对外经济贸易大学：《企业财务报表分析 Financial Statement Analysis》课程教学资源（授课教案）第一讲 财务报表分析概述

第一讲财务报表分析概述 企业财务报表的基本体系 制约报表编制的惯例、原 则与法规因素 州鲜露跨氨墨方善 UKLERSIT!AFI约LN8og

第一讲 财务报表分析概述 企业财务报表的基本体系 制约报表编制的惯例、原 则与法规因素

企业财务（会计）报表的基本体系 1、财务会计报告的种类： 会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 会计报表附表 ●会计报表附注 财务情况说明书 举潤跳馆燴貿多方曼 专修灯5

一、企业财务（会计）报表的基本体系 1、财务会计报告的种类： 会计报表 z 资产负债表 z 利润表 z 现金流量表 会计报表附表 会计报表附注 财务情况说明书

2、资产负债表 资产负债表是根据“资产=负债+所有者权 益这一会计等式，将各项目按一定分类标准 和顺序排列编制而成。 淤潤逊管海貿多方壶 匹度3

2、资产负债表 资产负债表是根据“ 资产=负债+所有者权 益”这一会计等式，将各项目按一定分类标准 和顺序排列编制而成

●静态地反映企业的财务状况 ●编制基础：资产=负债十 所有者权益 资金的存在形态 资金的来源 短期 长期借入 自有 投资 筹资 淤闐卧辣陶貿多房量 匹T度3

静态地反映企业的财务状况 编制基础：资产 ＝ 负 债 ＋ 所有者权益 资金的存在形态 资金的来源 短期 长期 借入 自有 投资 筹资

资产的变现过程 货币资金 固 费 应收帐 原材 定 料 资 用 立 ◆ 产成品 匹度3

资产的变现过程 货币资金 原 固 费 应收帐 材 定 料资用 产 产成品

ABC公司资产负债表 2003年12月31日 单位：万元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 800 900 短期借款 2000 2300 短期投资 1000 500 应付账款 1000 1200 应收账款 1200 1300 预收账款 300 400 预付账款 40 70 其他应付款 100 100 存货 4000 5200 流动负债合计 3400 4000 待摊费用 60 80 长期负债 2000 2500 流动资产合计 7100 8050 所有者权益： 长期投资 400 400 实收资本 10000 10000 固定资产净值12000 14000 资本公积 2000 2000 无形资产 500 550 盈余公积 1600 1600 未分配利润 1000 2900 资产总计 20000 23000 负债及所有者权益合计20000 23000 霸卧管梅贸多房影 匹T3

ABC 公司资产负债表 2003年12月31日 单位：万元 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 800 900 短期借款 2 000 2 300 短期投资 1 000 500 应付账款 1 000 1 200 应收账款 1 200 1 300 预收账款 300 400 预付账款 40 70 其他应付款 100 100 存 货 4 000 5 200 流动负债合计 3 400 4 000 待摊费用 60 80 长期负债 2 000 2 500 流动资产合计 7 100 8 050 所有者权益： 长期投资 400 400 实收资本 10 000 10 000 固定资产净值 12 000 14 000 资本公积 2 000 2 000 无形资产 500 550 盈余公积 1 600 1 600 未分配利润 1 000 2 900 资产总计 20 000 23 000 负债及所有者权益合计 20 000 23 000

3、利润表 利润表主要是依据收入实现原测和配比原则的 要求，把一定会计期间的营业收入与同一会计 期间的营业费用（成本）相配比，从而计算出 企业一定期间的净利润或净亏损 匹度3

3、利润表 利润表主要是依据收入实现原则和配比原则的 要求，把一定会计期间的营业收入与同一会计 期间的营业费用（成本）相配比，从而计算出 企业一定期间的净利润或净亏损

■动态地反映企业的经营成果以权责发生制为基础) 编制基础：收入一费用=利润 主营业务利润 营业利润 其他业务利润 利润 投资收益（对外） 营业外收入（利得） 营业外收支净额 营业外支出（损失） 淤戮奥饭绮貿多帛壶 匹T度3

动态地反映企业的经营成果(以权责发生制为基础） 编制基础：收入－费用＝利润 主营业务利润 营业利润 其他业务利润 利润 投资收益（对外） 营业外收入（利得） 营业外收支净额 营业外支出（损失）

ABC公司利润表 2003年度 单位：万元 项 目 上年数 本年数 一、主营业务收入 18000 20000 减：主营业务成本 10700 12200 主营业务税金及附加 1080 1200 二、主营业务利 6220 6600 加：其他业务利润 60 1000 减：营业费用 162 1900 管理费用 0 1000 财务费用 200 300 三、营业利润 4200 4400 加：投资收益 300 300 营业外收入 100 150 减：营业外支出 600 650 四、利润总额 4000 4200 减：所得税（税率为40%） 1600 1680 五、净利润 2400 2520 隆潤曼露棉貿事方壶 专新灯3

ABC 公 司利润 表 2003年度 单位：万元 项 目 上年数 本年数 一、主营业务收入 18 000 20 000 减：主营业务成本 10 700 12 200 主营业务税金及附加 1 080 1 200 二、主营业务利润 6 220 6 600 加：其他业务利润 600 1 000 减：营业费用 1 620 1 900 管理费用 800 1 000 财务费用 200 300 三、营业利润 4 200 4 400 加：投资收益 300 300 营业外收入 100 150 减：营业外支出 600 650 四、利润总额 4 000 4 200 减：所得税（税率为40%） 1 600 1 680 五、净利润 2 400 2 520

4、现金流量表 是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会 计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况 的报表。 游我曼辣棉贸多完曼 匹设3

4、现金流量表 是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会 计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况 的报表