《公共财政学》课程教学大纲 Public Finance A

西北联启后大学公共财政学A教学大纲课程名称：公共财政学A课程编号：H12217英文名称：PublicFinanceA课程属性：选修课学分：2学时：32先修课程：西方经济学、管理学适用专业：经济管理类一、课程简介公共财政学是公共事业管理专业的一门专业模块课。通过本课程的教学，应使同学们掌握财政的基本职能、财政收入与支出的主要内容和方法、了解税收理论和制度、国债理论与管理及国家财政政策应用等方面的知识，培养学生分析问题和解决问题的能力，为以后从事理论研究或实际工作操作打下坚实的基础二、课程内容及学时分配教学环节课时安排上机讲课习题课讨论课实验课其它合计282232第一单元：财政概论（建议学时数：4学时）【学习自的和要求】通过本章的教学，要求学生要从政府与市场的关系来理解财政概念和财政职能。具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：掌握市场失灵及其表现形式；掌握公共物品的定义、公共物品与私人物品的区别以及混合物品的定义；理解公共物品与公共需要的关系以及公共需要的特征；掌握财政的基本含义和财政的基本特征；理解研究财政职能的思路和意义。【重点】公共物品和公共需要、资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。【难点】

公共财政学 A 教学大纲 课程名称：公共财政学 A 课程编号：H12217 英文名称：Public Finance A 课程属性：选修课 学 时：32 学 分：2 先修课程：西方经济学、管理学 适用专业：经济管理类 一、课程简介 公共财政学是公共事业管理专业的一门专业模块课。通过本课程的教学，应使同学 们掌握财政的基本职能、财政收入与支出的主要内容和方法、了解税收理论和制度、国 债理论与管理及国家财政政策应用等方面的知识，培养学生分析问题和解决问题的能 力，为以后从事理论研究或实际工作操作打下坚实的基础。 二、课程内容及学时分配 教 学 环 节 课 时 安 排 讲课 习题课 讨论课 实验课 上机 其它 合计 28 2 2 32 第一单元：财政概论（建议学时数：4 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生要从政府与市场的关系来理解财政概念和财政职能。具 体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：掌握市场失灵及其表现形式；掌握公共物品 的定义、公共物品与私人物品的区别以及混合物品的定义；理解公共物品与公共需要的 关系以及公共需要的特征；掌握财政的基本含义和财政的基本特征；理解研究财政职能 的思路和意义。 【重点】 公共物品和公共需要、资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 【难点】

杨北联后大学8市场效率和市场失灵、政府干预与政府干预失效第二单元：财政支出总论（建议学时数：2学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：理解公共物品的市场均衡问题；理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因；掌握混合物品的提供方式；了解公共物品的私人提供问题；了解公共生产的地位和类型和定价方法。【重点】财政支出的分类方法、我国财政支出规模发展变化的特殊性、财政支出合理规模的选择。【难点】衡量财政活动规模的指标、财政支出规模发展变化的一般趋势、政府职能与财政支出结构、财政支出的经济性质与财政支出结构。第三单元：购买性支出（建议学时数：4学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解社会消费性支出的性质；了解行政管理费和国防费的性质；掌握行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状；了解我国国防费规模及其变化和构成；掌握政府在文科卫等领域支出的范围和重点；了解我国文科卫支出的现状；了解财政投资支出的一般分析；掌握政府投资的特点、范围和标准；了解基础设施投资的性质；掌握基础设施投资的提供方式；理解财政对农业注入资金的必要性；了解财政在农业投资的重点领域；了解我国财政对农业的投资；掌握财政投融资的概念、意义和特征。【重点】文科卫支出的属性、教育支出、科学研究费支出、卫生支出。基础设施投资的性质

市场效率和市场失灵、政府干预与政府干预失效。 第二单元：财政支出总论（建议学时数：2 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：理解公共物品的市场均衡问题； 理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因；掌握混合物品的提供方式；了解公共物 品的私人提供问题；了解公共生产的地位和类型和定价方法。 【重点】 财政支出的分类方法、我国财政支出规模发展变化的特殊性、财政支出合理规模的 选择。 【难点】 衡量财政活动规模的指标、财政支出规模发展变化的一般趋势、政府职能与财政支 出结构、财政支出的经济性质与财政支出结构。 第三单元：购买性支出（建议学时数：4 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解社会消费性支出的性质； 了解行政管理费和国防费的性质；掌握行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管 理费规模变化和现状；了解我国国防费规模及其变化和构成；掌握政府在文科卫等领域 支出的范围和重点；了解我国文科卫支出的现状；了解财政投资支出的一般分析；掌握 政府投资的特点、范围和标准；了解基础设施投资的性质；掌握基础设施投资的提供方 式；理解财政对农业注入资金的必要性；了解财政在农业投资的重点领域；了解我国财 政对农业的投资；掌握财政投融资的概念、意义和特征。 【重点】 文科卫支出的属性、教育支出、科学研究费支出、卫生支出。基础设施投资的性质

西北联大学O基础设施投资的提供方式。【难点】加强管理，提高文科卫支出的效益。投资与经济增长、政府投资的特点、范围和标准。第四单元：转移性支出（建议学时数：2学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解社会保障支出与财政补贴的区别以及社会保障支出的重要性；了解社会保障制度产生和发展的历史；了解西方国家社会保障制度的特点以及我国传统的社会保障制度存在的缺陷；掌握我国现行社会保障制度的主要内容；了解我国辅助社会保险项目；掌握完善我国社会保障制度的思路；理解财政补贴的性质和分类。【重点】我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题、财政补贴的性质和分类【难点】社会保障支出和社会保障制度、我国的基本社会保障制度、我国的辅助社会保险项目。第五单元：财政收入总论（建议学时数：2学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解我国财政收入的分类；了解税费改革的有关问题；了解我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施；掌握我国财政收入规模（预算内）增长变化的趋势；了解我国目前的财政收入规模水平；掌握影响财政收入规模水平的主要经济因素；了解我国财政收入的项目构成、所有制构成以及部门构成

基础设施投资的提供方式。 【难点】 加强管理，提高文科卫支出的效益。投资与经济增长、政府投资的特点、范围和标 准。 第四单元：转移性支出（建议学时数：2 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解社会保障支出与财政补贴 的区别以及社会保障支出的重要性；了解社会保障制度产生和发展的历史；了解西方国 家社会保障制度的特点以及我国传统的社会保障制度存在的缺陷；掌握我国现行社会保 障制度的主要内容；了解我国辅助社会保险项目；掌握完善我国社会保障制度的思路； 理解财政补贴的性质和分类。 【重点】 我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题、财政补贴的性质和分类 【难点】 社会保障支出和社会保障制度、我国的基本社会保障制度、我国的辅助社会保险项 目。 第五单元：财政收入总论（建议学时数：2 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解我国财政收入的分类；了 解税费改革的有关问题；了解我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施；掌 握我国财政收入规模（预算内）增长变化的趋势；了解我国目前的财政收入规模水平； 掌握影响财政收入规模水平的主要经济因素；了解我国财政收入的项目构成、所有制构 成以及部门构成

西北联后大学【重点】财政收入分类、收费和预算外资、影响财政收入规模水平的主要经济因素。【难点】我国财政收入增长变化趋势分析、我国自前财政收入规模水平的分析和判断第六单元：税收原理（建议学时数：4学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：理解税收的基本属性；掌握税收的三个形式特征；掌握一系列税收方面的术语；掌握税收的各种分类方法；理解公平类税收原则与效率类税收原则；理解税收中性：掌握税负转嫁和税收归宿的定义：掌握税负转嫁与归宿的一般规律。【重点】税收术语、我国的税负转嫁。【难点】税收中的公平与效率、公平类税收原则与效率类税收原则、税收中性问题。第七单元：税收制度（建议学时数：2学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：掌握税收制度的组成和发展；了解我国税制的历史演进；理解商品课税的特征、功能和种类；了解我国商品课税的主要税种；理解所得税的特征、功能和种类；了解我国所得课税的主要税种。【重点】商品课税的特征和功能、所得课税的特征和功能【难点】我国现行商品课税的主要税种、我国现行所得课税的主要税种第八单元：国债（建议学时数：2学时）

【重点】 财政收入分类、收费和预算外资、影响财政收入规模水平的主要经济因素。 【难点】 我国财政收入增长变化趋势分析、我国目前财政收入规模水平的分析和判断。 第六单元：税收原理（建议学时数：4 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：理解税收的基本属性；掌握税 收的三个形式特征；掌握一系列税收方面的术语；掌握税收的各种分类方法；理解公平 类税收原则与效率类税收原则；理解税收中性；掌握税负转嫁和税收归宿的定义；掌握 税负转嫁与归宿的一般规律。 【重点】 税收术语、我国的税负转嫁。 【难点】 税收中的公平与效率、公平类税收原则与效率类税收原则、税收中性问题。 第七单元：税收制度（建议学时数：2 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：掌握税收制度的组成和发展； 了解我国税制的历史演进；理解商品课税的特征、功能和种类；了解我国商品课税的主 要税种；理解所得税的特征、功能和种类；了解我国所得课税的主要税种。 【重点】 商品课税的特征和功能、所得课税的特征和功能。 【难点】 我国现行商品课税的主要税种、我国现行所得课税的主要税种。 第八单元：国债（建议学时数：2 学时）

西北联合大学8【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解国债及其产生和发展；了解国债的种类、结构和负担；了解国债的发行和偿还；了解国债发行价格与国债利率；掌握国债的经济效应；了解国债的政策功能；了解国债市场的概念及其功能【重点】公债的定义、公债的发行、公债的偿还、公债的流通。【难点】公债的种类、结构和负担、国债市场、国债市场的功能、我国国债市场的进一步完善。第九单元：国家预算（建议学时数：4学时）【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：掌握国家预算的含义；了解国家预算的各种分类方法；了解国家预算的公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性原则掌握政府采购制度的内容；理解政府采购对提高财政支出效益的重要意义；掌握预算管理体制的概念和内容；掌握分级分税预算管理体制的主要内容；掌握分税制和转移支付制度的概念；掌握在中央与地方之间划分支出范围和税收收入的依据；了解集权与分权的关系对收支划分的影响；了解1994年我国推行分税制改革的指导思想。【重点】分税制改革的主要内容、分税制的转移支付制度、分税制的运行情况及其进一步改善。【难点】加强预算管理和监督、编制部门预算、预算管理体制及其类型、分级分类预算管理体制。第十单元：财政政策（建议学时数：2学时）

【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解国债及其产生和发展；了 解国债的种类、结构和负担；了解国债的发行和偿还；了解国债发行价格与国债利率； 掌握国债的经济效应；了解国债的政策功能；了解国债市场的概念及其功能。 【重点】 公债的定义、公债的发行、公债的偿还、公债的流通。 【难点】 公债的种类、结构和负担、国债市场、国债市场的功能、我国国债市场的进一步完 善。 第九单元：国家预算（建议学时数：4 学时） 【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：掌握国家预算的含义；了解国 家预算的各种分类方法；了解国家预算的公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性原 则掌握政府采购制度的内容；理解政府采购对提高财政支出效益的重要意义；掌握预算 管理体制的概念和内容；掌握分级分税预算管理体制的主要内容；掌握分税制和转移支 付制度的概念；掌握在中央与地方之间划分支出范围和税收收入的依据；了解集权与分 权的关系对收支划分的影响；了解 1994 年我国推行分税制改革的指导思想。 【重点】 分税制改革的主要内容、分税制的转移支付制度、分税制的运行情况及其进一步改 善。 【难点】 加强预算管理和监督、编制部门预算、预算管理体制及其类型、分级分类预算管理 体制。 第十单元：财政政策（建议学时数：2 学时）

杨北联后大学8【学习目的和要求】通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解财政政策的含义；掌握财政政策的主体；理解和掌握我国财政政策的目标；掌握各种财政政策工具及其影响宏观经济的途径和方式；了解财政政策的分类方法；掌握自动稳定的财政政策和相机决择的财政政策发挥作用的机制；掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境了解财政政策工具与财政政策目标之间的媒介体;理解和掌握税收乘数购买性支出乘数以及平衡预算乘数的概念和含义；了解中央银行实施货市政策的主要手段；掌握财政政策和货币政策各自的特点及作用的机理，并由此理解财政政策与货币政策相互配合调节宏观经济的必要性；掌握财政政策与货币政策不同的"松"、“紧"搭配并掌握各种搭配适用的经济条件；了解我国实施积极财政政策的背景；了解我国积极财政政策的主要成功经验。【重点】财政赤字与社会总量平衡的关系、财政政策工具、财政政策的类型。【难点】财政赤字的计算口径和分类、积极财政政策操作的成功经验三、考核方式及要求本课程的考核成绩由期未考试和平时成绩共同构成，其中期未考试占70%，平时成绩占30%。考核成绩超过60分（含60分）为通过，否则，视为未通过。平时成绩由三部分共同构成，分别是出勤、讨论（回答问题）和作业。四、教材及参考书1.贺忠厚.公共财政学.西安交通大学出版社，2007

【学习目的和要求】 通过本章的教学，要求学生掌握和理解以下的问题：了解财政政策的含义；掌握财 政政策的主体；理解和掌握我国财政政策的目标；掌握各种财政政策工具及其影响宏观 经济的途径和方式；了解财政政策的分类方法；掌握自动稳定的财政政策和相机抉择的 财政政策发挥作用的机制；掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内 涵和实施环境；了解财政政策工具与财政政策目标之间的媒介体；理解和掌握税收乘数、 购买性支出乘数以及平衡预算乘数的概念和含义；了解中央银行实施货币政策的主要手 段；掌握财政政策和货币政策各自的特点及作用的机理，并由此理解财政政策与货币政 策相互配合调节宏观经济的必要性；掌握财政政策与货币政策不同的"松"、"紧"搭配， 并掌握各种搭配适用的经济条件；了解我国实施积极财政政策的背景；了解我国积极财 政政策的主要成功经验。 【重点】 财政赤字与社会总量平衡的关系、财政政策工具、 财政政策的类型。 【难点】 财政赤字的计算口径和分类、积极财政政策操作的成功经验。 三、考核方式及要求 本课程的考核成绩由期末考试和平时成绩共同构成，其中期末考试占 70%，平时成 绩占 30%。考核成绩超过 60 分（含 60 分）为通过，否则，视为未通过。平时成绩由 三部分共同构成，分别是出勤、讨论（回答问题）和作业。 四、教材及参考书 1. 贺忠厚.公共财政学.西安交通大学出版社，2007;

西北联合大学2.邓子基主编.财政学（第二版）.中国人民大学出版社，2010）3.寇铁军．财政学教程.东北财经大学出版社，20064.哈维·S·罗森．财政学．第六版.中国人民大学出版社，20035.郭庆旺，财政理论与政策.经济科学出版社，20036.陈共.财政学．第五版．中国人民大学出版社，20077.李友元，姜竹，马乃云.财政学．机械工业出版社，2006五、责任认定1.大纲执笔人：鲁敏2.大纲审定人：3.制定时间：2011年11月

2. 邓子基主编.财政学（第二版）.中国人民大学出版社，2010; 3. 寇铁军. 财政学教程. 东北财经大学出版社，2006; 4. 哈维·S·罗森. 财政学. 第六版. 中国人民大学出版社，2003; 5. 郭庆旺. 财政理论与政策. 经济科学出版社，2003; 6. 陈共. 财政学. 第五版. 中国人民大学出版社，2007; 7. 李友元，姜竹，马乃云. 财政学. 机械工业出版社，2006 五、责任认定 1.大纲执笔人：鲁敏 2.大纲审定人： 3.制定时间：2011 年 11 月