吉林大学：《财政税法学》课程电子教案（PPT课件）第10讲

我国税制改革概述 税制改革的指导思想和基本原则 税制改革的主要内容： 完善强化流转税 全面推行增值税 规范统一所得税 改革完善其他税 征管制度的改革

三、我国税制改革概述 ◼ 税制改革的指导思想和基本原则 ◼ 税制改革的主要内容： 完善强化流转税 全面推行增值税 规范统一所得税 改革完善其他税 征管制度的改革

完善强化流转税 九四年以前，流转税的主体税种为产品税、增 值税、营业税和工商统一税； 九四税制改革后改革后的流转税由增值税、消 费税和营业税组成，统一适用于内资、涉外企 业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工 商统一税，对商品的生产、批发、零售和进口 普遍征收增值税，并选择交叉征收消费税，对 不实行增值税的劳务交易和第三产业征收营业 税

完善强化流转税 ◼ 九四年以前，流转税的主体税种为产品税、增 值税、营业税和工商统一税； ◼ 九四税制改革后改革后的流转税由增值税、消 费税和营业税组成，统一适用于内资、涉外企 业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工 商统一税，对商品的生产、批发、零售和进口 普遍征收增值税，并选择交叉征收消费税，对 不实行增值税的劳务交易和第三产业征收营业 税

全面推行增值税 ■增值税是流转税中的核心税种，对于保 障财政收入、保持税收中性、避免重复 征税、保护公平竞争等具有特别重要的 意义

全面推行增值税 ◼ 增值税是流转税中的核心税种，对于保 障财政收入、保持税收中性、避免重复 征税、保护公平竞争等具有特别重要的 意义

规范统一所得税 )企业所得税改革的目标是调整、规范国家与 企业的分配关系，促进企业经营机制的转换， 实现公平竞争。合并原国营企业所得税、集体 企业所得税，取消国营企业调节税，统一为内 资企业所得税；条件成熟后，再统一内资、涉 外企业所得税；降低企业所得税税率。 (2)合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个 体工商业户所得税，建立统一的个人所得税制

规范统一所得税 ◼ 1)企业所得税改革的目标是调整、规范国家与 企业的分配关系，促进企业经营机制的转换， 实现公平竞争。合并原国营企业所得税、集体 企业所得税，取消国营企业调节税，统一为内 资企业所得税；条件成熟后，再统一内资、涉 外企业所得税；降低企业所得税税率。 ◼ (2)合并个人所得税、个人收入调节税和城乡个 体工商业户所得税，建立统一的个人所得税制

改革完善其他税 强化资源税 开征土地增值税；拟开征 证券交易税、遗产税，将城市维护建设 税改为城乡维护建设税，取消产品税 盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别 消费税、烧油特别税、资金税、工资调 节税，取消对外商投资企业和外籍人员 征收的城市房地产税和车船使用牌照税 统一房地产税和车船税以及下放屠宰税 筵席税

改革完善其他税 ◼ 强化资源税，开征土地增值税；拟开征 证券交易税、遗产税，将城市维护建设 税改为城乡维护建设税，取消产品税、 盐税、集市交易税、牲畜交易税、特别 消费税、烧油特别税、资金税、工资调 节税，取消对外商投资企业和外籍人员 征收的城市房地产税和车船使用牌照税， 统一房地产税和车船税以及下放屠宰税、 筵席税

征管制度的改革 新的税收征管模式是一个以《税收征管 法》为依据，以计算机现代化手段为依 托，征收、管理、 检查相互制约，申报一 代理-稽查三位一体的税收征管格局：

征管制度的改革 ◼ 新的税收征管模式是一个以《税收征管 法》为依据，以计算机现代化手段为依 托，征收、管理、检查相互制约，申报— 代理--稽查三位一体的税收征管格局