《审计学》课程教学资源（试卷习题）第六章 内部控制及其评价（题目2103）

第六章、内部控制及其评价一、名词解释1、制度基础审计：2、审计风险：3、不相容职务：4、职务分离控制二、填空1、固有风险和控制风险与所需证据的数量成（）关系，即固有风险和控制风险()。）、所需证据的数量（)、()：按其控制2、内控按其控制目的的不同，分为（);)(功能的不分为（3、固有风险和控制风险估计水平（），检查风险的可接受水平越低。4、符合性测试和实质性测试使用的方法不同，符合性测试用（），实质性测试用()。))、()、(5、内部控制五要素包括（)。()及（6、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的()、(）和（）的影响。7、对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的健全性和（）。和8、内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以分为三、判断题1、审计人员确定的审计重要性的数额越高，审计风险水平越低。2、审计的固有风险与控制风险越高，表明存在重大漏报或错报的可能性越大，相应要求的风险越低。3、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响4、信赖过度风险和误受风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。5、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包括在审计对象的范围内。6、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包括在审计对象的范围内。7、每一个符合性测试目标都有一个相对应的实质性测试目标。8、审计人员在编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。9、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响。10、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包括在审计对象的范围内。11、最严格的内部控制也有其本身的固有限制，审计人虽在确定内部控制的固有缺陷对固有风险的影响时，应保持应有的职业谨慎。12、被审计单位有些内部控制与会计报表的可靠性无关，与审计人员进行的会计报表审计工作也无直接关系

第六章、内部控制及其评价 一、名词解释 1、制度基础审计： 2、审计风险： 3、不相容职务： 4、职务分离控制 二、填空 1、固有风险和控制风险与所需证据的数量成（ ）关系，即固有风险和控制风险 （ ）、所需证据的数量（ ）。 2、内控按其控制目的的不同，分为（ ）、（ ）；按其控制 功能的不分为（ ）、（ ）； 3、固有风险和控制风险估计水平（ ），检查风险的可接受水平越低。 4、符合性测试和实质性测试使用的方法不同，符合性测试用（ ），实质性测试用 （ ）。 5、内部控制五要素包括（ ）、（ ）、（ ）、 （ ）及（ ）。 6、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的 （ ）、（ ）和（ ）的影响。 7、对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的健全性和（ ）。 8、. 内部控制制度按其控制范围和控制手段不同，可以分为_和 _ 三、判断题 1、审计人员确定的审计重要性的数额越高，审计风险水平越低。 2、审计的固有风险与控制风险越高，表明存在重大漏报或错报的可能性越大，相应要求的 风险越低。 3、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响 4 、信赖过度风险和误受 风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程 序，降低审计效率。 5、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包 括在审计对象的范围内。 6、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包 括在审计对象的范围内。 7、每一个符合性测试目标都有一个相对应的实质性测试目标。 8、审计人员在编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。 9、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响。 10、对内部控制的完整性、合理性及其有效程度的审查也是现代审计的一项重要内容，应包 括在审计对象的范围内。 11、最严格的内部控制也有其本身的固有限制，审计人虽在确定内部控制的固有缺陷对固有 风险的影响时，应保持应有的职业谨慎。 12、被审计单位有些内部控制与会计报表的可靠性无关，与审计人员进行的会计报表审计工 作也无直接关系

13、重要性水平越高，则说明可容许错报的范围越小。14、审计人员虽然无法改变控制风险的实际水平，但却可以事先准确确定。15、对内部控制初步评价后，如果认为内部控制正常，就不需实施符合性测试，而直接进入实质性测试阶段。16、审计人员在编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。17、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响。四、单项选择题)。1、实际上，再有效的内部控制也有疏漏，有必要实施（A、符合性测试B、实质性测试C、详细审计D、抽样审计2、（）是一种与审及程序的详简或审计证据的多少密切相关的一种风险。A、审计风险B、固有风险C、检查风险D、控制风险3、在审计过程中，（）是唯一可由审计人员控制的风险。A、期望风险B、项目风险C、检查风险D、职业风险4、某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，)。而未能被实质性测试发现的可能性是（A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、程序风险）就越低。5、一般来说，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（A、审计风险B、固有风险C、检查风险D、控制风险6、审计人员评价内部控制在于确定被审单位内部控制的A.合理性、合法性、有效性B.健全性、合理性、有效性C.健全性、风险性、合法性D健全性、有效性、风险水平7、内部控制是加强企业内部管理的一种A.规章制度B.内部牵制制度C.管理方法D.管理系统8、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险9、在下列职务中，属于不相容职务的是A.经理职务与厂长职务B.记存货明细帐务与记债权明细帐职务C.物质保管职务与财产清查职务D.统计职务与会计职务10、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是A.业务基础审计B.风险基础审计C.帐目基础审计D判断抽样审计11、影响内部控制系统有效性的关键因素是（）A领导B.职工C.法规D.技术12、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成（）A业务基础审计B.账目基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计

13、重要性水平越高，则说明可容许错报的范围越小。 14、审计人员虽然无法改变控制风险的实际水平，但却可以事先准确确定。 15、对内部控制初步评价后，如果认为内部控制正常，就不需实施符合性测试，而直接进入 实质性测试阶段。 16、审计人员在编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制。 17、审计人员应当对拟信赖的内部控制进行实质性测试，据以确定其对符合性测试的影响。 四、单项选择题 1、实际上，再有效的内部控制也有疏漏，有必要实施（ ）。 A、符合性测试 B、实质性测试 C、详细审计 D、抽样审计 2、（ ）是一种与审及程序的详简或审计证据的多少密切相关的一种风险。 A、审计风险 B、固有风险 C、检查风险 D、控制风险 3、在审计过程中，（ ）是唯一可由审计人员控制的风险。 A、期望风险 B、项目风险 C、检查风险 D、职业风险 4、某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报， 而未能被实质性测试发现的可能性是（ ）。 A、 固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、程序风险 5、一般来说，被审计单位内部控制制度越健全、有效，（ ）就越低。 A、审计风险 B、固有风险 C、检查风险 D、控制风险 6、审计人员评价内部控制在于确定被审单位内部控制的 A．合理性、合法性、有效性 B.健全性、合理性、有效性 C.健全性、风险性、合法性 D．健全性、有效性、风险水平 7、内部控制是加强企业内部管理的一种 A．规章制度 B.内部牵制制度 C.管理方法 D.管理系统 8、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。 A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险 9、在下列职务中，属于不相容职务的是 A.经理职务与厂长职务 B.记存货明细帐务与记债权明细帐职务 C.物质保管职务与财产清查职务 D.统计职务与会计职务 10、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是 A.业务基础审计 B.风险基础审计 C.帐目基础审计 D 判断抽样审计 11、影响内部控制系统有效性的关键因素是（ ） A.领导 B.职工 C.法规 D.技术 12、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成（ ） A.业务基础审计 B.账目基础审计 C.风险基础审计 D.系统基础审计

13、企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的（）A.销售成本虚增B.销售成本虚减D.销售收入虚增C.销售收入虚减14、内部控制系统按照控制方法划分可以分为A、横向内部控制和纵向内部控制B、内部会计控制与内部管理控制C、内部牵制制度与内部管理控制D、预防性控制与察觉性控制15、下列控制内容中，不属于目标计划控制的是A、生产经营计划编制依据控制B、生产经营计划编制程序控制C、生产经营计划执行控制D、生产经营计划分析控制16、审计人员不能直接控制的风险是B、控制风险A、固有风险C、检查风险D、可接受的审计风险17、下列关于舞弊的表述中，不正确的是A、舞弊是故意造成的会计过失B、舞弊是一种非法活动C、舞弊是一种会计错误D、舞彝是利用职权谋取私利的行为五、多项选择题1、被审计单位的内部控制可能因（）而失败。A、串通舞B、滥用职权C、执行不力D、环境变化E、业务性质改变)。2、内部控制制度描述的方法有（A、文字描述法B、调查表法C、流程图法D、穿行测试法E、分析复核法3、审计人员在判断审计风险是主要考虑的是（A、检查风险B、固有风险C、控制风险D、期望风险E、行业风险4、下列各项中，属于固定资产相关内部控制的有（固定资产预算制度B、固定资产折旧制度C、固定资产定期盘点制度D、固定资产登记制度E、固定资产维护保养制度5、企业内部会计控制的内容包括A.适当的职务分离B.授权批准控制C.财务资料的可靠性控制D.实物资产的安全性控制E.财务人员与审计人员分离6、审计风险模式表达方式有：A、检查风险=固有风险×控制风险B、可接受风险=检查风险×固有风险×控制风险C、控制风险=检查风险X可接受风险

13、企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的（ ） A.销售成本虚增 B.销售成本虚减 C.销售收入虚减 D.销售收入虚增 14、内部控制系统按照控制方法划分可以分为 A、横向内部控制和纵向内部控制 B、内部会计控制与内部管理控制 C、内部牵制制度与内部管理控制 D、预防性控制与察觉性控制 15、下列控制内容中，不属于目标计划控制的是 A、生产经营计划编制依据控制 B、生产经营计划编制程序控制 C、生产经营计划执行控制 D、生产经营计划分析控制 16、审计人员不能直接控制的风险是 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、可接受的审计风险 17、下列关于舞弊的表述中，不正确的是 A、舞弊是故意造成的会计过失 B、舞弊是一种非法活动 C、舞弊是一种会计错误 D、舞弊是利用职权谋取私利的行为 五、多项选择题 1、被审计单位的内部控制可能因（ ）而失败。 A、串通舞弊 B、滥用职权 C、执行不力 D、环境变化 E、业务性质改变 2、内部控制制度描述的方法有（ ）。 A、文字描述法 B、调查表法 C、流程图法 D、穿行测试法 E、分析复核法 3、审计人员在判断审计风险是主要考虑的是（ ） A、检查风险 B、固有风险 C、控制风险 D、期望风险 E、行业风险 4、下列各项中，属于固定资产相关内部控制的有（ ） 固定资产预算制度 B、固定资产折旧制度 C、固定资产定期盘点制度 D、固定资产登记制度 E、固定资产维护保养制度 5、企业内部会计控制的内容包括 A.适当的职务分离 B.授权批准控制 C.财务资料的可靠性控制 D．实物资产的安全性控制 E.财务人员与审计人员分离 6、审计风险模式表达方式有： A、检查风险=固有风险×控制风险 B、可接受风险=检查风险×固有风险×控制风险 C、控制风险=检查风险×可接受风险

D、检查风险=可接受风险÷（固有风险×控制风险）E、可接受风险=控制风险X检查风险7、对被审计单位内部控制系统的健全性测试方法有A、调查表法B、记述法C、流程图法D、研究资料法E、查询法六、简答题1、如何对内部控制进行初步评价？2、为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，审计人员也不能全部省略实质性测试程序。3、在建立和评价内部控制制度时，应考虑哪些主要因素？

D、检查风险=可接受风险÷（固有风险×控制风险） E、可接受风险=控制风险×检查风险 7、对被审计单位内部控制系统的健全性测试方法有 A、调查表法 B、记述法 C、流程图法 D、研究资料法 E、查询法 六、简答题 1、如何对内部控制进行初步评价？ 2、为什么即使经符合性测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，审计人员也不能全部 省略实质性测试程序。 3、在建立和评价内部控制制度时，应考虑哪些主要因素？