呼和浩特职业学院：《审计原理与实务》课程教学资源（课件讲稿）第十五章 货币资金审计

GEOG VOCAB SPELL 第十五章 货币资金审计 MATH WORD

第十五章 货币资金审计

GEOG ·目的与要求： 了解货币资金的内部控制 VOCAB 掌握库存现金及银行存款的审计 SPELLI 重点与难点： 库存现金的监盘 MATH 银行存款的实质性程序 WORD 课时： 4学时

• 目的与要求： 了解货币资金的内部控制 掌握库存现金及银行存款的审计 • 重点与难点： 库存现金的监盘 银行存款的实质性程序 • 课时： 4学时

GEOG 导入： 货币资金的流动性和极强的支付能力使 VOCAB 它成为所有职务犯罪的动机，所以一定要加 SPELL 强货币资金审计，提防现金流信息的欺骗性 MATH WORD

导入: 货币资金的流动性和极强的支付能力使 它成为所有职务犯罪的动机,所以一定要加 强货币资金审计，提防现金流信息的欺骗性

GEOG VOCAB 第一节 货币资金概述 SPELL MATH WORD

第一节 货币资金概述

GEOG 一、货币资金涉及的主要凭证与记录 1.库存现金盘点表 VOCAB 2.银行对账单 SPELL 3.银行存款余额调节表 4.收款凭证与付款凭证 MATH 5.库存现金、银行存款日记账和总账 WORD 6.其他相关原始凭证与账簿（如支票及支票存 根簿)

一、货币资金 涉及的主要凭证与记录 1.库存现金盘点表 2.银行对账单 3.银行存款余额调节表 4.收款凭证与付款凭证 5.库存现金、银行存款日记账和总账 6.其他相关原始凭证与账簿（如支票及支票存 根簿）

二、货币资金的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 GEOG 对重要货币资金支付业务应当进行集体决策 和审批 VOCAB 3.票据、印章和支付密码的控制 SPELL 4.库存现金和银行存款的管理 。 学院秘书虚开发票报销两年贪污450余万( MATH 见案例集) 专人定期核对银行账户 WORD 记银行存款和现金日记账及应收、应付账款的 人员应分离 5.独立检查

二、货币资金的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 对重要货币资金支付业务应当进行集体决策 和审批 3.票据、印章和支付密码的控制 4.库存现金和银行存款的管理 • 学院秘书虚开发票报销两年贪污450余万 （ 见案例集） 专人定期核对银行账户 记银行存款和现金日记账及应收、应付账款的 人员应分离 5.独立检查

GEOG VOCAB 第二节 SPELL 货币资金内部控制的了解与评价 MATH WORD

第二节 货币资金内部控制的了解与评价

GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重要交易类别： SPELLI 收款和付款 重大账户： MATH 库存现金、银行存款 WORD (二)交易流程

一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重要交易类别: 收款和付款 重大账户: 库存现金、银行存款 （二）交易流程

股东 管理费用等 债权人 股利 利息借入 投入 应收账款 收回 货币资金 偿还 应付账款 现销 现购 买入卖出 赊购 MATH 支付 赊销 原材料 投资 制造费用 固定资产 等 薪酬成本 库存商品 在产品

赊购 支付 收回 偿还 股利 利息 借入 投入 现购 买入 卖出 库存商品 在产品 管理费用等 现销 赊销 应收账款 货币资金 应付账款 股东 债权人 原材料 投资 固定资产 等 制造费用 薪酬成本

GEOG (三)了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 VOCAB 询问各部门的相关人员，观察操作流程等 SPELL 。1 例如：询问付款人员，了解付款流程；询 问会计人员，了解账簿设置体系和记录制度 MATH 以及账务处理流程；利用文字表述、流程图 等把了解的情况记录下来。 WORD 二、确定可能发生错报的环节

（三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指引 ，询问各部门的相关人员，观察操作流程等 。例如：询问付款人员，了解付款流程；询 问会计人员，了解账簿设置体系和记录制度 以及账务处理流程；利用文字表述、流程图 等把了解的情况记录下来。 二、确定可能发生错报的环节