对外经济贸易大学：《企业财务报表分析 Financial Statement Analysis》课程教学资源（授课教案）第九讲 现金流量及其质量分析

第九讲现金流量表及其质量分析 现金流量表的基本结构与内在关系 现金流量质量的分析方法 州鲜露跨氨墨方善 UKLERSIT!AFI约LN8og

现金流量表的基本结构与内在关系 现金流量表的基本结构与内在关系 现金流量质量的分析方法 现金流量质量的分析方法 第九讲 现金流量表及其质量分析

一、现金流量表的基本结构与内在关系 现金流量表的沿革 2以 现金流量及其分类 取决于对现金流量的认识！ 匹设3

一、现金流量表的基本结构与内在关系 一、现金流量表的基本结构与内在关系 1、现金流量表的沿革 2、现金流量及其分类：

●经营活动现金流量： 与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关 的业务所产生的现金流量 淤闐跳馆梅貿多房毒 匹设3

经营活动现金流量： z 与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关 的业务所产生的现金流量

●投资活动现金流量 按投资方向分为： 正常生产经营活动奠定基础的长期资产 对外投资形成的股权、债权 举潤逊馆燴貿多方曼 匹设3

投资活动现金流量： 按投资方向分为： z 正常生产经营活动奠定基础的长期资产 z 对外投资形成的股权、债权

筹资活动现金流量： ●资本 ●债务 整潤逊源海氨多帛凿 匹3

筹资活动现金流量： z 资本 z 债务

3、不涉及现金流量的三类活动 经营活动： 各种摊销性费用，应计性费用； 投资活动：用非货币对外投资：债转股，股 权互换； 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货 币还债。 匹3

3、不涉及现金流量的三类活动： z 经营活动：各种摊销性费用，应计性费用； z 投资活动：用非货币对外投资：债转股，股 权互换； z 筹资活动：债务转股本，非货币入资；非货 币还债

4、现金流量表的基本结构与内在关系 ●正表 ●补充资料 内在关系 举潤逊城绮氨毒异壹 匹T度3

4、现金流量表的基本结构与内在关系 、现金流量表的基本结构与内在关系 正表 补充资料 内在关系

二、 现金流量质量的分析方法 经营活动现金流量的质量分析： 经营活动现金流量小于零，不能维持货币运 行，应通过其他活动补偿 经营活动现金流量等于零，恰好维持经营活 动，但不能补偿应计和摊销性费用(A) 匹隐3

二、现金流量质量的分析方法 1、经营活动现金流量的质量分析： 经营活动现金流量小于零，不能维持货币运 行，应通过其他活动补偿； 经营活动现金流量等于零，恰好维持经营活 动，但不能补偿应计和摊销性费用（ A） ；

经营活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性 费用(A),只能部分补偿A; 经营活动现金流量大于零，且等于A,可全补偿 A,但不能为扩大再生产提供货币； 经营活动现金流量大于A,能部分为企业扩大再 生产提供货币 匹设3

经营活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性 费用（ A），只能部分补偿 A ； 经营活动现金流量大于零，且等于 A，可全补偿 A，但不能为扩大再生产提供货币； 经营活动现金流量大于 A，能部分为企业扩大再 生产提供货币

2、经营活动现金流量充足性分析： 补偿折旧与摊销 支付利息 支付现金股利 为扩大再生产提供资金来源 裴心隔动灯5

2、经营活动现金流量充足性分析： 补偿折旧与摊销 支付利息 支付现金股利 为扩大再生产提供资金来源