《国际税收》课程教学课件（PPT讲稿）第一章 导论

国际税收

国 际 税 收

参考书: 1、《国际税收》(第二版)朱青编著中国人民大 学出版社2004版 《国际税收学》葛维熹主编中国财政经济出版社 1999版 《国际税收导论》邓子基、唐腾翔经济科学出版社 1988 2、《国际税法学》廖益新主编北京大学出版社 《国际税法》高尔森主编法律出版社 《国际税法学》刘剑文主编北京大学出版社2004

参考书： 1、《国际税收》（第二版）朱青编著 中国人民大 学出版社2004 版 《国际税收学》 葛维熹主编 中国财政经济出版社 1999 版 《国际税收导论》 邓子基、唐腾翔 经济科学出版社 1988 2、《国际税法学》 廖益新主编 北京大学出版社 《国际税法》高尔森主编 法律出版社 《国际税法学》 刘剑文主编 北京大学出版社2004

3、《OECD税收协定范本注释》税总国际司译中 国税务出版社2000 《联合国范本注释》刘金枝译中国财政经济出版社 1991 《国际税收协定通论》唐腾翔中国财政经济出版 社1992 《对外避免双重征税协定汇编》人民法院出版社 2001 4、《国际税收筹划》朱洪仁著上海财经大学出 版社2000 《全球经济中的转让定价策略》税总科研所译中 国财政经济出版社1997

3、《OECD税收协定范本注释》 税总国际司译 中 国税务出版社2000 《联合国范本注释》 刘金枝译 中国财政经济出版社 1991 《国际税收协定通论》 唐腾翔 中国财政经济出版 社1992 《对外避免双重征税协定汇编》 人民法院出版社 2001 4、《国际税收筹划》 朱洪仁著 上海财经大学出 版社2000 《全球经济中的转让定价策略》 税总科研所译 中 国财政经济出版社1997

5、《 International taxation》肯森、布卢姆著中 信出版社2003影印本110元 《国际税收大全》雷维编朱明熙等译西南财经大 学出版社1991 参考杂志:《涉外税务》《税收译丛》《国际税讯》 《 national tax journal》《 international tax and public finance》《 journal of public economics》 《 international tax review》《 interfax》《 public choice》

5、《International Taxation》 肯森、布卢姆著 中 信出版社2003影印本110元 《国际税收大全》 雷维编 朱明熙等译 西南财经大 学出版社1991 参考杂志：《涉外税务》《税收译丛》《国际税讯》 《national tax journal》《international tax and public finance》《journal of public economics》 《international tax review》《intertax》《public choice》

第一章导论

第一章 导 论

第一节、国际税收的含义 国际税收的概念 税收是国家凭借政权对管辖权范围内的纳税人 进行无偿征收的一种财政收入的主要手段,通过 立法程序,行政机关(税务机关)实施征收。 国际税收则不同,它是在市场经济条件下,对 外开放后而引起纳税人的经济活动扩大延伸到境 外的情况下,税收法规存在的差异或者相互冲击 而带来的一系列的税收问题和税收现象

第一节、国际税收的含义 • 一、国际税收的概念 税收是国家凭借政权对管辖权范围内的纳税人 进行无偿征收的一种财政收入的主要手段，通过 立法程序，行政机关（税务机关）实施征收。 国际税收则不同，它是在市场经济条件下，对 外开放后而引起纳税人的经济活动扩大延伸到境 外的情况下，税收法规存在的差异或者相互冲击 而带来的一系列的税收问题和税收现象

国际税收的本质:国际税收是两个或两个以上国 家政府,各自基于其课税主权,在对跨国纳税人 进行分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国 家之间的税收关系。 国家之间的税收关系主要体现在两个方面 1、国与国之间的税收分配关系 2、国与国之间的税收协调关系 协调关系包括(1)合作性协调;(2)非合作 性协调

• 国际税收的本质：国际税收是两个或两个以上国 家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人 进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国 家之间的税收关系。 • 国家之间的税收关系主要体现在两个方面： 1、国与国之间的税收分配关系 2、国与国之间的税收协调关系 协调关系包括（1）合作性协调；（2）非合作 性协调

国际税收国家税收的关系 联系:1、国家税收是国际税收的基础 2、国家税收受国际税收的影响 区别:1、课税依据的区别 2、协调关系的区别 3、划分税种的区别 注意:国际税收不是涉外税收,也不是外国 税收

• 二、国际税收国家税收的关系 联系：1、国家税收是国际税收的基础 2、国家税收受国际税收的影响 区别：1、课税依据的区别 2、协调关系的区别 3、划分税种的区别 注意：国际税收不是涉外税收，也不是外国 税收

二、国际税收的研究范围 研究范围 广义研究范围:包括商品课税与所得、 财产课税 一狭义研究范围:只包括所得和财产课 税

二、国际税收的研究范围 • 研究范围 －广义研究范围：包括商品课税与所得、 财产课税 －狭义研究范围：只包括所得和财产课 税

·研究内容 税收管辖权 国际重复征税问题 国际避税及其防范 国际税收协定 商品课税的国际协调问题

• 研究内容 －税收管辖权 －国际重复征税问题 －国际避税及其防范 －国际税收协定 －商品课税的国际协调问题