《审计学》课程授课教案（2015-2016，下，48学时，石河子大学：池玉莲）

石河子大学教案课程名称审计 (下)任课班级会计 13(1)任课教师池玉莲经济与管理学院会计系二0一五一一二0一六学年第一学期

石 河 子 大 学 教 案 课程名称 审计 （下） 任课班级 会计 13(1) 任课教师 池 玉 莲 经济与管理 学院 会计 系 二 0 一五——二 0 一六学年 第 一 学期

2015年9月11日通过本章教学，使学生熟练掌握销售与收款循环的业务处理流程对“认定”教学目的的影响：评估重大错报风险、内部控制与控制测试（针对不同的认定的审计程序）：收入的分析程序、应收账款的函证及收入和应收账款的调整。第十五章 销售与收款循环的审计第一节销售与收款循环的特点一、不同行业类型的收入来源（了解）二、涉及的主要凭证与会计记录三、涉及的主要业务活动（掌握各交易与认定的关系）第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试一、销售交易的内部控制（一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系（二）销售交易的内部控制教学内容二、收款交易的内部控制（一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系（二）收款交易的内部控制（了解）三、评估重大错报风险四、控制测试（一）概述（理解）（二）以内部控制目标为起点的控制测试（三）以风险为起点的控制测试重点：控制测试难点：销售与收款循环的内部控制教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 11 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握销售与收款循环的业务处理流程对“认定” 的影响；评估重大错报风险、内部控制与控制测试（针对不同的认定的审计 程序）；收入的分析程序、应收账款的函证及收入和应收账款的调整。 教学内容 第十五章 销售与收款循环的审计 第一节 销售与收款循环的特点 一、不同行业类型的收入来源（了解） 二、涉及的主要凭证与会计记录 三、涉及的主要业务活动（掌握各交易与认定的关系） 第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 一、销售交易的内部控制 （一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 （二）销售交易的内部控制 二、收款交易的内部控制 （一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 （二）收款交易的内部控制（了解） 三、评估重大错报风险 四、控制测试 （一）概述（理解） （二）以内部控制目标为起点的控制测试 （三）以风险为起点的控制测试 教学重点、难 点及教学方 法 重点：控制测试 难点：销售与收款循环的内部控制 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年9月15日通过本章教学，使学生熟练掌握销售与收款循环的业务处理流程对“认定”教学目的的影响：评估重大错报风险、内部控制与控制测试（针对不同的认定的审计程序）：收入的分析程序、应收账款的函证及收入和应收账款的调整。第十五章销售与收款循环的审计第三节销售与收款循环的实质性程序一、销售与收款交易的实质性程序（一）销售与收款交易的实质性分析程序（二）销售交易的细节测试二、营业收入的实质性程序三、应收账款的实质性程序教学内容（一）分析相关财务指标（二）分析账龄（三）分析应收账款明细账余额（分类）（四）检查应收账款在资产负债表上的列报是否恰当（五）重要程序一一函证（重点掌握）（六）坏账准备的实质性程序重点：重要程序一一函证难点：销售与收款交易的实质性程序教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 15 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握销售与收款循环的业务处理流程对“认定” 的影响；评估重大错报风险、内部控制与控制测试（针对不同的认定的审计 程序）；收入的分析程序、应收账款的函证及收入和应收账款的调整。 教学内容 第十五章 销售与收款循环的审计 第三节 销售与收款循环的实质性程序 一、销售与收款交易的实质性程序 （一）销售与收款交易的实质性分析程序 （二）销售交易的细节测试 二、营业收入的实质性程序 三、应收账款的实质性程序 （一）分析相关财务指标 （二）分析账龄 （三）分析应收账款明细账余额（分类） （四）检查应收账款在资产负债表上的列报是否恰当 （五）重要程序――函证（重点掌握） （六）坏账准备的实质性程序 教学重点、难 点及教学方 法 重点：重要程序――函证 难点：销售与收款交易的实质性程序 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年9月19日通过本章教学，使学生熟练掌握采购与付款循环的业务处理流程对相关认定的影响：评估风险、内部控制与控制测试程序：应付账款的实质性程序，包教学目的括借方余额的调整、针对截止和完整性认定的实质性程序、应付账款函证的特点：固定资产的计价、后续支出、减值、折旧的会计处理；固定资产期初余额的审计和分析程序。第十六章采购与付款循环的审计第一节采购与付款循环的特点、不同行业类型的采购和费用支出二、涉及的主要凭证与会计记录三、涉及的主要业务活动（一）请购商品和劳务（请购部门（仓库）一一请购单）（二）编制订购单（采购部门一一采购单）（三）验收商品（验收部门一一验收单）（四）储存已验收的商品存货（仓库）教学内容（五）编制付款凭单（应付凭单部门一一应付凭单）（六）确认与记录负债（七）付款（八）记录现金、银行存款支出第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试一、采购交易的内部控制（一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系（二）采购交易的内部控制重点：涉及的主要业务活动难点：内部控制目标、内部控制与审计测试的关系教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题页布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 19 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握采购与付款循环的业务处理流程对相关认定 的影响；评估风险、内部控制与控制测试程序；应付账款的实质性程序，包 括借方余额的调整、针对截止和完整性认定的实质性程序、应付账款函证的 特点；固定资产的计价、后续支出、减值、折旧的会计处理；固定资产期初 余额的审计和分析程序。 教学内容 第十六章 采购与付款循环的审计 第一节 采购与付款循环的特点 一、不同行业类型的采购和费用支出 二、涉及的主要凭证与会计记录 三、涉及的主要业务活动 （一）请购商品和劳务（请购部门（仓库）――请购单） （二）编制订购单（采购部门――采购单） （三）验收商品（验收部门――验收单） （四）储存已验收的商品存货（仓库） （五）编制付款凭单（应付凭单部门――应付凭单） （六）确认与记录负债 （七）付款 （八）记录现金、银行存款支出 第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 一、采购交易的内部控制 （一）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 （二）采购交易的内部控制 教学重点、难 点及教学方 法 重点：涉及的主要业务活动 难点：内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年9月21日通过本章教学，使学生熟练掌握采购与付款循环的业务处理流程对相关认定的影响：评估风险、内部控制与控制测试程序：应付账款的实质性程序，包教学目的括借方余额的调整、针对截止和完整性认定的实质性程序、应付账款函证的特点：固定资产的计价、后续支出、减值、折旧的会计处理；固定资产期初余额的审计和分析程序。第十六章采购与付款循环的审计第二节采购与付款循环的内部控制和控制测试二、付款交易的内部控制三、固定资产的内部控制四、评估重大错报风险五、控制测试（一）以内部控制目标为起点的控制测试（二）以风险为起点的控制测试第三节采购与付款循环的实质性程序教学内容一、采购与付款交易的实质性程序（一）实质性分析程序（二）采购与付款交易和相关余额的细节测试二、应付账款的实质性程序三、固定资产一一账面余额的实质性程序（重点）四、固定资产一一累计折旧的实质性程序五、固定资产一一固定资产减值准备的实质性程序重点：采购与付款循环的实质性程序难点：控制测试教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 21 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握采购与付款循环的业务处理流程对相关认定 的影响；评估风险、内部控制与控制测试程序；应付账款的实质性程序，包 括借方余额的调整、针对截止和完整性认定的实质性程序、应付账款函证的 特点；固定资产的计价、后续支出、减值、折旧的会计处理；固定资产期初 余额的审计和分析程序。 教学内容 第十六章 采购与付款循环的审计 第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 二、付款交易的内部控制 三、固定资产的内部控制 四、评估重大错报风险 五、控制测试 （一）以内部控制目标为起点的控制测试 （二）以风险为起点的控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序 一、采购与付款交易的实质性程序 （一）实质性分析程序 （二）采购与付款交易和相关余额的细节测试 二、应付账款的实质性程序 三、固定资产――账面余额的实质性程序（重点） 四、固定资产――累计折旧的实质性程序 五、固定资产――固定资产减值准备的实质性程序 教学重点、难 点及教学方 法 重点：采购与付款循环的实质性程序 难点：控制测试 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年9月26日通过本章教学，使学生熟练掌握存货监盘的要点包括监盘计划、监盘程序、教学目的特殊情况的处理；存货计价审计要点，适当掌握存货计价方法的计算第十七章生产与存货循环的审计第一节生产与存货循环的特点（一）计划和安排生产（二）发出原材料（三）生产产品教学内容（四）核算产品成本（五）储存产成品第二节：生产与存货循环的内部控制和控制测试一、生产与存货交易的内部控制二、评估重大错报风险重点：生产与存货循环的内部控制和控制测试教学重点、难难点：评估重大错报风险点及教学方教学方法：采取课堂举例的方式法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 26 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握存货监盘的要点包括监盘计划、监盘程序、 特殊情况的处理；存货计价审计要点，适当掌握存货计价方法的计算 教学内容 第十七章 生产与存货循环的审计 第一节 生产与存货循环的特点 （一）计划和安排生产 （二）发出原材料 （三）生产产品 （四）核算产品成本 （五）储存产成品 第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 一、生产与存货交易的内部控制 二、评估重大错报风险 教学重点、难 点及教学方 法 重点：生产与存货循环的内部控制和控制测试 难点：评估重大错报风险 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年9月28日教学目的通过本章教学，使学生熟练掌握审计风险的组成要素、审计风险模型、如何对重大错报风险两个层次进行评估。第十七章生产与存货循环的审计第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试一、生产与存货交易的内部控制二、评估重大错报风险三、控制测试教学内容（一）以内部控制目标为起点的控制测试（二）以风险为起点的控制测试第三节生产与存货循环的实质性程序一、生产与存货交易的实质性程序二、存货的实质性程序（一）存货审计概述（二）存货监盘（三）存货计价测试重点：生产与存货循环的实质性程序难点：存货的实质性程序教学重点、难点及教学方教学方法：采取课堂举例的方式法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 9 月 28 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握审计风险的组成要素、审计风险模型、如何 对重大错报风险两个层次进行评估。 教学内容 第十七章 生产与存货循环的审计 第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 一、生产与存货交易的内部控制 二、评估重大错报风险 三、控制测试 （一）以内部控制目标为起点的控制测试 （二）以风险为起点的控制测试 第三节 生产与存货循环的实质性程序 一、生产与存货交易的实质性程序 二、存货的实质性程序 （一）存货审计概述 （二）存货监盘 （三）存货计价测试 教学重点、难 点及教学方 法 重点：生产与存货循环的实质性程序 难点：存货的实质性程序 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年10月9日教学目的通过本章教学，使学生熟练掌握人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试及实质性程序第十八章人力资源与工薪循环的审计第一节人力资源与工薪循环的特点（一）批准招聘（二）记录工作时间或产量（三）计算工薪总额和扣除（四）支付工薪净额第二节人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试教学内容一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系二、人力资源与工薪循环的内部控制三、评估重大错报风险四、控制测试（一）以内部控制目标为起点的控制测试（二）以风险为起点的控制测试重点：人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试难点：评估重大错报风险教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 10 月 9 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 及实质性程序 教学内容 第十八章 人力资源与工薪循环的审计 第一节 人力资源与工薪循环的特点 （一）批准招聘 （二）记录工作时间或产量 （三）计算工薪总额和扣除 （四）支付工薪净额 第二节 人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 二、人力资源与工薪循环的内部控制 三、评估重大错报风险 四、控制测试 （一）以内部控制目标为起点的控制测试 （二）以风险为起点的控制测试 教学重点、难 点及教学方 法 重点：人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 难点：评估重大错报风险 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年10月11日教学目的通过本章教学，使学生熟练掌握人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试及实质性程序第十八章人力资源与工薪循环的审计第三节人力资源与工薪循环的实质性程序一、实质性分析程序二、应付职工薪酬的审计1.获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2.实施实质性分析程序。3.检查工薪、奖金、津贴和补贴：4.检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提（分配）和支付（使用）的会计教学内容处理是否正确，依据是否充分。5.检查辞退福利：6.检查非货币性福利，是否根据受益对象，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬：7.检查以现金与职工结算的股份支付：8.检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项。9.检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。重点：应付职工薪酬的审计教学重点、难难点：实施实质性分析程序点及教学方教学方法：采取课堂举例的方式法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 10 月 11 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 及实质性程序 教学内容 第十八章 人力资源与工薪循环的审计 第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序 一、实质性分析程序 二、应付职工薪酬的审计 1.获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、 总账数和明细账合计数核对是否相符。 2.实施实质性分析程序。 3.检查工薪、奖金、津贴和补贴： 4.检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住 房公积金、工会经费和职工教育经费等计提（分配）和支付（使用）的会计 处理是否正确，依据是否充分。 5.检查辞退福利： 6.检查非货币性福利，是否根据受益对象，计入相关资产成本或当期损 益，同时确认应付职工薪酬： 7.检查以现金与职工结算的股份支付： 8.检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报 表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应 付职工薪酬事项。 9.检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 出恰当的列报。 教学重点、难 点及教学方 法 重点：应付职工薪酬的审计 难点：实施实质性分析程序 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记

2015年10月16日教学目的通过本章教学，使学生熟练掌握投资与筹资循环业务的特点。控制测试、分析程序、细节测试在投资与筹资循环业务中的运用。第十九章投资与筹资循环的审计第一节投资与筹资循环的特点一、投资与筹资循环的性质二、投资与筹资循环所涉及的主要业务活动（一）投资所涉及的主要业务活动1.投资交易的发生。2.有价证券的收取和保存。3.投资收益的取得。教学内容4.监控程序。（二）筹资所涉及的主要业务活动1.审批授权。2.签订合同或协议。3.取得资金。4.计算利息或股利。5.偿还本息或发放股利。重点：投资与筹资循环所涉及的主要业务活动难点：监控程序教学重点、难教学方法：采取课堂举例的方式点及教学方法作业、思考题布置《审计学》习题集本章的相关练习（讨论题）题后记

2015 年 10 月 16 日 教学目的 通过本章教学，使学生熟练掌握投资与筹资循环业务的特点。控制测试、分 析程序、细节测试在投资与筹资循环业务中的运用。 教学内容 第十九章 投资与筹资循环的审计 第一节 投资与筹资循环的特点 一、投资与筹资循环的性质 二、投资与筹资循环所涉及的主要业务活动 （一）投资所涉及的主要业务活动 1.投资交易的发生。 2.有价证券的收取和保存。 3.投资收益的取得。 4.监控程序。 （二）筹资所涉及的主要业务活动 1.审批授权。 2.签订合同或协议。 3.取得资金。 4.计算利息或股利。 5.偿还本息或发放股利。 教学重点、难 点及教学方 法 重点：投资与筹资循环所涉及的主要业务活动 难点：监控程序 教学方法：采取课堂举例的方式 作业、思考题 （讨论题） 布置《审计学》习题集本章的相关练习 题后记