吉林大学：《银行会计学》课程电子教案（PPT课件）第二篇 中央银行会计 第三章 货币发行业务核算

第三章货币发行业务核算 第一节货币发行业务概述 第二节发行基金保管和调拨的核算 装第三节货币投放和回笼的核算

2 第三章 货币发行业务核算 第一节 货币发行业务概述 第二节 发行基金保管和调拨的核算 第三节 货币投放和回笼的核算

第一节货币发行业务概述 张一、发行基金和发行库 装二、货币发行业务的会计科目和 会计报表

3 第一节 货币发行业务概述 一、发行基金和发行库 二、货币发行业务的会计科目和 会计报表

发行基金 装中国人民银行代替国家保管的尚未发行 的票币，是为调剂市场货币流通的准备 基金。 装由印制厂印制完成但尚未投入流通的票 币，以及从流通领域回笼的票币，均为 发行基金

4 发行基金 中国人民银行代替国家保管的尚未发行 的票币，是为调剂市场货币流通的准备 基金。 由印制厂印制完成但尚未投入流通的票 币，以及从流通领域回笼的票币，均为 发行基金

发行库 装发行库是发行基金的保管库。 装它是中国人民银行机构的组成部分。中 国人民银行设立人民币发行库，并在其 分支机构设立分支库。 米此外，为灵活调拨发行基金，总库在若 干分库设立总行的重点库和后备库，代 总库接收新票币入库，并保管和运送发 行基金。 5

5 发行库 发行库是发行基金的保管库。 它是中国人民银行机构的组成部分。中 国人民银行设立人民币发行库，并在其 分支机构设立分支库。 此外，为灵活调拨发行基金，总库在若 干分库设立总行的重点库和后备库，代 总库接收新票币入库，并保管和运送发 行基金

发行库的主要任务 根据国务院核定的货币发行额度，统一 调度发行基金。 焱根据货币发行办法，具体办理货币发行 工作和损伤票币的收回、销毁工作。 “保管、调运发行基金，调剂市场各种票 币的流通比例。 装办理全国发行业务的会计核算，正确、 及时地反映市场货币投放、回笼情况。 6

6 发行库的主要任务 根据国务院核定的货币发行额度，统一 调度发行基金。 根据货币发行办法，具体办理货币发行 工作和损伤票币的收回、销毁工作。 保管、调运发行基金，调剂市场各种票 币的流通比例。 办理全国发行业务的会计核算，正确、 及时地反映市场货币投放、回笼情况

货币发行业务的会计科目 装发行库专用科目，采用单式记账法。 ◆发行基金 ◆总行重点库发行基金 ◆印制及销毁票币 银行统一会计科目，采用复式记账法。 ◆发行基金往来 ◆流通中货币 ◆G013 7

7 货币发行业务的会计科目 发行库专用科目 ,采用单式记账法。 发行基金 总行重点库发行基金 印制及销毁票币 银行统一会计科目 ,采用复式记账法。 发行基金往来 流通中货币 Go 13

“发行基金”科目 装供各级发行库使用。 装用来核算和反映发行基金库存的增减变化情况。 ◆收入方登记发行基金的增加数，即各商业银行送存 金数、印制厂交来票币数、调入本库的发行基金 数 ◆付出方登记发行基金的减少数，即各商业银行提取 现金、销毁损伤票币、调出本库发行基金数。 ·余额在收入方，反映本行和全辖范围内发行基金的 实际库存额。 ◆Return 7 8

8 “发行基金”科目 供各级发行库使用。 用来核算和反映发行基金库存的增减变化情况。 收入方登记发行基金的增加数，即各商业银行送存 现金数、印制厂交来票币数、调入本库的发行基金 数。 付出方登记发行基金的减少数，即各商业银行提取 现金、销毁损伤票币、调出本库发行基金数。 余额在收入方，反映本行和全辖范围内发行基金的 实际库存额。 Return 7

“总行重点库发行基金”科目 装总行重点库及代总库保管发行基金的分库专用。 器用来核算和反映总行重点库保管的发行基金库 存增减变化情况。 ·收入方登记调入数 ·付出方登记调出数 ·余额在收入方，反映总行重点库发行基金的实有数。 ◆Return 7 9

9 “总行重点库发行基金”科目 总行重点库及代总库保管发行基金的分库专用。 用来核算和反映总行重点库保管的发行基金库 存增减变化情况。 收入方登记调入数 付出方登记调出数 余额在收入方，反映总行重点库发行基金的实有数。 Return 7

“印制及销毁票币”科目 器总库专用。 装用来核算、记载和反映历年印制和销毁票币的 总量情况。 ◆收入方登记印制厂交来票币数： ·付出方登记销毁票币数； ◆余额在收入方，反映全国发行基金库存和流通中货 币的总量。 装该科目需按券别设户核算。 ◆Return 7 10

10 “印制及销毁票币”科目 总库专用。 用来核算、记载和反映历年印制和销毁票币的 总量情况。 收入方登记印制厂交来票币数； 付出方登记销毁票币数； 余额在收入方，反映全国发行基金库存和流通中货 币的总量。 该科目需按券别设户核算 。 Return 7

“发行基金往来”科目 装各级中国人民银行通用。 装用来核算各商业银行向中国人民银行支取或送 存现金的情况。 米 若是基层行，借方反映各商业银行送存现金数， 贷方反映各商业银行提取现金数。余额若在借 方，表示回笼多于投放的数额；余额若在贷方， 则表示投放多于回笼的数额。 米】 若是总行，则该科目借、贷方反映的内容与基 层行刚好相反。 ◆Return 7 11

11 “发行基金往来”科目 各级中国人民银行通用。 用来核算各商业银行向中国人民银行支取或送 存现金的情况。 若是基层行，借方反映各商业银行送存现金数， 贷方反映各商业银行提取现金数。余额若在借 方，表示回笼多于投放的数额；余额若在贷方， 则表示投放多于回笼的数额。 若是总行，则该科目借、贷方反映的内容与基 层行刚好相反。 Return 7