《中国税制》 内外资企业所得税练习题

例一:某公司2000年度有关资料如下 (1)该公司2000年度编报的损益表中,该公司全 年产品销售收入900万元,产品销售成本600万元 产品销售费用40万元,产品销售税金及附加8万元, 其他业务利润35万元,管理费用60万元,财务费用 35万元,投资收益21万元,营业外收入8万元,营业 外支出10万元; (2)其他业务收入—技术转让收入55万元,其 中列有与技术转让收入无关的收入5万元;其他业务支 出—技术转让支出20万元,其中列有与技术转让无 关的支出2万元 (3)投资收益—联营企业分回利润17万元(联 营企业所得税税率为15%),国库券利息收入4万元; (4)公司2000年12月收回逾期包装物押金3万 元(不含增值税),其中2万元转作盈余公积处理 (5)购置固定资产费用10万元直按计入管理费

例一：某公司 2000 年度有关资料如下 （1）该公司 2000 年度编报的损益表中，该公司全 年产品销售收入 900 万元，产品销售成本 600 万元， 产品销售费用 40 万元，产品销售税金及附加 8 万元， 其他业务利润 35 万元，管理费用 60 万元，财务费用 35 万元，投资收益 21 万元，营业外收入 8 万元，营业 外支出 10 万元； （2）其他业务收入——技术转让收入 55 万元，其 中列有与技术转让收入无关的收入 5 万元；其他业务支 出——技术转让支出 20 万元，其中列有与技术转让无 关的支出 2 万元； （3）投资收益——联营企业分回利润 17 万元（联 营企业所得税税率为 15%），国库券利息收入 4 万元； （4）公司 2000 年 12 月收回逾期包装物押金 3 万 元（不含增值税），其中 2 万元转作盈余公积处理； （5）购置固定资产费用 10 万元直接计入管理费

用; (6)该公司1999年亏损,亏损额为20万元; (7)2000年该公司已预缴所得税12万元; (8)经主管税务机关批准,该公司2000年度享受 减半征收所得税一年的优惠照顾。 根据资料回答下列问题 (1)公司就技术转让应缴纳的所得税为()万 元。 (2)该公司当年的应纳税所得额为()万元 (3)公司从联营企业分回的利润应补交()万 元所得税。 (4)该公司当年年底汇算清缴后应补交的所得税 额为()万元

用； （6）该公司 1999 年亏损，亏损额为 20 万元； （7）2000 年该公司已预缴所得税 12 万元； （8）经主管税务机关批准，该公司 2000 年度享受 减半征收所得税一年的优惠照顾。 根据资料回答下列问题 （1）公司就技术转让应缴纳的所得税为（ ）万 元。 （2）该公司当年的应纳税所得额为（ ）万元。 （3）公司从联营企业分回的利润应补交（ ）万 元所得税。 （4）该公司当年年底汇算清缴后应补交的所得税 额为（ ）万元