荆州职业技术学院：《会计核算基础》课程教学资源（PPT课件）第四章 会计账簿（4.5）账簿的应用

职业术 账簿的应用 主讲:周军 2021/221

荆州职业技术学院工商管理系 2021/2/21 1 账簿的应用 主讲: 周 军

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 整理经济业务 >业务资料 3月2日根据协议收到大鹏公司转来的投资 款20000元。收到银行进账单回单。 3月3日从银行提取现金2000元,以备零星 开支 3月5日办公室张三借款1000元购买办公用 品。出纳收到手续齐全的借条一张 3月8日向江北公司购进A商品一批价款20 000元,商品已经验收入库,货款以银行 存款支付 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 2 整理经济业务 ➢业务资料 3月2日根据协议收到大鹏公司转来的投资 款200 000元。收到银行进账单回单。 3月3日从银行提取现金2 000元,以备零星 开支. 3月5日办公室张三借款1 000元购买办公用 品。出纳收到手续齐全的借条一张。 3月8日向江北公司购进A商品一批价款20 000元，商品已经验收入库，货款以银行 存款支付

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 3月10日张三报销购买办公用品的账款, 来手续齐全的报帐单,报销金额800元, 退回现金200元。 3月13日销售A商品一批,收入25000元, 款存入银行。 3月15日向天红公司购B商品一批,价款10 000元、对方代垫运费200元,商品验收入 库,货款及代垫运费暂欠。 3月20日向宏达公司销售B商品一批,销售 价款15000元,宏达公司暂欠。 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 3 3月10日张三报销购买办公用品的账款，交 来手续齐全的报帐单，报销金额800元， 退回现金200元。 3月13日销售A商品一批，收入25 000元， 款存入银行。 3月15日向天红公司购B商品一批，价款10 000元、对方代垫运费200元，商品验收入 库，货款及代垫运费暂欠。 3月20日向宏达公司销售B商品一批，销售 价款15 000元，宏达公司暂欠

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 3月20日计算应付本月职工工资2000元, 其中营业人员工资1200元、管理人员工 资800元。 3月20日以银行存款为宏达公司代垫运费1 000元。 3月21日以现金发放本月工资2000元 3月24日以银行存款支付所欠天红公司欠款 共10200元,收到银行付款通知回单 3月28日接银行转账通知,本月20日宏达公 司所欠货款及代垫运费共计16000元,已 如数存入本企业存款账户。 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 4 3月20日计算应付本月职工工资2 000元， 其中营业人员工资1 200元、管理人员工 资800元。 3月20日以银行存款为宏达公司代垫运费1 000元。 3月21日以现金发放本月工资2 000元。 3月24日以银行存款支付所欠天红公司欠款 共10 200元，收到银行付款通知回单 3月28日接银行转账通知,本月20日宏达公 司所欠货款及代垫运费共计16 000元,已 如数存入本企业存款账户

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 3月30日以银行存款支付本月水费200元 3月30日以现金支付电话费800元,其中营业 用电话费600元,管理用电话费200元。 3月30日以银行存款支付电费4000元,其中 营业用电3200元,管理用电800元。 3月30日以银行存款支付房屋租金费2000 元,其中营业用房屋1200元,管理用房屋 租金800元 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 5 3月30日以银行存款支付本月水费200元。 3月30日以现金支付电话费800元,其中营业 用电话费600元,管理用电话费200元。 3月30日以银行存款支付电费4 000元,其中 营业用电3 200元,管理用电800元。 3月30日以银行存款支付房屋租金费2 000 元,其中营业用房屋1 200元,管理用房屋 租金800元

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 启用设置账簿 (一)选择账页,开设账户 ■总账账户一—使用三栏式账页,现金日记 账和银行日记账 栏式账页。 二)登记期初余额 余额资料如下: 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 6 启用设置账簿 （一）选择账页，开设账户 ◼ 总账账户---使用三栏式账页，现金日记 账和银行日记账----三栏式账页。 (二)登记期初余额 余额资料如下 ：

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 >期初余额资料 ·设永盛商贸公司20××年3月初有关账户余额如下 账户名称借方余額」账户名称」贷方余瀲| 现金 16000应付账款 8000 银行存款34500本年利润 3500 库存商品 56000实收资本 100000 应收账款 5000 计111500合计 111500 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 7 ➢期初余额资料 • 设永盛商贸公司20××年3 月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现 金 16 000 应付账款 8 000 银行存款 34 500 本年利润 3 500 库存商品 56 000 实收资本 100 000 应收账款 5 000 合 计 111 500 合 计 111 500

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 登记账簿 登记日记账 现金日记账 银行存款日记账 登记分类账 总账 明细账 (上述登记的结果见第川章第六节) 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 8 登记账簿 登记日记账 现金日记账 银行存款日记账 登记分类账 总账 明细账 （上述登记的结果见第四章第六节）

账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 期未结账 期末结转 >3月30日,结转本月已销商品成本24000元。 >3月30号将本月销售收入40000元转入“本年利润” 帐户。 3月30日计算并结转本月应缴所得税额1980元。 3月30日将本月主营业务成本、管理费用、营业费 用及所得税转入“本年利润”账户。 期末结账 略 2021/2/21 会计账簿

荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 9 期末结账 ◼ 期末结转 ➢3月30日，结转本月已销商品成本24 000元。 ➢3月30号将本月销售收入40 000元转入“本年利润” 帐户。 ➢3月30日计算并结转本月应缴所得税额1980元。 ➢3月30日将本月主营业务成本、管理费用、营业费 用及所得税转入“本年利润”账户。 ◼ 期末结账 ➢略