山西省财政税务专科学校：《会计学基础》课程教学资源（PPT课件讲稿）第九章 银行存款收支业务的处理

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会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 第九章 银行存款收支业务的处理

本章内容摘要 ··游···游··带··游·° 银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往 来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业 在同一地区,有的与本企业不在同一地区,并且企业 与各往來单位收付款项的内容也有所不同,因此,应 当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收竹。 中国人民银行《支付结算办法》规定,单位、个人在 社会经济活动中可使用票据、托收承竹、汇兑、委托 收款、信用卡等结算方式进行货而给竹及资金清算行 为,其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票 支票四种。由此可知,企业在进行与其他单位和个人 往来款项结算时,可选择采用的结算方式共七种。 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 本章内容摘要 银行存款收付业务是指企业通过银行办理与往 来单位的款项收付业务。由于往来单位有的与本企业 在同一地区，有的与本企业不在同一地区，并且企业 与各往来单位收付款项的内容也有所不同，因此，应 当根据具体情况选择不同的结算方法进行款项的收付。 中国人民银行《支付结算办法》规定，单位、个人在 社会经济活动中可使用票据、托收承付、汇兑、委托 收款、信用卡等结算方式进行货币给付及资金清算行 为，其中票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票四种。由此可知，企业在进行与其他单位和个人 往来款项结算时，可选择采用的结算方式共七种

第一节支票结算处理 ···0··游··带··游·° 8支票结算的概念 支票的种类 8现金支票 8转账支票 8转账支票结算程序 8进账单 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 第一节 支票结算处理 支票的种类 现金支票 转账支票 转账支票结算程序 进账单 支票结算的概念

支票的概念 ···0··游··带··游·° 支票属于票据的一种。如果收、付款 双方在同一票据交换区域(同一城市、县 区)可采用支票付款。支票是由付款单位 或个人签发的、委托银行支出银行存款的 种凭证。 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 支票的概念 支票属于票据的一种。如果收、付款 双方在同一票据交换区域(同一城市、县、 区)可采用支票付款。支票是由付款单位 或个人签发的、委托银行支出银行存款的 一种凭证

支票的种类 ···0··游··带··游·° 用于提取现金 现金支票 用于转账 支付方式 转账支票 支票 普通支票既可提现,也 可转账 划线支票 在普通支票左上角划两条 平行线,划线支票只能用 于转账,不能支取现金 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 支票的种类 支 票 支付方式 现金支票 转账支票 普通支票 划线支票 用于提取现金 用于转账 既可提现，也 可转账 在普通支票左上角划两条 平行线，划线支票只能用 于转账，不能支取现金

现金支票 ···0··游··带··游·° ×银行W余支界存根 支瀑号码 支界号码 x银行现金支票名 本出界日娴(大写)年月日忖救行名称: 对方机目 克饮救人: 出界人账号 出跟日年月日队民币 百+千百十到分 计(大写 饮敦人 放朗十天 用途 枓目〔僭 上列法请从 方目〔贷) 堍 账产内支计 付圪日翊年月日 出納复核记 出界人簽章 贴号学处出納 单位主管 合计 射号单 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 现金支票

转账支票 ···0··游··带··游·° ×银行转账支票存根 地 支票号码 支票号码 ×银行转账支票名 科目 本出票日期(大写)年月日 付款行名称 对方科目 支收款人 出票人账号: 出票日期年月日票人民币 百十万科百十元角分 付(大写) 款 收款人 期用途 科目(借) 金额 限列款项请从 对方科目(贷)… 十我账户内支付 付讫日期年月日 出票人签章 复核 记账 会计 使用清分机的,此区域供打印磁性字码) 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 转账支票

转账支票结算程序1 ···0··游··带··游·° 出票人①出票并交付↓收款人 背书转让,被背书人 经济往来 背书人 ②进④退 送账收第 单账一 ②同左 托|后联 收通进 知账 联 即单 同一开户行即付款人 ③划拨转账 支票正送,收付款方为同一开户银行 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 转账支票结算程序1 支票正送，收付款方为同一开户银行

转账支票结算程序2 ···0··游····游·° 出票人 经济往来 收款人 退 收第 送联款单 账三 支进后 后联 票账限 重进 与单 知口账 即单 双方同一开户行 付款人 ②划拨转账 支票倒送,收付款方为同一开户银行 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 支票倒送，收付款方为同一开户银行 转账支票结算程序2

转账支票结算程序3 ·····游·····° 出票人 经济往来 收款人 ⑥三 送联③ 週联 支进退 进通 票账回 与单单 收账 出票人开户 ④通过票据交换 收款人开户行 行付款人 提出进账单二、三联 ②审核后下账付款 ⑤进账 支票正送,收付款方为不同开户银行 会计学基础第九章银行存款收支业务的处理

会计学基础 第九章 银行存款收支业务的处理 支票正送，收付款方为不同开户银行 转账支票结算程序3