呼和浩特职业学院：《审计原理与实务》课程教学资源（课件讲稿）第十六章 固定资产审计

GEOG VOCAB 第十六章 固定资产审计 SPELL MATH WORD

第十六章 固定资产审计

GEOG ·目的与要求： 了解固定资产的控制测试 VOCAB 掌握固定资产的实质性程序 SPELLI 重点与难点： 检查固定资产的增减变动 MATH 固定资产的实质性程序 WORD 课时： 2学时

• 目的与要求： 了解固定资产的控制测试 掌握固定资产的实质性程序 • 重点与难点： 检查固定资产的增减变动 固定资产的实质性程序 • 课时： 2学时

GEOG 导入： VOCAB 在审计固定资产时除了关注固定资产 的存在、所有权、账务处理的正确性外，还 SPELLI 应在多方面进行调查了解后进行实地观察， 并分析其真实状况，尤其要重点关注固定资 MATH 产的购建、处置、报损等。 WORD

导入: 在审计固定资产时除了关注固定资产 的存在、所有权、账务处理的正确性外，还 应在多方面进行调查了解后进行实地观察， 并分析其真实状况，尤其要重点关注固定资 产的购建、处置、报损等

GEOG VOCAB 第一节 固定资产概述 SPELLL MATH WORD

第一节 固定资产概述

GEOG 固定资产涉及的主要财务报表项目 VOCAB 资产负债表项目 利润表项目 SPELLI 固定资产、累计折旧、在 资产减值损失 建工程、工程物资、固定 MATH 资产清理、长期应付款 WORD

固定资产涉及的主要财务报表项目 资产负债表项目 利润表项目 固定资产、累计折旧、在 建工程、工程物资、固定 资产清理、长期应付款 资产减值损失

一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 GEOG 2.订购单 VOCAB 3.验收单 4.购货发票 SPELL 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 MATH 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 WORD 8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程 、固定资产减值准备、固定资产清理等明细 账及总账

一、固定资产涉及的主要凭证与记录 1.请购单 2.订购单 3.验收单 4.购货发票 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 6.付款凭单 7.付款凭证与转账凭证 8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程 、固定资产减值准备、固定资产清理等明细 账及总账

GEOG 二、固定资产的内部控制 1.预算控制 VOCAB 2.职责分离 SPELL 3.授权批准 4.会计系统控制 MATH 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 WORD 7.固定资产的定期盘点制度 8.固定资产的维护保养制度

二、固定资产的内部控制 1.预算控制 2.职责分离 3.授权批准 4.会计系统控制 5.资本性支出和收益性支出的区分制度 6.固定资产的处置制度 7.固定资产的定期盘点制度 8.固定资产的维护保养制度

GEOG VOCAB 第二节 SPELL 固定资产内部控制的了解与评价 MATH WORD

第二节 固定资产内部控制的了解与评价

GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重大账户： SPELL 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 (二)交易流程 MATH 1.固定资产投资预算管理与审批 WORD 2.购置固定资产 3.记录固定资产

一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重大账户: 固定资产、累计折旧、固定资产减值准备 （二）交易流程 1.固定资产投资预算管理与审批 2.购置固定资产 3.记录固定资产

GEOG 4.固定资产折旧及减值 5.固定资产日常保管、处置及转移 VOCAB (三)了解的程序 SPELL 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引，询问各部门的相关人员，观察操作流程等 MATH 。例如：询问采购人员，了解固定资产采购 流程；询问固定资产使用部门，了解固定资 WORD 产的使用状况；询问会计人员，了解有关账 务处理流程。利用文字表述、流程图等把了 解的情况记录下来

4.固定资产折旧及减值 5.固定资产日常保管、处置及转移 （三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引,询问各部门的相关人员,观察操作流程等 。例如：询问采购人员，了解固定资产采购 流程；询问固定资产使用部门，了解固定资 产的使用状况；询问会计人员，了解有关账 务处理流程。利用文字表述、流程图等把了 解的情况记录下来