《纳税会计》课程教学资源（PPT课件）第五章 企业所得税的会计核算

企业所得税的会计核算 企业所得税概述 所得税会计基础 所得税会计处理方法 ■纳税调整项目及其会计核算 ■所得税纳税申报表的填制

企业所得税的会计核算 ◼ 企业所得税概述 ◼ 所得税会计基础 ◼ 所得税会计处理方法 ◼ 纳税调整项目及其会计核算 ◼ 所得税纳税申报表的填制

企业所得税概述 企业所得税的纳税义务人 企业所得税的征税对象 ■企业所得税的税率

企业所得税概述 ◼ 企业所得税的纳税义务人 ◼ 企业所得税的征税对象 ◼ 企业所得税的税率

■应纳税所得额的确定 收入总额 准予扣除项目 部分扣除项目的具体范围和标准 ■工资、薪金支出 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 公益、救济性的捐赠 业务招待费 广告费与业务宣传费 ■新产品、新技术、新工艺研究开发费用 资助科技开发费用 技术改造国产设备投资 坏账准备金

◼ 应纳税所得额的确定 ◼ 收入总额 ◼ 准予扣除项目 ◼ 部分扣除项目的具体范围和标准 ◼ 工资、薪金支出 ◼ 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 ◼ 公益、救济性的捐赠 ◼ 业务招待费 ◼ 广告费与业务宣传费 ◼ 新产品、新技术、新工艺研究开发费用 ◼ 资助科技开发费用 ◼ 技术改造国产设备投资 ◼ 坏账准备金

不得扣除的项目 ■亏损弥补

◼ 不得扣除的项目 ◼ 亏损弥补

所得税会计基础 所得税会计的性质 收益分配观 费用观 所得税的分摊方法 当期计列法 跨期所得税分摊法 所得税会计的技术方法 直接法 间接法

所得税会计基础 ◼ 所得税会计的性质 ◼ 收益分配观 ◼ 费用观 ◼ 所得税的分摊方法 ◼ 当期计列法 ◼ 跨期所得税分摊法 ◼ 所得税会计的技术方法 ◼ 直接法 ◼ 间接法

■所得税会计差异 永久性差异 暂时性差异 ■时间性差异 非时间性差异

◼ 所得税会计差异 ◼ 永久性差异 ◼ 暂时性差异 ◼ 时间性差异 ◼ 非时间性差异

所得税会计处理方法 所得税会计处理方法概述 应付税款法 ■纳税影响会计法 债务法 递延法

所得税会计处理方法 ◼ 所得税会计处理方法概述 ◼ 应付税款法 ◼ 纳税影响会计法 ◼ 债务法 ◼ 递延法

纳税调整项目及其会计核算 视同销售的纳税调整与会计核算 各种准备的纳税调整与会计核算 坏账准备的所得税处理 其他减值准备的所得税处理 债务重组的纳税调整与会计核算 其他减值准备的所得税处理 债务人以非现金资产清偿债务 以债务转换为资本方式进行的债务重组 以修改其他条件进行的债务重组 接受捐赠的纳税调整与会计核算 对外捐赠的纳税调整与会计核算

纳税调整项目及其会计核算 ◼ 视同销售的纳税调整与会计核算 ◼ 各种准备的纳税调整与会计核算 ◼ 坏账准备的所得税处理 ◼ 其他减值准备的所得税处理 ◼ 债务重组的纳税调整与会计核算 ◼ 其他减值准备的所得税处理 ◼ 债务人以非现金资产清偿债务 ◼ 以债务转换为资本方式进行的债务重组 ◼ 以修改其他条件进行的债务重组 ◼ 接受捐赠的纳税调整与会计核算 ◼ 对外捐赠的纳税调整与会计核算

■非货币性交易的纳税调整与会计核算 一般非货币性交易 ■整体资产转让 ■股权投资的纳税调整与会计核算 股权投资所得的税务处理 股权投资转让所得和损失的税务处理 ■投资抵免的会计处理

◼ 非货币性交易的纳税调整与会计核算 ◼ 一般非货币性交易 ◼ 整体资产转让 ◼ 股权投资的纳税调整与会计核算 ◼ 股权投资所得的税务处理 ◼ 股权投资转让所得和损失的税务处理 ◼ 投资抵免的会计处理

■企业改组改制业务的纳税调整与会计核 算 企业合并业务的税务处理 企业分立业务的税务处理 国有企业改制 关联交易的纳税调整与会计处理 年终汇算清缴的纳税调整与会计处理

◼ 企业改组改制业务的纳税调整与会计核 算 ◼ 企业合并业务的税务处理 ◼ 企业分立业务的税务处理 ◼ 国有企业改制 ◼ 关联交易的纳税调整与会计处理 ◼ 年终汇算清缴的纳税调整与会计处理