石河子大学：《审计学》课程PPT教学课件（一）复习要点

复 习

第一章 审计慨论 掌握要点： 1、注册会计师审计的萌芽（时间，地点，企业形 式等) 2、注册会计师审计的发展阶段 3、注册会计师和管理层分别对财务报表所负的 责任（审计意见的内容) 4、鉴证业务与鉴证对象信息（四方面，表现形式） 5、按照审计范围与目的和内容进行分类 6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区 别（预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同提出 的结论不同；责任责任不同；鉴证报告的内容和 格式不同)

第一章 审计概论 掌握要点： 1、注册会计师审计的萌芽(时间，地点，企业形 式等) 2、注册会计师审计的发展阶段 3、注册会计师和管理层分别对财务报表所负的 责任(审计意见的内容) 4、鉴证业务与鉴证对象信息(四方面，表现形式) 5、按照审计范围与目的和内容进行分类 6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区 别(预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同提出 的结论不同；责任责任不同；鉴证报告的内容和 格式不同)

第二章 注册会计师管理 掌握要点： 1、注册会计师的资格条件，考试资格。 2、会计事务所的组织形式有哪些，我国法律 是如何规定的 3、合伙制的会计师事务所的风险基金的提取 (10%、30%) 4、审计业务的承接 5、中注协会会员形式

第二章 注册会计师管理 掌握要点： 1、注册会计师的资格条件，考试资格。 2、会计事务所的组织形式有哪些，我国法律 是如何规定的 3、合伙制的会计师事务所的风险基金的提取 (10%、30%) 4、审计业务的承接 5、中注协会会员形式

第三章注册会计师执业准贝则 掌握要点： 1、掌握注册会计师执业准则体系 2、掌握注册会计师的职业道德规范（基本原 则和具体要求，应回避的情况，不得有损 职业形象的行为等)

第三章 注册会计师执业准则 掌握要点： 1、掌握注册会计师执业准则体系 2、掌握注册会计师的职业道德规范(基本原 则和具体要求，应回避的情况，不得有损 职业形象的行为等)

第四章 职业责任与法律责任 掌握要点： 1、注册会计师的法律责任 2、区分注册会计师的普通过失、重大过失和 欺诈及其与法律责任的对应关系

第四章 职业责任与法律责任 掌握要点： 1、注册会计师的法律责任 2、区分注册会计师的普通过失、重大过失和 欺诈及其与法律责任的对应关系

第五章审计目标与审计过程 掌握要点： 1、与各类交易和事项相关的认定 2、相关认定与审计目标的对应关系 3、审计目标的层次：总目标、具体目标 4、审计具体目标确立的依据 5、审计的业务循环分块 6、审计过程的内容：计划审计工作、实施风险 评估、实施控制测试和实质性程序、完成审计 工作和编制审计报告

第五章 审计目标与审计过程 掌握要点： 1、与各类交易和事项相关的认定 2、相关认定与审计目标的对应关系 3、审计目标的层次：总目标、具体目标 4、审计具体目标确立的依据 5、审计的业务循环分块 6、审计过程的内容：计划审计工作、实施风险 评估、实施控制测试和实质性程序、完成审计 工作和编制审计报告

第六章审计证据与审计工底篇 掌握要点： 1、审计证据的种类（外在形式和来源）以及不 同证据之间的证明力（可靠性）的判断 2、审计证据的特性（充分性和适当性) 3、审计程序（具体七个，按运用的目的分为 三类：风险评估、内控测试和实质测试) 4、工作底稿的归档期限和保存期限

第六章 审计证据与审计工底稿 掌握要点： 1、审计证据的种类(外在形式和来源)以及不 同证据之间的证明力(可靠性)的判断 2、审计证据的特性(充分性和适当性) 3、审计程序(具体七个，按运用的目的分为 三类：风险评估、内控测试和实质测试) 4、工作底稿的归档期限和保存期限

第七章计划审计工作 掌握要点： 1、重要性（评价重要性是分哪两个层次进行 的，重要性水平的确定，重要性的判断， 重要性与审计风险的关系、评价错报的影 响) 2、审计风险（审计风险的定义、模型、审计 风险与审计证据、重要性之间的关系、)

第七章 计划审计工作 掌握要点： 1、重要性(评价重要性是分哪两个层次进行 的，重要性水平的确定，重要性的判断， 重要性与审计风险的关系、评价错报的影 响) 2、审计风险(审计风险的定义、模型、审计 风险与审计证据、重要性之间的关系、)

第八章风险评估 掌握要点： 1、风险评估的定义（内容，识别和评估财务 报表重大错报风险为目的。明确了解被审 计单位及其环境是贯穿整个审计过程) 2、风险评估程序（观察检查分析程序询问等） 3、内部控制的相关内容（如了解内控的程序、 各要素之间的关系) 4、特别风险（处理与风险应对结合起来）

第八章 风险评估 掌握要点： 1、风险评估的定义(内容，识别和评估财务 报表重大错报风险为目的。明确了解被审 计单位及其环境是贯穿整个审计过程) 2、风险评估程序(观察检查分析程序询问等) 3、内部控制的相关内容（如了解内控的程序、 各要素之间的关系） 4、特别风险（处理与风险应对结合起来）

第九章风险应对 掌握要点： 、针对不同层次的错报风险分别采取的风险 应对措施。 2、内控测试（内控测试与了解内控的区别、 内控测试的情形、内控测试的程序、内控 测试的有效性) 3、实质性测试（种类） 4、设定审计程序主要降低那些风险？

第九章 风险应对 掌握要点： 1、针对不同层次的错报风险分别采取的风险 应对措施。 2、内控测试(内控测试与了解内控的区别、 内控测试的情形、内控测试的程序、内控 测试的有效性) 3、实质性测试(种类) 4、设定审计程序主要降低哪些风险？