北京师范大学：《法律基础》课程电子教案（PPT课件讲稿）第九章 经济法 第三节 宏观控制法2/2

(3)行为税法：是以特定行为或为达到特定 目的为征收对象的税法。 (4)财产税法：是以纳税人拥有或使用的财 产为征收对象的税法。 (5)资源税法：是以在中国境内生产或开采 应税资源行为的单位或个人为征收对象的税法。 ®北渐花大学 网络教育

（3）行为税法：是以特定行为或为达到特定 目的为征收对象的税法。 （4）财产税法：是以纳税人拥有或使用的财 产为征收对象的税法。 （5）资源税法：是以在中国境内生产或开采 应税资源行为的单位或个人为征收对象的税法

2.主要实体税法 (1)增值税法。增值税曾经是我国的第一大 税，是以法定增值额为征税对象而在生产、流通环 节普遍征收的一种流转税。 我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的 办法，即根据商品销售或劳务的销售额，按规定的 税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务 时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就 是增值部分应交的税额。 ®北渐彩大学 网络教育

2.主要实体税法 （1）增值税法。增值税曾经是我国的第一大 税，是以法定增值额为征税对象而在生产、流通环 节普遍征收的一种流转税。 我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的 办法，即根据商品销售或劳务的销售额，按规定的 税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务 时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就 是增值部分应交的税额

增值税的计算公式为： 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 税率根据不同情况分别为17%、13%和零税 率（在实践中按出口退税率退税）；对于小规模纳 税人则实行简易计算方法，按销售收入金额的6% (或4%)征收率计算，不得抵扣进项税额。 ®北師彩大尊 网络教育

增值税的计算公式为： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 税率根据不同情况分别为17％、13％和零税 率（在实践中按出口退税率退税）；对于小规模纳 税人则实行简易计算方法，按销售收入金额的6％ （或4％）征收率计算，不得抵扣进项税额

按照增值税转型改革目标要求，实行消费型 增值税主要有两项工作内容： 一是对新增机器设备投资进项税额抵扣，二 是扩大增值税征收范围，对交通运输业、建筑安装 业和一些服务业以及不动产也实行增值税制，实现 机器设备投资以外的固定资产投资进项税额抵扣， 形成统一完整的商品和劳务按增值课税、对资本品 不征税的流转税链条。 ®北渐花大学 网络教育

按照增值税转型改革目标要求，实行消费型 增值税主要有两项工作内容： 一是对新增机器设备投资进项税额抵扣，二 是扩大增值税征收范围，对交通运输业、建筑安装 业和一些服务业以及不动产也实行增值税制，实现 机器设备投资以外的固定资产投资进项税额抵扣， 形成统一完整的商品和劳务按增值课税、对资本品 不征税的流转税链条

(2)营业税法，是对在中国境内提供应税劳 务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就 其营业额征收的一种流转税。 ®北渐托大学网络教育

（2）营业税法，是对在中国境内提供应税劳 务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人就 其营业额征收的一种流转税

(3)消费税法。 消费税是对在中国境内生产、委托加工和进 口特定消费品的单位和个人征收的一种流转税。消 费税的主要特点是，在对消费品普遍征收增值税的 基础上，再选择某一特定环节征收一次消费税。 ®北渐彩大学 网络教育

（3）消费税法。 消费税是对在中国境内生产、委托加工和进 口特定消费品的单位和个人征收的一种流转税。消 费税的主要特点是，在对消费品普遍征收增值税的 基础上，再选择某一特定环节征收一次消费税

(4)企业所得税法。企业所得税是指在中华 人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以 下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照企业所 得税规定缴纳的一种税。 《企业所得税法》不适用于我国境内的个人 独资企业以及合伙企业。 ®北師花大学 网络教育

（4）企业所得税法。企业所得税是指在中华 人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以 下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照企业所 得税规定缴纳的一种税。 《企业所得税法》不适用于我国境内的个人 独资企业以及合伙企业

(5)个人所得税法。是对个人取得的应税所 得进行征收的一种税。 个人所得税的纳税对象是指，在中国境内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从 中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个 人所得税；在中国境内无住所又不居住或者无住所 而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的 所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 《@北渐彩大学 网络教育

（5）个人所得税法。是对个人取得的应税所 得进行征收的一种税。 个人所得税的纳税对象是指，在中国境内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从 中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个 人所得税；在中国境内无住所又不居住或者无住所 而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的 所得，依照本法规定缴纳个人所得税

(二)程序税法 1.税务管理，税务管理是税收征管的首要环节，可 以更好控制税源，对于纳税人来讲，可以更好树立其自觉 纳税意识。 2.税款征收。是税收征管的中心环节。其中所采取 的新措施，如税收保全与税收强制执行等都为税款及时、 足额收取提供了可靠的保障。 3.税务检查，是税收征管的必要环节。 4.税收法律责任。是税收征管的关键一环，体现了 税法的威严与震慑作用。 ®北師彩大尊 网络教育

（二）程序税法 1．税务管理，税务管理是税收征管的首要环节，可 以更好控制税源，对于纳税人来讲，可以更好树立其自觉 纳税意识。 2．税款征收。是税收征管的中心环节。其中所采取 的新措施，如税收保全与税收强制执行等都为税款及时、 足额收取提供了可靠的保障。 3．税务检查，是税收征管的必要环节。 4．税收法律责任。是税收征管的关键一环，体现了 税法的威严与震慑作用

二、金融法 金融是现代经济的核心，是以银行等金融机构为中心 的各种形式的信用活动以及在信用的基础上组织起来的货 币流通。 (一)金融法的概念及功能 1.金融法的概念 金融法是由国家制定或认可的用以确定金融机构的性 质、地位和职责权限，并调整在金融活动中形成的金融监 督管理关系和金融业务关系的法律规范的总称。 @北京師托大 网络教育

二、金融法 金融是现代经济的核心，是以银行等金融机构为中心 的各种形式的信用活动以及在信用的基础上组织起来的货 币流通。 （一）金融法的概念及功能 1.金融法的概念 金融法是由国家制定或认可的用以确定金融机构的性 质、地位和职责权限，并调整在金融活动中形成的金融监 督管理关系和金融业务关系的法律规范的总称