中山大学岭南学院：《国际贸易》课程教学课件（双语版）Chapter 7 Tariffs

Chapter 7 Tariffs 令关税分类与关税制度 令关税的经济分析 令关税政策选择 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University Chapter 7 Tariffs ™ 关税分类与关税制度 ™ 关税的经济分析 ™ 关税政策选择

关税分类与关税制度 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税分类与关税制度

关税的定义 ☆关税 tariffs; duties)是进出口商品进出一国关境时由该国政府所设置 的海关向进出口商征收的一种税收。关税与其它税收一样具有强制 性、无偿性和预定性。 令关税与其它国内税的区别: 第一,关税的征收客体是进出口货物; 第二,关税的课征主题是进出口商或进出口物品所有者; 第三,关税具有涉外性质,是一国政府对外经济贸易政策的重要 手段。 令但是,由于关税很少对出口产品征收,因而关税在大多数情况下是 指进口关税。即: a tariff is a tax or levy on an imported product 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税的定义 ™ 关税(tariffs; duties)是进出口商品进出一国关境时由该国政府所设置 的海关向进出口商征收的一种税收。关税与其它税收一样具有强制 性、无偿性和预定性。 ™ 关税与其它国内税的区别： 第一，关税的征收客体是进出口货物； 第二，关税的课征主题是进出口商或进出口物品所有者； 第三，关税具有涉外性质，是一国政府对外经济贸易政策的重要 手段。 ™ 但是，由于关税很少对出口产品征收，因而关税在大多数情况下是 指进口关税。即：A tariff is a tax or levy on an imported product

关税分类 (1)按征税对象分:进口关税( import duties)、出口关税( export duties和过境 duties) (2)按征收关税的目的分:财政关税 (revenue tariff)、保护关税( protective tarif和收入 再分配关税 (redistribution tarif) (3)按征税方法分:从量税( specific duties)、从价税( ad valorem duties)、复合关税 ( compound duties)和选择关税( (alternative duties) (4)按关税的特定作用分(特别关税): ◆进口附加税 (import surtaxes):反倾销税(anti- dumping duties)、反补贴 税 (countervailing duties和报复关税( retaliatory duties)) 滑动税 (sliding duties) 令差价税( variable levy 令季节税 seasonal duties 今优惠关税 (preferential duties) o 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税分类 (1) 按征税对象分：进口关税(import duties)、出口关税(export duties)和过境 duties) 。 (2) 按征收关税的目的分：财政关税(revenue tariff)、保护关税(protective tariff)和收入 再分配关税(redistribution tariff) 。 (3) 按征税方法分：从量税(specific duties)、从价税(ad valorem duties)、复合关税 (compound duties)和选择关税(alternative duties)。 (4) 按关税的特定作用分(特别关税)： ™进口附加税(import surtaxes)：反倾销税(anti-dumping duties)、反补贴 税(countervailing duties)和报复关税(retaliatory duties)。 ™滑动税(sliding duties)。 ™差价税(variable levy)。 ™季节税(seasonal duties)。 ™优惠关税(preferential duties)

关税分类:特别关税 令进口附加税( Import surtaxes:反倾销税ant- dumping duties)、反补贴税 ( countervailing duties)和报复关税( (retaliatory duties 令滑动税 liding duties) 令差价税( variable levy) 令季节税( seasonal duties) 令优惠关税( preferential duties) 令一类是有特定受惠国的优惠关税,包括:最惠国关税( Most-Favorited -Nation duties、特惠关税( special preferential duties)、普惠制( Generalized System of Preferences-GSP)等; 令另一类是没有特定受惠国的优惠关税,包括:保税仓库( bonded warehouse)和 自由贸易区( free trade zones)或经济性特区( special economic zones)等。 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税分类：特别关税 ™ 进口附加税(import surtaxes)：反倾销税(anti-dumping duties)、反补贴税 (countervailing duties)和报复关税(retaliatory duties)。 ™ 滑动税(sliding duties)。 ™ 差价税(variable levy)。 ™ 季节税(seasonal duties)。 ™ 优惠关税(preferential duties)： ™ 一类是有特定受惠国的优惠关税，包括：最惠国关税(Most-Favorited-Nation duties)、特惠关税(special preferential duties)、普惠制 (Generalized System of Preferences – GSP)等； ™ 另一类是没有特定受惠国的优惠关税，包括：保税仓库(bonded warehouse)和 自由贸易区(free trade zones)或经济性特区(special economic zones) 等

关税制度 令在社会经济生活中,制度是指关于社会总体或某一具体社会经济方 面的(成文或不成文)行为准则、组织机构和(或)行为方式的体系或 总和。关税制度就由有关关税的法令、征收关税的机构、关税征收 方式和关税调节措施构成。 (1)海关税则 (customs tarifi)海关税则包括两部分:一是有关关税 征收的规章条例及其说明;二是应税免税物品的关税税率表, 包括税则号trNo.或 heading no.)、货物分类目录 (description OI goodS)、 税率( rate of duty)等。 (2)关税征收机构及其职责。 (3)关税征收方式:确定征税标准、确定进出口商品的完税价格。 关税调节措施:加重性措施、减免性措施和补充性措 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税制度 ™ 在社会经济生活中，制度是指关于社会总体或某一具体社会经济方 面的(成文或不成文)行为准则、组织机构和(或)行为方式的体系或 总和。关税制度就由有关关税的法令、征收关税的机构、关税征收 方式和关税调节措施构成。 (1) 海关税则(customs tariff)。海关税则包括两部分：一是有关关税 征收的规章条例及其说明；二是应税免税物品的关税税率表， 包括税则号(tariff No. 或 heading No.)、货物分类目录(description of goods)、税率(rate of duty)等。 (2)关税征收机构及其职责。 (3)关税征收方式：确定征税标准、确定进出口商品的完税价格。 (4)关税调节措施：加重性措施、减免性措施和补充性措施

完税价格 今完税价格是经海关审定作为计征关税的货物价格,它是决定税额多 少的重要因素。大体可分为三种: 是成本加保费和运费价格(CIF)作为征税标准价格; 二是以裝运港船上交货价格(FOB)作为征税价格标准; 三是以法定价格作为税标准价格。 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 完税价格 ™ 完税价格是经海关审定作为计征关税的货物价格，它是决定税额多 少的重要因素。大体可分为三种： 一是成本加保费和运费价格（C.I.F）作为征税标准价格； 二是以装运港船上交货价格（F.O.B）作为征税价格标准； 三是以法定价格作为税标准价格

关税的经济分析 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税的经济分析

关税的经济效应分析 令关税的经济效应的理论分析可以采用局部均衡和一般均衡两种方法 来进行。 一般均衡通常是在分析全部部门的效果(不仅仅是受关税保护的 部门)时较为理想,而且那些次级效应( secondary effects)都可 以反馈到受保护的部门。 ≯局部均衡则更简单明了,对于分析在较小规模部门的关税保护 较为适用。 令在分析关税经济效应时,还需要区分大国和小国不同的情况。 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税的经济效应分析 ™ 关税的经济效应的理论分析可以采用局部均衡和一般均衡两种方法 来进行。 ¾一般均衡通常是在分析全部部门的效果(不仅仅是受关税保护的 部门)时较为理想，而且那些次级效应(secondary effects)也都可 以反馈到受保护的部门。 ¾局部均衡则更简单明了，对于分析在较小规模部门的关税保护 较为适用。 ™ 在分析关税经济效应时，还需要区分大国和小国不同的情况

关税的价格效应 令关税的经济效应首先表现为征收关税会引起进口商品的国际价格和 国内价格的变化,一种可能的情况是导致国际价格和国内价格相反 方向的变化: 方面,进口国征收关税意味着进口障碍增大,进口成本会增加,出口者需 要降低价格才能刺激进口商进口,这就使得出口国的出口价格甚至整个国际 价格下降; 另一方面,如果进口国不能全部或部分地把关税负担转嫁给出口国的话,就 必须将这些关税支付打入进口商品成本中,由进口商品的消费者来负担,从 而使得国内价格上升。 令另一种情况是,如果关税所保护的进口竞争产业存在规模收益递増 时,这一产业乃至于相关产业可以得益于这种规模经济效果,当这 种得益超过征收的关税时,可以进一步使本国生产的进口竞争品价 格下降,而不是像传统理论解释的那样关税使国内价格上升 2004 Dr Jingbo HUANG Department of International Business o Lingnan College e Sun Yat-sen University

2004 Dr. Jingbo HUANG Department of International Business ● Lingnan College ● Sun Yat-sen University 关税的价格效应 ™ 关税的经济效应首先表现为征收关税会引起进口商品的国际价格和 国内价格的变化，一种可能的情况是导致国际价格和国内价格相反 方向的变化： ¾ 一方面，进口国征收关税意味着进口障碍增大，进口成本会增加，出口者需 要降低价格才能刺激进口商进口，这就使得出口国的出口价格甚至整个国际 价格下降； ¾ 另一方面，如果进口国不能全部或部分地把关税负担转嫁给出口国的话，就 必须将这些关税支付打入进口商品成本中，由进口商品的消费者来负担，从 而使得国内价格上升。 ™ 另一种情况是，如果关税所保护的进口竞争产业存在规模收益递增 时，这一产业乃至于相关产业可以得益于这种规模经济效果，当这 种得益超过征收的关税时，可以进一步使本国生产的进口竞争品价 格下降，而不是像传统理论解释的那样关税使国内价格上升