呼和浩特职业学院：《审计原理与实务》课程教学资源（试卷习题）试卷两套（答案）

一、单项选择题 ACBBD DBCCD 二、多项选择题 1、ABD 2、AC 3、ABD 4、ABCD 5、ABCD 三、判断题（每小题1分，共10分） 1.× 2.× 3.X 4.√ 5.√ 7.X 8.X 10.X 四、综合题 1、答：()王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有 审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。(2)王某打算雇有执业资格的高手 来帮忙这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款。 (3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了不得对未来事项的可实现程度作出保证” 条款 (④王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违 反 对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。 2、(1)注册会计师应选择A公司、B公司、D公司进行积极式函证，选择C公同司进行消极 式函证。 (2)如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可 能是无效的， 注册会计师可以不实施函证程序。对于B公司应要求其做出回应或再次寄发询 ,如果未得到回应 采取替代审计程序。检查 销售有关的文件，应抽查有关原始凭证， 如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，检查应收账款日后收款情况。 库存现金盘点表 2006年6月18日 单位：元 项目 金额 备注 库存现金实存额 19226.06 核定库存现金限额为10000 盘点日止账面余额 21679.24 加：己收款未入账部分 437231 诚：已付款未入账部分 4126.14 盘点日止账面应存额 21925.41 溢缺金额 2699.35 (2)该企业现金管理中存在下列主要问题： A白条借据抵库。出纳员擅自以白条方式借给4名职工现金，共计2560元，至今抵充库存 立立即催促该职工报销或作 其他应收款”入账处理并立即催收出借垫付的现金 及时收回交库。 B账款不符。盘点日止账面应存额为21925.41元，而实际盘存库存现金仅为19226。 06元，其中除出纳员擅自以白条借据2560元抵充库存外，尚短缺139.35元，出纳员提不 出任何理由：应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。 C银行核定该厂库存现金限额为10000元，而实际库存超过限额9226,06元：今后应坚 持按银行核定限额存放库存现金。 D出纳工作拖拉，未及时登记现金日记账：出纳员今后应坚持做到及时登账，日清日结。 E收入销货款的转账支票未及时送存银行，己超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行 拒付。应及时与购货单位联系，收回7500元销货款

一、单项选择题 ACBBD DBCCD 二、多项选择题 1、ABD 2、AC 3、ABD 4、ABCD 5、ABCD 三、判断题(每小题 1 分，共 10 分) 1. ╳ 2. 3. ╳ 4. √ 5. √ 6. ╳ 7. ╳ 8. ╳ 9. √ 10. ╳ 四、综合题 1、答：(1)王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没有 审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。 (2)王某打算雇有执业资格的高手 来帮忙这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这一条款。 (3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了不得对未来事项的可实现程度作出保证” 的条款。 (4)王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违 反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。 2、（1）注册会计师应选择 A 公司、B 公司、D 公司进行积极式函证，选择 C 公司进行消极 式函证。 （2）如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可 能是无效的，注册会计师可以不实施函证程序。对于 B 公司应要求其做出回应或再次寄发询 证函，如果未得到回应，采取替代审计程序。检查与销售有关的文件，应抽查有关原始凭证， 如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等，检查应收账款日后收款情况。 3、 库存现金盘点表 2006 年 6 月 18 日 单位：元 项目 金额 备注 库存现金实存额 19226.06 核定库存现金限额为 10000 盘点日止账面余额 加：已收款未入账部分 减：已付款未入账部分 21679.24 4372.31 4126.14 盘点日止账面应存额 21925.41 溢缺金额 2699.35 （2）该企业现金管理中存在下列主要问题： A 白条借据抵库。出纳员擅自以白条方式借给 4 名职工现金，共计 2560 元，至今抵充库存 不人账；应立即催促该职工报销或作“其他应收款”入账处理并立即催收出借垫付的现金， 及时收回交库。 B 账款不符。盘点 日止账面应存额为 21925．41 元，而实际盘存库存现金仅为 19226。 06 元，其中除出纳员擅自以白条借据 2560 元抵充库存外，尚短缺 139．35 元，出纳员提不 出任何理由；应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。 C 银行核定该厂库存现金限额为 10000 元，而实际库存超过限额 9226，06 元；今后应坚 持按银行核定限额存放库存现金。 D 出纳工作拖拉，末及时登记现金日记账；出纳员今后应坚持做到及时登账，日清日结。 E 收入销货款的转账支票未及时送存银行，已超过支票有效期，该笔货款将被对方开户银行 拒付。应及时与购货单位联系，收回 7500 元销货款

(3)上午上班前，下年下班后。突击检查。出纳、会计主管、注册会计师

(3)上午上班前，下年下班后。突击检查。出纳、会计主管、注册会计师