对外经济贸易大学：《企业财务报表分析 Financial Statement Analysis》课程教学资源（授课教案）第四讲 货币资金和短期债权质量分析

第四讲 货币资金和短期债权 的质量分析 货币资金的质量分析 短期债权的质量分析 臀鲜露跨氨墨方慧 UKLERSIT!AFI约LN8og

第四讲 货币资金和短期债权 的质量分析 货币资金的质量分析 货币资金的质量分析 短期债权的质量分析 短期债权的质量分析

一、 货币资金的质量分析： 自动地与任何一个时点的购买力相等 货币资金的质量包括运用质量和构成质量 匹3

一、货币资金的质量分析： 自动地与任何一个时点的购买力相等 货币资金的质量包括运用质量和构成质量

1、规模适当性分析 主要受下列因素制约： ●企业的资产规模、业务收支规模 企业的行业特点； 。企业对货币资金的运用能力。 举潤逊辣输贸多为毒 匹度3

1、规模适当性分析 主要受下列因素制约： 企业的资产规模、业务收支规模； 企业的行业特点； 企业对货币资金的运用能力

【案例解析】 ●青岛啤酒1994年货币资金存量恰当性分 析 田 匹T设3

【案例解析】 青岛啤酒1994年货币资金存量恰当性分 析

分析要点 ●存量的合理性 ·行业经营特点 。资产的规模 ●业务收支的规模 ·存量过高的后果 ·结论：维持正常的货币资金周转链条不中断即可 淤潤逊馆垮贸多房曼 匹度3

分析要点： 存量的合理性 z 行业经营特点 z 资产的规模 z 业务收支的规模 z 存量过高的后果 z 结论：维持正常的货币资金周转链条不中断即可

2、收支控制制度分析 ●分析制度的完善程度以及实际执行质量 ●货币资金的收入方面 。货币资金的支出方面 淤潤逊辩贸多房壹 裴心系动灯3

2、收支控制制度分析 分析制度的完善程度以及实际执行质量： z 货币资金的收入方面 z 货币资金的支出方面

3、小金库的识别： 造成国家税款流失（违法行为） 龄闐处馆海貿毒房童 裴心动灯5

3、小金库的识别： 造成国家税款流失（违法行为）

4、货币资金的构成质量分析 不同货币币值的走向，决定了相应货币的“质 里 对企业保有的各种货币进行汇率趋势分析。 释闐卧维绮貿多壹 匹3

4、货币资金的构成质量分析 不同货币币值的走向，决定了相应货币的“质 量”。 对企业保有的各种货币进行汇率趋势分析

二、短期债权的质量分析 主要涉及： 商业债权与非商业债权 商业债权规模的决定因素 。债权的质量分析技术 ●其他应收款的质量问题 ●不良债权的处理与报表披露 路潤处领棉氨多房影 匹3

二、短期债权的质量分析 主要涉及： 商业债权与非商业债权 商业债权规模的决定因素 债权的质量分析技术 其他应收款的质量问题 不良债权的处理与报表披露

1、商业债权与非商业债权： 商业债权（应收票据与应收账款）：因商品赊 销而形成的债权 非商业债权：因其他原因而形成的债权（其他 应收款) 举潤逊辣输贸多为毒 匹隐设3

1、商业债权与非商业债权： 商业债权（应收票据与应收账款）：因商品赊 销而形成的债权 非商业债权：因其他原因而形成的债权（其他 应收款）