呼和浩特职业学院：《审计原理与实务》课程教学资源（课件讲稿）第十章 审计流程

GEOG VOCAB 第十章 审计流程 SPELL MATH WORD

第十章 审计流程

GEOG 目的与要求： VOCAB 了解、掌握审计的计划阶段、实施和 终结阶段 SPELL 重点与难点： MATH 风险评估、应对 WORD 识别与评估重大错报风险 课时： 2学时

• 目的与要求： 了解、掌握审计的计划阶段、实施和 终结阶段 • 重点与难点： 风险评估、应对 识别与评估重大错报风险 • 课时： 2学时

GEOG 导入： 注册会计师要得出恰当的审计结论，必须在 VOCAB 审计过程中应时刻保持职业怀疑态度，运用 SPELLL 恰当的风险评估程序，了解被审计单位及其 环境，并谨慎地应对风险，收集充分、适当 MATH 的审计证据. WORD

导入： 注册会计师要得出恰当的审计结论，必须在 审计过程中应时刻保持职业怀疑态度，运用 恰当的风险评估程序，了解被审计单位及其 环境，并谨慎地应对风险，收集充分、适当 的审计证据

GEOG VOCAB SPELLI 第一节计划阶段 MATH WORD

第一节 计划阶段

一、初步业务活动 1.初步了解被审计单位及其环境。 GEOG 2.评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 VOCAB SPELLI 怒砸冰箱（见案例集) 3.评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道 MATH 德的情况。 4.签订或修改审计业务约定书。 WORD 二、计划审计工作

一、初步业务活动 1.初步了解被审计单位及其环境。 2.评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 。 • 怒砸冰箱（见案例集） 3.评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道 德的情况。 4.签订或修改审计业务约定书。 二、计划审计工作

GEOG 1.初步确定重要性水平。 2.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领 VOCAB 域。 SPELL 3制定总体审计策略。 4.制定具体审计计划（本阶段主要是计划实施 MATH 的风险评估程序的性质、时间和范围)。 WORD 三、与管理层和治理层沟通

1.初步确定重要性水平。 2.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领 域。 3.制定总体审计策略。 4.制定具体审计计划(本阶段主要是计划实施 的风险评估程序的性质、时间和范围)。 三、与管理层和治理层沟通

GEOG 注册会计师主要就注册会计师独立性、注册 会计师责任、审计时间安排和总体策略、具 VOCAB 体计划等，与被审计单位管理层和治理层进 行沟通。 SPELL MATH WORD

注册会计师主要就注册会计师独立性、注册 会计师责任、审计时间安排和总体策略、具 体计划等，与被审计单位管理层和治理层进 行沟通

GEOG VOCAB 第二节 实施阶段 SPELLI MATH WORD

第二节 实施阶段

一、 风险评估 (一)了解被审计单位及其环境 GEOG. 1.了解被审计单位及其环境的主要内容 VOCAB (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其 他外部因素 SPELL (2)被审计单位的性质 (3)被审计单位对会计政策的选择和运用 MATH (4)被审计单位的目标、战略以及相关经营 风险 WORD (5)被审计单位财务业绩的衡量和评价

一、风险评估 （一）了解被审计单位及其环境 1.了解被审计单位及其环境的主要内容 （1）行业状况、法律环境与监管环境以及其 他外部因素 （2）被审计单位的性质 （3）被审计单位对会计政策的选择和运用 （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营 风险 （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价

GEOG (6)被审计单位的内部控制 2.实施风险评估程序 VOCAB (1)询问 SPELL (2)分析程序 (3)观察 MATH (4) 检查 WORD (二) 项目组内部的讨论

（6）被审计单位的内部控制 2.实施风险评估程序 （1）询问 （2）分析程序 （3）观察 （4）检查 （二）项目组内部的讨论