四川农业大学：《土地经济学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第十九章 土地税收

第十九章土地税收 第一节税收制度概论+ 第二节土地税收概论+ 第三节中国土地税制+ 土地经学课件

土地经济学课件 第十九章 土地税收 第一节 税收制度概论 第二节 土地税收概论 第三节 中国土地税制

税收制度概论 税收的概念和特性 、税收制度及构成要素激 土地经学课件

土地经济学课件 一、税收的概念和特性 二、税收制度及构成要素 税收制度概论

1、概念 税收:是国家为实现社会经济目标, 按预定的标准进行的非惩罚性地、强 制地从私人部门向公有部门的资源转 移 本质:是国家凭借政治权利,按照法 律规定程序和标准,无偿地取得财政 收入的一种手段。 土地经学课件

土地经济学课件 1、概念 税收：是国家为实现社会经济目标， 按预定的标准进行的非惩罚性地、强 制地从私人部门向公有部门的资源转 移。 本质：是国家凭借政治权利，按照法 律规定程序和标准，无偿地取得财政 收入的一种手段

2、税收的特性 税收的本质决定了它具有以下三个 特性: (1)强制性 (2)无偿性 (3)固定性 三个性质相互联系,不可分割 土地经学课件

土地经济学课件 2、税收的特性 税收的本质决定了它具有以下三个 特性： （1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性 三个性质相互联系，不可分割

税收制度及构成要素 税收制度 是国家各项法律、法规、规章和税 收管理体制等的总称,是国家处理回收 分配关系的总规范。 税收制度由纳税义务人(简称纳税 人)、课税对象、税基、税率、附加 加成和减免、违章处理等要素构成 土地经学课件

土地经济学课件 税收制度： 是国家各项法律、法规、规章和税 收管理体制等的总称，是国家处理回收 分配关系的总规范。 税收制度由纳税义务人（简称纳税 人）、课税对象、税基、税率、附加、 加成和减免、违章处理等要素构成。 税收制度及构成要素

(1)纳税人 纳税人是国家行使课税权所指向的单 位和个人,即税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人。 纳税人和负税人不同。纳税人是直接 向国家交纳税款的单位和个人,负税 人是最终负担税款的单位和个人。 土地经学课件

土地经济学课件 (1)纳税人 ❖ 纳税人是国家行使课税权所指向的单 位和个人，即税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人。 ❖ 纳税人和负税人不同。纳税人是直接 向国家交纳税款的单位和个人，负税 人是最终负担税款的单位和个人

(2)课税对象 课税对象又称征税对象,是税法规定的 课税目的物,即国家对什么事物征税。 课税对象决定税收的课税范围,是区别 征税与不征税的主要界限,也是区别不同 税种的主要标志。 根据课税对象性质的不同,全部税种分 为5大类:流转税、收益税、财产税、资源 税和行为目的税。 土地经学课件

土地经济学课件 （2）课税对象 ❖ 课税对象又称征税对象，是税法规定的 课税目的物，即国家对什么事物征税。 ❖ 课税对象决定税收的课税范围，是区别 征税与不征税的主要界限，也是区别不同 税种的主要标志。 ❖ 根据课税对象性质的不同，全部税种分 为5大类：流转税、收益税、财产税、资源 税和行为目的税

(3)税基 税基是课税基础的简称,又称计税依 据,是计算应纳税额的基数,有实物量和 价值量两种计量单位: 实物量:如土地的亩数、房屋的间数、 车船的辆数及吨位数等; 价值量:如个人所得税中的个人所得 额,营业税中的营业额等。 土地经学课件

土地经济学课件 （3）税基 税基是课税基础的简称，又称计税依 据，是计算应纳税额的基数，有实物量和 价值量两种计量单位： ❖ 实物量：如土地的亩数、房屋的间数、 车船的辆数及吨位数等; ❖ 价值量：如个人所得税中的个人所得 额， 营业税中的营业额等

(4)税率 税率是指国家征税的比率,它是 税额同课税对象的比值。 按税率和税基的关系,可划分 为定额税率、比例税率和累进税 率 土地经学课件

土地经济学课件 （4）税率 ❖ 税率是指国家征税的比率，它是 税额同课税对象的比值。 ❖ 按税率和税基的关系，可划分 为 定额税率、比例税率和累进税 率

定额税率也称固定税额,它是按课 税对象的一定计量单位直接规定一个 固定的税额,而不规定征收比例。 比例税率是对同一课税对象,不论 其数额大小,统一按一固定的比例征 税。又可分成单一比例税率、差别比 例税率、幅度比例税率等。 土地经学课件

土地经济学课件 定额税率也称固定税额，它是按课 税对象的一定计量单位直接规定一个 固定的税额，而不规定征收比例。 比例税率是对同一课税对象，不论 其数额大小，统一按一固定的比例征 税。又可分成单一比例税率、差别比 例税率、幅度比例税率等