吉林大学：《财政税法学》课程电子教案（PPT课件）第24讲

个人所得税的征税对象 2 我国实行分类所得税制，包括11个税 目，即工资、 薪金所得，个体工商户的 生产、经营所得，) 对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，劳务报酬所得 稿酬所得，特许权使用费所得，利息 股息、红利所得，财产租赁所得，财产 转让所得，财产转让所得，偶然所得 以及经国务院财政部门确定征税的其他 所得税

2．个人所得税的征税对象 我国实行分类所得税制，包括11个税 目，即工资、薪金所得，个体工商户的 生产、经营所得，对企事业单位的承包 经营、承租经营所得，劳务报酬所得， 稿酬所得，特许权使用费所得，利息、 股息、红利所得，财产租赁所得，财产 转让所得，财产转让所得，偶然所得， 以及经国务院财政部门确定征税的其他 所得税

,个人所得税的税率 个人所得税分别实行以下税率： (1)工资、薪金所得，适用5%-45%的九级 超级累进税率； (2)个体工商户的生产、经营所得和对企业事 业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%一 35%的五级超额累进税率； (3)对个人的稿酬所得、劳务报酬所得、特许 权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产 租赁、转让所得、偶然所得和其他所得，按次 计算征收个人所得税，适用20%的比例税率

3．个人所得税的税率 (１)工资、薪金所得，适用5％—45％的九级 超级累进税率； （２）个体工商户的生产、经营所得和对企业事 业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％— 35％的五级超额累进税率； （３）对个人的稿酬所得、劳务报酬所得、特许 权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产 租赁、转让所得、偶然所得和其他所得，按次 计算征收个人所得税，适用20％的比例税率

工资、薪金所得，适用5%-45%的九级超级 累进税率： 邹数 每月应纳税所得额 税率 1 不超过500元的 5% 2 超过500元至2000元的部分 10/% 3 超过2000元至5000元的部分 15/% 4 超过5000元至20000元的部分 20% 5 超过20000元至40000元的部分 25/% 6 超过40000元至60000元的部分 30% 7 超过60000元至80000元的部分 35/% 8 超过80000元至100000元的部分 40% 9 超过100000元的部分 45/%

工资、薪金所得，适用5％—45％的九级超级 累进税率: 级 数 每月应纳税所得额 税率 1 不超过500元的 5% 2 超过500元至2000元的部分 10% 3 超过2000元至5000元的部分 15% 4 超过5000元至20000元的部分 20% 5 超过20000元至40000元的部分 25% 6 超过40000元至60000元的部分 30% 7 超过60000元至80000元的部分 35% 8 超过80000元至100000元的部分 40% 9 超过100 000元的部分 45%

.个人所得税应纳税额的计算 个人所得税的应纳税额的计算，应首先 按税法规定确定应税所得额，然后即可 计算应纳税额，其计税公式是： 应纳税额=应税所得额×税率

4．个人所得税应纳税额的计算 ◼ 个人所得税的应纳税额的计算，应首先 按税法规定确定应税所得额，然后即可 计算应纳税额，其计税公式是： ◼ 应纳税额 = 应税所得额 × 税率

·个人所得税的税收优惠措施 在税收减免方面，个人所得税法的规定较多 我国《个人所得税法》第4、5条对个人所得税 的减免做出了具体的规定，如国债利息，福利 费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费 等，均应免税 此外，残疾、孤老人员和烈属的所得等，经批 准可以减征

5．个人所得税的税收优惠措施 ◼ 在税收减免方面，个人所得税法的规定较多， 我国《个人所得税法》第4、5条对个人所得税 的减免做出了具体的规定，如国债利息，福利 费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费 等，均应免税。 ◼ 此外，残疾、孤老人员和烈属的所得等，经批 准可以减征

个人所得税的抵免 T

个人所得税的抵免

个人所得税的征收管理

个人所得税的征收管理

个人所得税法的进一步完善

个人所得税法的进一步完善