《中国税制》 增值税练习题作业4

1某工业企业为增值税一般纳税人,2002年2月 发生如下经济业务 (1)2月10日购入原材料一批,取得专用发票 注明的价款为20万元,税款为34000元,支付铁 路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基 金1000元,保管费500元,装卸500元,货款 及运费已付清,材料入库。 (2)2月15日,接受某单位投资转入材料一批, 取得增值税专用发票,加税合计117000元,材 料尚未入库。 (3)2月21日采取分期收款方式销售货物一批 价款160万元,成本48万元,合同规定两月一期

1.某工业企业为增值税一般纳税人，2002年2月 发生如下经济业务： （1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票 注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁 路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基 金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款 及运费已付清，材料入库。 （2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批， 取得增值税专用发票，加税合计117000元，材 料尚未入库。 （3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批， 价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期

分三次等额收取货款及税款,货已发出,按合同 规定收到第一期货款、税款,存入银行。 (4)2月25日对外捐赠产品一批,成本价4万元, 售价5万元,货已发出。 (5)2月26日,损失产品一批,成本价2万元,售 价3万元,该批产品中使用已扣进项税额的项目占 产品成本的比例为70%,综合税金扣除率为17% (6)2月27日,将自产产品用于维修厂房,该产 品成本价为8万元,同类产品同其售价为10万元。 求本月应纳增值税额是多少?(83916.67)

分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同 规定收到第一期货款、税款，存入银行。 （4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元， 售价5万元，货已发出。 （5）2月26日，损失产品一批，成本价2万元，售 价3万元，该批产品中使用已扣进项税额的项目占 产品成本的比例为70%，综合税金扣除率为17%。 （6）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产 品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。 求本月应纳增值税额是多少？（83916.67）

2某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产各种橡胶制 ,2002年7月发生如下经济业务: 1)7月2日,购进原材料一批,价款20万元,专用发票 注明的进项税额为34万元,货款尚未支付,材料已验收 入库。 (2)7月3日,企业接受另一单位捐赠转入原材料一批 价值4000元,取得增值税专用发票注明的进项税额为680 元,材料已验收入库。 (3)7月3日,企业发出材料10万元用于委托加工轮胎 同时支付加工费1万元,取得增值税专用发票,注明的进 项税额为1700元。 (4)7月5日企业购入一台机床,价款100万元,取得增 值税专用发票注明的进项税额为17万元,不需安装,直 接投入生产车间使用

2.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制 品，2002年7月发生如下经济业务： （1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票 注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已验收 入库。 （2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批， 价值4000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为680 元，材料已验收入库。 （3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎， 同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进 项税额为1700元。 （4）7月5日企业购入一台机床，价款100万元，取得增 值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需安装，直 接投入生产车间使用

5)7月8日,企业采取分期收款方式销售货物300件, 每件不含税售价2000元。79月每月支付总价款的1/3, 合同规定购货已发出,7月份货款及税款已收到。 (6)7月21日,企业釆取预收货款方式销售货物一批, 当日已收到预收货款20万元,按合同规定货物在8、9两 月发出。 (7)7月23日,企业将委托加工的轮胎收回,对外销售, 取得价款18万元,增值税销项税额30600元。 (8)7月25日,企业销售产品一批,取得销售收入10万 元(不含税),并同时送货上门,取得运费收入1000元。 9)7月26日,企业销售材料一批,进价10000,售价 12000元,进、售价均不含税。 求当月应纳增值税额。(474053)

（5）7月8日，企业采取分期收款方式销售货物300件， 每件不含税售价2000元。7——9月每月支付总价款的1/3， 合同规定购货已发出，7月份货款及税款已收到。 （6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批， 当日已收到预收货款20万元，按合同规定货物在8、9两 月发出。 （7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收回，对外销售， 取得价款18万元，增值税销项税额30600元。 （8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万 元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元。 （9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价 12000元，进、售价均不含税。 求当月应纳增值税额。（47405.3）

3某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售 的产品适用17%的增值税税率,2000年10月发 生以下经济业务 (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票 注明的价款为40万元,增值税68万元,材料 已验收入库,款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用 发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款 项已支付,低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售产品一批,开出专用发票价款90万 元,税款153万元

3.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售 的产品适用17%的增值税税率，2000年10月发 生以下经济业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票 注明的价款为40万元，增值税6.8万元，材料 已验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用 发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款 项已支付，低值易耗品尚未验收入库。 （3）销售产品一批，开出专用发票价款90万 元，税款15.3万元

(4)将产品投资入股20万元(成本价),该 企业没有同类产品的售价。 (5)销售小轿车一辆,取得收入220480元, 小轿车账面原值30万元。 (6)该企业附设一非独立核算的招待所,取 得客房宿费收入10万元,取得代位旅客购飞机 车船票的手续费收入2000元。 (7)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐 饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元,歌舞 厅销售酒水收入5万元。 求本月应纳增值税额。(134880)

（4）将产品投资入股20万元（成本价），该 企业没有同类产品的售价。 （5）销售小轿车一辆，取得收入220480元， 小轿车账面原值30万元。 （6）该企业附设一非独立核算的招待所，取 得客房宿费收入10万元，取得代位旅客购飞机、 车船票的手续费收入2000元。 （7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐 饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元，歌舞 厅销售酒水收入5万元。 求本月应纳增值税额。（134880）