呼和浩特职业学院：《审计原理与实务》课程教学资源（课件讲稿）第二章 审计准则、职业道德与法律责任

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第二章 审计准则、职业道德与 法律责任

GEOGRAPHY 。目的与要求： VOCABULARY 了解注册会计师审计准则 PELLING 掌握注册会计师职业道德要求 熟悉注册会计师法律责 ·重点与难点： WORD STUDY AND 独立性 专业胜任能力与应有关注 ·课时： 2学时

• 目的与要求： 了解注册会计师审计准则 掌握注册会计师职业道德要求 熟悉注册会计师法律责任 • 重点与难点： 独立性 专业胜任能力与应有关注 • 课时： 2学时

GEOG 导入： VOCAB 安然事件发人深省，安达信会计师事务 所的倒闭又一次证明职业道德是会计师坚守 SPELLI 的最低底线，突破这道防线，将会承担应有 的违法成本 MATH WORD

导入： 安然事件发人深省，安达信会计师事务 所的倒闭又一次证明职业道德是会计师坚守 的最低底线，突破这道防线，将会承担应有 的违法成本

GEOG VOCAB SPELL 第一节审计准则 MATH WORD

第一节 审计准则

GEOG 一、概述 VOCAB 1、定义： 审计人员实施审计工作时应遵循的行为规范， SPELL 是衡量审计工作质量的标准。 MATH 2、分类： 国家（政府）审计准测 WORD 内部审计准测 注册会计师审计准则

一 、概述 1、定义： 审计人员实施审计工作时应遵循的行为规范， 是衡量审计工作质量的标准。 2、分类： 国家(政府)审计准则 内部审计准则 注册会计师审计准则

二、注册会计师执业准则体系 注册会计师业务准则 会计师事务 所质量控制 GEOG 准则 鉴证业务准则 相关服 VOCAB 务准则 SPELL 鉴证业务基本准则 审计 审阅 其他鉴 MATH 准则 准则 证业务 WORD 准则 审计 财务报 内部控 代编财 业务质量控 证据 表审阅 制 务信息 制 鉴证

二、注册会计师执业准则体系 注册会计师业务准则 会计师事务 所质量控制 准则 鉴证业务准则 相关服 务准则 鉴证业务基本准则 审计 准则 审阅 准则 其他鉴 证业务 准则 审计 证据 财务报 表审阅 内部控 制 鉴证. 代编财 务信息 . 业务质量控 制

GEOG 第二节1 审计职业道德 VOCAB SPELL 注册会计师职业品德、专业胜任能力 MATH 、职业责任及职业行为的总称。 WORD

第二节 审计职业道德 • 注册会计师职业品德、专业胜任能力 、职业责任及职业行为的总称

一、注册会计师职业道德规范与注册会 计师执业准则的关系 GEOG 1.注册会计师执行业务时，应遵守职业道德 规范和执业准则。 VOCAB 2.职业道德规范不属于执业准则，它从职业 SPELLI 道德角度规范执业行为，而不是直接指导执 业。 MATH 3.它是高于执业准则的标准，是执业时的最 高要求。 WORD

一、注册会计师职业道德规范与注册会 计师执业准则的关系 1.注册会计师执行业务时，应遵守职业道德 规范和执业准则。 2. 职业道德规范不属于执业准则，它从职业 道德角度规范执业行为，而不是直接指导执 业。 3.它是高于执业准则的标准，是执业时的最 高要求

二、注册会计师职业道德基本原则 GEOG (一)诚信 (二)客观 VOCAB (三)专业胜任能力和应有的关注 SPELL 1.专业胜任能力 2应有的关注：勤勉尽责，保持职业怀疑态度 MATH (四)保密 WORD (五)职业行为

二、注册会计师职业道德基本原则 (一)诚信 (二)客观 (三)专业胜任能力和应有的关注 1.专业胜任能力 2.应有的关注：勤勉尽责，保持职业怀疑态度 （四）保密 （五）职业行为

三、威胁及防范措施 GEOG (一)威胁 自身利益威胁 VOCAB 自我评价威胁 SPELL 过度推介威胁 密切关系威胁 MATH 。 外在压力威胁 WORD (二)防范措施 工作环境中的防范措施 (1)会计师事务所层面的防范措施

三、威胁及防范措施 （一）威胁 • 自身利益威胁 • 自我评价威胁 • 过度推介威胁 • 密切关系威胁 • 外在压力威胁 （二）防范措施 工作环境中的防范措施 （1）会计师事务所层面的防范措施