《纳税会计》课程教学资源（教案讲义）第二章 增值税的会计核算

第2章增值税的会计核算 、教学计划 本章教学需要10个学时。 教学大纲 (一)增值税概述 1、征税范围及纳税义务人 2、一般纳税人和小规模纳税人的认定 3、税率 4、一般纳税人应纳税额的计算 销项税额=销售额×适用税率 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但 是不包括收取的销项税额。 (二)增值税的会计科目设置 1、一般纳税人增值税的会计科目设置 2、小规模纳税人增值税的会计科目设置 3、增值税检査调整 (三)销项税额的会计核算 工业企接受应税劳务的进项税额的会计核算计核算 2、商业企业销项税额的会计核算 (四)进项税额的会计核算 1、国内采购货物的进项税额的会计核算 2、进口货物的进项税额的会计核算 3、投资转入货物的进项税额的会计核算 4、接受捐赠货物的进项税额的会计核算 5、委托加工货物进项税额的会计核算 6、接受应税劳务的进项税额的会计核算 (五)进项税额转出的会计核算 1、购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算 2、货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算 (六)出口退税的会计核算 1、外贸企业出口货物退税的会计核算 2、生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算 (七)减免税款的会计核算 1、直接减免增值税的会计核算 2、先征后返、即征即退增值税的会计核算 (八)一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 般纳税人应纳税额的会计核算 2、一般纳税人增值税申报表的填制 (九)小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 1、小规模纳税人应纳税额的会计核算 2、小规模纳税人增值税申报表的填制

第 2 章 增值税的会计核算 一、教学计划 本章教学需要 10 个学时。 二、教学大纲 （一） 增值税概述 1、征税范围及纳税义务人 2、一般纳税人和小规模纳税人的认定 3、税率 4、一般纳税人应纳税额的计算 销项税额=销售额×适用税率 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但 是不包括收取的销项税额。 （二）增值税的会计科目设置 1、一般纳税人增值税的会计科目设置 2、小规模纳税人增值税的会计科目设置 3、增值税检查调整 （三）销项税额的会计核算 1、 工业企接受应税劳务的进项税额的会计核算计核算 2、 商业企业销项税额的会计核算 （四）进项税额的会计核算 1、 国内采购货物的进项税额的会计核算 2、 进口货物的进项税额的会计核算 3、 投资转入货物的进项税额的会计核算 4、 接受捐赠货物的进项税额的会计核算 5、 委托加工货物进项税额的会计核算 6、 接受应税劳务的进项税额的会计核算 （五）进项税额转出的会计核算 1、购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算 2、货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算 （六）出口退税的会计核算 1、外贸企业出口货物退税的会计核算 2、生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算 （七）减免税款的会计核算 1、直接减免增值税的会计核算 2、先征后返、即征即退增值税的会计核算 （八）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 1、 一般纳税人应纳税额的会计核算 2、 一般纳税人增值税申报表的填制 （九）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 1、小规模纳税人应纳税额的会计核算 2、小规模纳税人增值税申报表的填制

三、教学目的 通过本章的学习,掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核 算,包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等,了解增值税申报表各种 附表的填制要求,熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。 四、教学要求 领会增值税的征税范围及纳税人的规定,识记増值税应纳税额的计算方法:领会増值 税会计科目;识记并应用销项税额的会计核算、进项税额的会计核算、进项税额转出的会计 核算、出口退税的会计核算、减免税款的会计核算,出口退税的会计核算及应纳税款的会计 核算:领会并应用岀口退税申报的填制及增值税一般纳税人、小规模纳税人申报表的填制

三、教学目的 通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核 算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种 附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。 四、教学要求 领会增值税的征税范围及纳税人的规定，识记增值税应纳税额的计算方法；领会增值 税会计科目；识记并应用销项税额的会计核算、进项税额的会计核算、进项税额转出的会计 核算、出口退税的会计核算、减免税款的会计核算，出口退税的会计核算及应纳税款的会计 核算；领会并应用出口退税申报的填制及增值税一般纳税人、小规模纳税人申报表的填制