荆州职业技术学院：《会计核算基础》课程教学资源（PPT课件）第七章 会计处理程序（7.3）汇总记账凭证与电算化处理程序

汇总记账凭证与电算化处理程序 主讲熊瑜 2021/221

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 2021/2/21 1 汇总记账凭证与电算化处理程序 主讲:熊瑜

职业术 汇总记账凭证 2021/221

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 2021/2/21 2 汇总记账凭证

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 凭证与帐薄设置 口会计处理程序特点 定期汇总编制汇总记账凭证,再据此登记总 分类账。 凭证与账薄设置 凭证设置:收付转三种常规形式和汇总收付 转三种汇总形式; 账薄设置:日记账、总分类账和若干个明细 分类账。 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 3 凭证与帐薄设置 ◼ 会计处理程序特点 ➢定期汇总编制汇总记账凭证，再据此登记总 分类账。 ◼ 凭证与账薄设置 ➢凭证设置：收付转三种常规形式和汇总收付 转三种汇总形式； ➢账薄设置：日记账、总分类账和若干个明细 分类账

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 1.汇总收款凭证及其编制 含义理解:汇总收款凭证是将一定时期内全 部收款凭证的会计科目进行汇总 基本格式:见教材表782 编制方法:按借方科目设置、贷方科目汇总。 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 4 关于三种汇总凭证的编制 ➢1．汇总收款凭证及其编制。 含义理解：汇总收款凭证是将一定时期内全 部收款凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-82 编制方法：按借方科目设置、贷方科目汇总

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 汇总付款凭证及其编制。 含义理解:汇总付款凭证是将一定时期内全 部付款凭证的会计科目进行汇总 基本格式:见教材表7-84 编制方法:与汇总收款凭证的编制方法相反。 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 5 ➢汇总付款凭证及其编制。 含义理解：汇总付款凭证是将一定时期内全 部付款凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-84 编制方法：与汇总收款凭证的编制方法相反

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 3.汇总转账凭证及其编制。 业含义理解:汇总转账凭证是将一定时期内全 部转账凭证的会计科目进行汇总。 基本格式:见教材表7-86 编制方法:通常以贷方科目作为主体科目, 五按借方科目加以归类并进行汇总 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 6 ➢3．汇总转账凭证及其编制。 含义理解：汇总转账凭证是将一定时期内全 部转账凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-86 编制方法：通常以贷方科目作为主体科目， 按借方科目加以归类并进行汇总；

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 汇总记账凭证处理程序内容 口会计处理流程图 原始凭证 现金(存款)日记账 记账凭证 汇总记账总账 凭证 会计报表 汇总原始凭证 明细账 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 7 汇总记账凭证处理程序内容 ◼ 会计处理流程图 记账凭证 原始凭证 汇总原始凭证 现金(存款)日记账 总账 明细账 会 计 报 表 汇总记账 凭证

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 程序说明 1.根据原始凭证或原始凭证汇总表,编制记账 凭证; 2.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记 账和银行存款日记账; 3.根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇 总表登记各种明细账; 4.根据各种记账凭证定期编制汇总记账凭证:; 5.根据汇总记账凭证登记总分类账; 6.总分类账与现金日记账、银行存款日记账核 对,总分类账与各种明细账核对; 7.根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报 小表 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 8 ◼ 程序说明 ◼ ⒈ 根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账 凭证； ◼ ⒉ 根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记 账和银行存款日记账； ◼ ⒊ 根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇 总表登记各种明细账； ◼ ⒋ 根据各种记账凭证定期编制汇总记账凭证； ◼ ⒌ 根据汇总记账凭证登记总分类账； ◼ ⒍ 总分类账与现金日记账、银行存款日记账核 对，总分类账与各种明细账核对； ◼ ⒎ 根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报 表

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 ■优缺点及适用范围 :减轻了登记总账的工作量,便于了解 经济业务的全貌。 不利于会计核算的分工;另外,编制 汇总记账凭证的工作量也比较大。 用:规模较大、经济业务繁多的企业 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 9 ◼ 优缺点及适用范围 ➢优点：减轻了登记总账的工作量，便于了解 经济业务的全貌。 ➢缺点：不利于会计核算的分工；另外，编制 汇总记账凭证的工作量也比较大。 ➢适用：规模较大、经济业务繁多的企业

程序基础記账凭证程序汇总凭程序汇总表程序算程 会计处理程序举例 口重点阐述两个问题 是汇总记账凭证的编制; 二是总账的登记程序说明 其它与科目汇总表会计处理程序基本相同。 N N 2021/2/21 会计处理程序

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 2021/2/21 会计处理程序 10 会计处理程序举例 ◼ 重点阐述两个问题 ➢一是汇总记账凭证的编制； ➢二是总账的登记程序说明 其它与科目汇总表会计处理程序基本相同