珠海科技学院：《财政学》课程教学课件（PPT讲稿）第9章 税收的经济效应

第九章税收的经济效应 第一节税收经济效应的作用机制 第二节税收的经济效应 第三节税收与经济发展

第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济效应 第三节 税收与经济发展

第一节税收经济效应的作用机制 (一)税收的经济效应 (二)税收的收入效应 (三)税收的替代效应

第一节 税收经济效应的作用机制  （一）税收的经济效应  （二）税收的收入效应  （三）税收的替代效应

(一)、税收的经济效应 税收的经济效应，是指纳税人图国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应。 1.概念 从另一个角度说，是指国家课税对浦费者的选 择以重于生产者决策的影响，也就是通常所说的税 收的调节作用。 2.分类 ①正效应与负效应 ②中性效应与非中性效应 ③ 激励效应与阻碍效应 ④ 收入效应与替代效应

（一）、税收的经济效应 1.概念 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在 其经济选择或经济行为方面做出的反应。 从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选 择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税 收的调节作用。 ① ② ③ ④ 正效应与负效应 激励效应与阻碍效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 2.分类

①正效应与负效应 正效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出共些反应。如果这些 反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就 帽之正效应。 负效应 如果课税实际产生的经济效票与政府课税目的相违背，税收的 这种效应则谓之负效应

① 正效应与负效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这些 反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就 谓之正效应 。 正效应 如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的 这种效应则谓之负效应。 负效应

②中性效应与非中性效应 中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对 商品的选择，不改变人们在支出与储首之间的换择，不改变人们在 努力工作还是休闲自在之问的换择。 非中性效应 与中性效应相反，非中性效应是指改府课税彭响了经济运行机 制，改变了个人对随费品、劳动、储首和投资等的换择，进而影响 到资源配置、收入分配和公共抉择等

② 中性效应与非中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对 商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在 努力工作还是休闲自在之间的抉择。 中性效应 与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机 制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响 到资源配置、收入分配和公共抉择等。 非中性效应

③激励效应与阻碍效应 激励效应 税收激励数应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热 衷于某项活动 阻碍效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项话动

③ 激励效应与阻碍效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热 衷于某项活动 激励效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动。 阻碍效应

④收入效应与替代效应 收入效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和 改变了纳税人的相对所得状况。 替代效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人 们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动

④ 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和 改变了纳税人的相对所得状况。 收入效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人 们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。 替代效应

(二)、税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入 入效应 转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。 衣物 月 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品- 一衣物、食品的数量组合连成一条直线。 A 11 12 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲 P1 线呈下凹状。 P2 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1,与轴线 D B 食品 的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品 的支出为P1与轴线的水平距离乘以食 品价格

（二）、税收的收入效应 收 入 效 应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入 转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。 衣物 B 食品 O A C D P1 I1 I2 P2 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品— —衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲 线呈下凹状。 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线 的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品 的支出为P１与轴线的水平距离乘以食 品价格

■政府征税额： 衣物个 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 A ■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差异曲线2相切，切点为 P1 P2。在这一切点上，纳税人以其税后收 P2 入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大。 食品 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2, 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合

衣物 B 食品 O A C D P1 I1 I2 P2 ■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 ■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差异曲线I2相切，切点为 Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收 入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大。 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合

(三) 、税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 代 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 物 1 ■只对食品征税，对衣物不征税。 A 13 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 P1 购买两种商品的组合线便由AB移至AE, P3 与其相切的无差异曲线则为3，切点为P3, 在这一切点上，纳税人以税后收入购买 商品所得效用或满足程度最大。 食品 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3, 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的 购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降

（三）、税收的替代效应 替 代 效 应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 衣 物 B 食品 O A E P1 I1 I3 P3 ■只对食品征税，对衣物不征税 。 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE， 与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3， 在这一切点上，纳税人以税后收入购买 商品所得效用或满足程度最大。 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3， 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的 购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降