《纳税会计》课程教学资源（教案讲义）第五章 企业所得税的会计核算

第5章企业所得税的会计核算 、教学计划 本章教学需要10个学时。 、教学大纲 (一)企业所得税概述 1、企业所得税的纳税义务人 2、企业所得税的征税对象 3、企业所得税的税率 4、应纳税所得额的确定 5、亏损弥补 (二)所得税会计基础 所得税会计的性质 2、所得税的分摊方法 3、所得税会计的技术方法 4、所得税会计差异 (三)所得税会计处理方法 1、所得税会计处理方法概述 2、应付税款法 3、纳税影响会计法 四)纳税调整项目及其会计核算 视同销售的纳税调整与会计核算 2、各种准备的纳税调整与会计核算 3、债务重组的纳税调整与会计核算 4、接受捐赠的纳税调整与会计核算 5、对外捐赠的纳税调整与会计核算 6、非货币性交易的纳税调整与会计核算 7、股权投资的纳税调整与会计核算 8、企业改组改制业务的纳税调整与会计核算 9、关联交易的纳税调整与会计处理 10、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理 (五)所得税纳税申报表的填制 1、征收管理 2、纳税地点 3、纳税申报 三、教学目的 学习“企业所得税会计核算”这一章,了解企业所得税的基本内容,掌握应纳税所得额 的确定,永久性差异和暂时性差异的划分,重点掌握应付税款法和纳税影响会计法的会计处 理,纳税调整项目的调整方法,所得税纳税申报表的填制方法。 四、教学要求 领会企业所得税纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额及亏损弥补的有关规定;

第 5 章 企业所得税的会计核算 一、教学计划 本章教学需要 10 个学时。 二、教学大纲 （一） 企业所得税概述 1、 企业所得税的纳税义务人 2、 企业所得税的征税对象 3、 企业所得税的税率 4、应纳税所得额的确定 5、亏损弥补 （二）所得税会计基础 1、 所得税会计的性质 2、 所得税的分摊方法 3、 所得税会计的技术方法 4、 所得税会计差异 （三）所得税会计处理方法 1、 所得税会计处理方法概述 2、 应付税款法 3、 纳税影响会计法 （四）纳税调整项目及其会计核算 1、视同销售的纳税调整与会计核算 2、各种准备的纳税调整与会计核算 3、债务重组的纳税调整与会计核算 4、接受捐赠的纳税调整与会计核算 5、对外捐赠的纳税调整与会计核算 6、非货币性交易的纳税调整与会计核算 7、股权投资的纳税调整与会计核算 8、企业改组改制业务的纳税调整与会计核算 9、关联交易的纳税调整与会计处理 10、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理 （五）所得税纳税申报表的填制 1、 征收管理 2、 纳税地点 3、 纳税申报 三、教学目的 学习“企业所得税会计核算”这一章，了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额 的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握应付税款法和纳税影响会计法的会计处 理，纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。 四、教学要求 领会企业所得税纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额及亏损弥补的有关规定；

领会所得税会计的性质、所得税的分摊方法、所得税会计的技术方法及所得税会计差异;识 记并应用应付税款法、纳税影响会计法;识记并应用纳税调整项目及其会计核算;领会所得 税征收管理及纳税地点的规定:领会交应用纳税申报表的填制

领会所得税会计的性质、所得税的分摊方法、所得税会计的技术方法及所得税会计差异；识 记并应用应付税款法、纳税影响会计法；识记并应用纳税调整项目及其会计核算；领会所得 税征收管理及纳税地点的规定；领会交应用纳税申报表的填制