《会计学原理》课程教学资源（理论学习PPT）第12讲 财产清查_知识点3：财产清查内容与方法

《会计学原理》 G少本眉2大军 知识点三：财产清查内容与方法

《会计学原理》 知识点三：财产清查内容与方法

知识点三：财产清查内容与方法 归东爱王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >1、货币资金清查 >货币资金清查主要包括对库存现金的清查和对银行存款 的清查

知识点三：财产清查内容与方法 ➢ 1、货币资金清查 ➢ 货币资金清查主要包括对库存现金的清查和对银行存款 的清查

知识点三：财产清查内容与方法 山东理子大军 IANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ◆库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实 现金日记账 存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确 定账实是否相符。 库存现金盘点报告表 库存现金的清查 单位名称： 年月日 实存金额 账存金额 实存与账存对比 盘盈（长款） 备注 盘亏（短款） 盘点后得到的 现金日记账的 实存金额多于 实存金额少于 关注挪用 实存数 余额 账存金额 账存金额 现金和白 盘点人签章： 出纳员签章： 条抵库

知识点三：财产清查内容与方法 库 存 现 金 的 清 查 ◆ 库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实 存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确 定账实是否相符。 关注挪用 现金和白 条抵库

知识点三：财产清查内容与方法 归求理王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ◆采用与开户银 银行存款 核对 银行对账单 行核对账目的 日记账 银 方法。 ◆ 将本单位银行 存款 ◆ 未达账项一指企业和银行之间，由于记账时 存款日记账的 账簿记录与开 间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未 户银行转来的 入账的事项。 对账单逐笔进 ◆(1) 企业已收款记账，银行未收款未记账； 行核对，查明 ◆(2)企业已付款记账，银行未付款未记账， 银行存款的实 ,(3)银行已收款记账，企业未收款未记账； 有数额。 ,(4)银行已付款记账，企业未付款未记账

知识点三：财产清查内容与方法 银 行 存 款 的 清 查 ◆ 采用与开户银 行核对账目的 方法。 ◆ 将本单位银行 存款日记账的 账簿记录与开 户银行转来的 对账单逐笔进 行核对，查明 银行存款的实 有数额。 ◆ 未达账项——指企业和银行之间，由于记账时 间不一致而发生的一方已经入账,而另一方尚未 入账的事项。 ◆ （1）企业已收款记账,银行未收款未记账； ◆ （2）企业已付款记账,银行未付款未记账； ◆ （3）银行已收款记账,企业未收款未记账； ◆ （4）银行已付款记账,企业未付款未记账。 核对

知识点三：财产清查内容与方法 归东翟工大 银行存款日记账（企业） 银行存款对账单（银行） 2018年 结算 2018年 结算 凭证 借方 贷方 借或 结余 凭证 收入 付出 结余 月日 号数 月 日 号数 托收 托收 3 25 24 4321 20000 借 150000 4321 20000 150000 25转50170 24000 借 126000 25 转50170 24000 126000 26转50171 2032 1000 借 125000 银行已收、企业未收 000 125000 企业已收、银行未收 借 104820 元420180 104820 ZT转5UITZ 27 转50172 720借 104100 720104100 28 电汇 28 托收4322 1012 11200 借 115300 37000 141100 29 转1189 28 电汇1012 21600 借 136900 11200 152300 30现40294 30 托收4323 8400 128500 14500 137800 银行已付、企业未付 企业已付、银行未付

知识点三：财产清查内容与方法 2018年 结算 凭证 收入 付出 结余 月 日 号数 3 24 托收 4321 20 000 150 000 25 转50170 24 000 126 000 26 转50171 1 000 125 000 27 现40293 20 180 104 820 27 转50172 720 104 100 28 托收4322 37 000 141 100 28 电汇1012 11 200 152 300 30 托收4323 14 500 137 800 银行存款日记账（企业） 银行存款对账单（银行） 2018年 结算 凭证 借方 贷方 借或 贷 结余 √ 月 日 号数 3 25 托收 4321 20 000 借 150 000 25 转50170 24 000 借 126 000 26 转50171 1 000 借 125 000 27 现40293 20 180 借 104 820 27 转50172 720 借 104 100 28 电汇 1012 11 200 借 115 300 29 转1189 21 600 借 136 900 30 现40294 8 400 借 128 500 √ √ √ √ √ √ 企业已收、银行未收 企业已付、银行未付 √ √ √ √ √ √ 银行已收、企业未收 银行已付、企业未付

知识点三：财产清查内容与方法 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY >故需要编制“银行存款余额调节表” 银行存款余额调节表 项目 (摘要) 金额 项目 (摘要) 金额 企业银行存款日记账余额 128,500 银行对账单余额 137,800 加 加： 银行已收、企业未收款 37,000 企业已收、银行未收款 21,600 银行已付、企业未付款 14,500 企业已付、银行未付款 8,400 调节后余额 151,000 调节后余额 151,000 ★调节后余额反映了企业实际可动用的银行存款数。 ★余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证

知识点三：财产清查内容与方法 ➢ 故需要编制“银行存款余额调节表” 项目（摘要） 金额 项目（摘要） 金额 企业银行存款日记账余额 128,500 银行对账单余额 137,800 加: 银行已收、企业未收款 37,000 加: 企业已收、银行未收款 21,600 减: 银行已付、企业未付款 14,500 减: 企业已付、银行未付款 8,400 调节后余额 151,000 调节后余额 151,000 银行存款余额调节表 ★调节后余额反映了企业实际可动用的银行存款数。 ★余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证

知识点三：财产清查内容与方法 山东程王大军 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOG 就是在实物存放现场逐一清 实地盘点法 点数量或者使用计量仪器确 定其实存数的一种方法。 实物资产的清查 主要包 括固定资 、存货 等 盘点 是指运用科学技术手段推算 特定物资的实存数量的方法， 这种方法主要是针对量大的 技术推算法 、难以逐一清点的物资 实物清查需填 写盘存单

知识点三：财产清查内容与方法 实地盘点法 是指运用科学技术手段推算 特定物资的实存数量的方法, 这种方法主要是针对量大的 、难以逐一清点的物资 实 物 资 产 的 清 查 主要包 括固定资 产、存货 等。 就是在实物存放现场逐一清 点数量或者使用计量仪器确 定其实存数的一种方法。 技术推算法 实物清查需填 写盘存单

知识点三：财产清查内容与方法 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 主要包括 来款 应收、应付款 项和预收、预 的 付款项等。 发函求证 般采用发 函询证的方法 进行核对. 往来款项对账单 ××公司： 贵公司2018年X月×日，在我公司购入××，货款××元尚未支付，请核对后将回单联寄回。邮编 :××,地址：X×,单位：××。 清查单位：×× 2019年12月31日 如果核对相符，请在数据无误处盖章确认（沿此虚线裁开，将以下回单联寄回）。如果数据存在差异，请 注明贵公司记载的金额。 X×清查单位： 贵单位寄来的往来款项对账单已收到，经核对相符无误。 ××单位盖章 2020年1月5日

知识点三：财产清查内容与方法 主要包括 应收、应付款 项和预收、预 付款项等。 一般采用发 函询证的方法 进行核对. 往 来 款 项 的 清 查 发函求证 往来款项对账单 ××公司: 贵公司2018年×月×日,在我公司购入××,货款××元尚未支付,请核对后将回单联寄回。邮编 :××,地址:××,单位:××。 清查单位:×× 2019年12月31日 如果核对相符,请在数据无误处盖章确认(沿此虚线裁开,将以下回单联寄回)。如果数据存在差异,请 注明贵公司记载的金额。 ××清查单位: 贵单位寄来的往来款项对账单已收到,经核对相符无误。 ××单位 盖章 2020年1月5日

知识点三：财产清查内容与方法 山东理子大？ >知识点检测 >1、(单选)对往来款项进行清查，应该采用的方法是()。 >A、技术推算法 B、与银行核对账目法 >C、实地盘存法 D、发函询证法 >2、 (单选)库存现金的清查是通过()进行的。 >A、实地盘点法 B、账账核对法 >C、技术分析法 D、征询法

知识点三：财产清查内容与方法 ➢ 知识点检测 ➢ 1、（单选）对往来款项进行清查，应该采用的方法是（ ）。 ➢ A、技术推算法 B、与银行核对账目法 ➢ C、实地盘存法 D、发函询证法 ➢ 2、（单选）库存现金的清查是通过（ ）进行的。 ➢ A、实地盘点法 B、账账核对法 ➢ C、技术分析法 D、征询法

知识点三：财产清查内容与方法 归东翟王大军 SHANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY 3、(单选)对银行存款进行清查时，应将( )与银行对账 单逐笔核对。 >A.银行存款总账 B.银行存款日记账 >C.银行支票备查簿 D.库存现金日记账 4、(单选)企业开出支票一张，银行尚未入账，属于()情 况的未达账项。端 >A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付 >C、企业已收，银行未付 D、企业已付，银行未付

知识点三：财产清查内容与方法 ➢ 3、（单选）对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账 单逐笔核对。 ➢ A.银行存款总账 B.银行存款日记账 ➢ C.银行支票备查簿 D.库存现金日记账 ➢ 4、（单选）企业开出支票一张，银行尚未入账，属于（ ）情 况的未达账项。 ➢ A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付 ➢ C、企业已收，银行未付 D、企业已付，银行未付