《管理会计》第五章 预测分析

ch5预测分析 ●§1概述(一般了解) ●§2销售预测(掌握) ●§3利润预测(重点掌握) ●§4成本、资金预测(了解)

Ch5 预测分析 ⚫ §1概述（一般了解） ⚫ §2销售预测（掌握） ⚫ §3利润预测（重点掌握） ⚫ §4成本、资金预测（了解）

§3、利润预测 目标利润p140 ●预测方法——利润率法(复习) DOL法(新授) 首页

§3、利 润 预 测 ⚫ 目标利润 p140 ⚫ 预测方法——利润率法（复习） ——DOL法（新授） 首页 下一节

利润率法(一般了解) 步骤1、选择标准 2、计算基数 3、进行修正 4、分解落实 例题:p141例9

利润率法（一般了解） ⚫ 步骤1、选择标准 2、计算基数 3、进行修正 4、分解落实 ⚫ 例题：p141/例9 上一页

DOL法(重点) ●经营杠杆效应 1、含义:p143 2、产生原因:a的存在 ●经营杠杆系数(DOL) 1、让算公式 2、变动规律 3、应用 4、作业

DOL法（重点） ⚫ 经营杠杆效应 1、含义：p143 2、产生原因：a的存在 ⚫ 经营杠杆系数（DOL） 1、计算公式 2、变动规律 3、应用 4、作业 上一页

作业 P153/五、1(利润率法) p153/五、2(DOL法)

作业 ⚫ P153/五、1 （利润率法） ⚫ p153/五、2 (DOL法） 上一页

计算公式 公式1(定义) △PP1 DOL *应用于有两期资料时计算DOL △xk1 公式2(推导) Tcmi DOL 应用于有一期资料时计算DOL △冲

计算公式 ⚫ 公式2（推导） Tcm1 DOL= —— ﹡ 应用于有一期资料时计算DOL P1 上一页 ⚫公式1（定义） △P/P1 DOL= —— ﹡应用于有两期资料时计算DOL △x/x1 应用

推导过程 基期:P1=(p-b) 计划期:P2=(pb)x2a △P=P1P2=(p-b)(x1-X2 △P/P1 p-b)(x1-X2)/(p-b)x1-a(p-b)x1 Tem1 △x/x1(x1xX2)/x1 (p-b)X-a

上一页 推导过程 基 期：P1=(p-b)x1 -a 计划期：P2=(p-b)x2 -a △P=P1 -P2=(p-b)(x1 -x2 ) △P/P1 (p-b)(x1 -x2 )/(p-b)x1 -a (p-b)x1 Tcm1 —— = ————————— = —— = ——— △x/x1 （x1 -x2 )/x1 (p-b)x1 -a P1

应用 在利润预测中的应用 ●预测经营风险

应用 ⚫ 在利润预测中的应用 ⚫ 预测经营风险 上一页

在利润预测中的应用(公式1、2结合使用) ●已知销量变动—计算目标利润常见,要求掌握) 公式P2=P1X(1△xX1*DOL) 例题p145例12 练习 ●已知目标利润—计算销量变动率 公式△xx1=△PP1÷DOL 例题p145例13

在利润预测中的应用（公式1、2结合使用） 上一页 ⚫已知销量变动——计算目标利润 （常见，要求掌握） 公式 P2=P1×(1+ △x/x1 *DOL) 例题 p145/例12 练习 已知目标利润——计算销量变动率 公式 △x/x1 = △P/P1÷ DOL 例题 p145/例13

练习2 ●某企业98年实际销售甲产品1000件,单价200 元/件,单位变动成本90元/件,利润55000元, 要求: (1)计算DOL (2)若99年销量增加5%,预计可实现的利润 (3)若99年目标利润66000元,计算应达到的 销售量。 解答

练习2 ⚫ 某企业98年实际销售甲产品1000件，单价200 元/件，单位变动成本90元/件，利润55000元， 要求： （1）计算DOL （2）若99年销量增加5%，预计可实现的利润 （3）若99年目标利润66000元，计算应达到的 销售量。 上一页 解答