上海师范大学：《审计学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第八章 内部控制及评价

ei 上海师范大学金融学院 Finance College Shnu 第八章内部控制及评价

第八章 内部控制及评价

本章提要 本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及 其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用 原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论 的发展脉络,从内部控制理论发展的过程,推敲内 部控制理念的变化和演进规律,并提出内部控制设 计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概 念,并进一步谈论了内部控制评价的模型、方法、 内容和程序。最后以商业银行、保险公司和证券公 司为例,分析其内部控制的主要内容及其运行效果 的评价。 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

本章提要 本章主要探讨风险管理视角下企业的内部控制及 其评价方法。首先阐述企业内部控制的涵义、作用 、原则、目标和基本要素。然后梳理内部控制理论 的发展脉络，从内部控制理论发展的过程，推敲内 部控制理念的变化和演进规律，并提出内部控制设 计的框架和方法。接着引出企业内部控制评价的概 念，并进一步谈论了内部控制评价的模型、方法、 内容和程序。最后以商业银行、保险公司和证券公 司为例，分析其内部控制的主要内容及其运行效果 的评价

本章主要内容 81企业内部控制概述 82企业内部控制机制的设计 83企业内部控制评价 84商业银行的内部控制及其评价 85保险公司的内部控制及其评价 86证券公司的内部控制及其评价 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

本章主要内容 8.1 企业内部控制概述 8.2 企业内部控制机制的设计 8.3 企业内部控制评价 8.4 商业银行的内部控制及其评价 8.5 保险公司的内部控制及其评价 8.6 证券公司的内部控制及其评价

81企业内部控制概述 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1 企业内部控制概述

81.1企业内部控制的涵义 内部控制:企业为了保证公司战略目标的实现, 而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管 理的相关制度安排。四个层面进行理解: 1.内部控制的主体 2.内部控制的目标和边界 3.内部控制的风险性 4.内部控制是一个过程 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.1 企业内部控制的涵义 内部控制：企业为了保证公司战略目标的实现， 而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管 理的相关制度安排。四个层面进行理解： 1．内部控制的主体 2．内部控制的目标和边界 3．内部控制的风险性 4．内部控制是一个过程

812企业内部控制的作用 1.保证国家的方针、政策和法规在企业内部 的贯彻实施 保证会计信息的真实性和准确性 3.有效地防范企业经营风险 4.维护财产和资源的安全完整 5.促进企业的有效经营 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.2企业内部控制的作用 1．保证国家的方针、政策和法规在企业内部 的贯彻实施 2．保证会计信息的真实性和准确性 3．有效地防范企业经营风险 4．维护财产和资源的安全完整 5．促进企业的有效经营

813内部控制的基本原则 1.合法性原则 2.全面性原则 3.重要性原则 4.有效性原则 5.制衡性原则 原则 6.适应性原 7.成本效益原则 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.3 内部控制的基本原则 1．合法性原则 2．全面性原则 3．重要性原则 4．有效性原则 5．制衡性原则 6．适应性原则 7．成本效益原则

81.5内部控制的基本要素 内部控制的内容,由基本的5个要素组成 1.控制环境 2.风险评估 3.控制活动 4.信息与沟通 5.监控 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.5 内部控制的基本要素 内部控制的内容，由基本的5个要素组成： 1．控制环境 2．风险评估 3．控制活动 4．信息与沟通 5．监控

81.6内部控制理论的发展 1.内部牵制阶段 分工协作理论:把一件事情划分为多个阶段,多 个层次,让多个人去共同完成,分工协作的过程中 大家可以相互检查,互相监督。 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.6内部控制理论的发展 1．内部牵制阶段 分工协作理论：把一件事情划分为多个阶段，多 个层次，让多个人去共同完成，分工协作的过程中 大家可以相互检查，互相监督

81.6内部控制理论的发展 2.内部控制制度阶段 内部控制制度:划分为管理控制和会计控制。用 计量对企业经营活动进行核算,这就是会计控制, 再通过会计信息反馈出经营成果,这两个活动相互 牵制和印证,就形成了管理控制。 上海师范大学金融学院 Finance College SHNU

8.1.6内部控制理论的发展 2．内部控制制度阶段 内部控制制度：划分为管理控制和会计控制。用 计量对企业经营活动进行核算，这就是会计控制， 再通过会计信息反馈出经营成果，这两个活动相互 牵制和印证，就形成了管理控制