标志，体现着各种税的征税范围。 B、注意同税源、税目、计税依据 的关系

3税率 (1)、比例税率 (2)、定额税率 (3)、累进税率 额累全累 率累超累

4 3.税率 （1）、比例税率 （2）、定额税率 （3）、累进税率 额累 率累 全累 超累

4.税负调整制度 调高:附加和加成 调低:減征、免征、 规定起征点和免征额 5纳税环节、纳税地点、纳税期 限、纳税义务发生时间 6罚贝

5 4.税负调整制度 调高：附加和加成 调低：减征、免征、 规定起征点和免征额 5.纳税环节、纳税地点、纳税期 限、纳税义务发生时间 6.罚则

三、税制结构 (-)含义 是指国家根据集中收入和调节经 济的要求合理设置各个税种从而形 成一个相互协调、相互补充的税收 体系:税收布局问题。 (二)税制分类单一税制 复合税制

6 三、税制结构 （一）含义： 是指国家根据集中收入和调节经 济的要求合理设置各个税种从而形 成一个相互协调、相互补充的税收 体系：税收布局问题。 （二）税制分类 单一税制 复合税制