中南财经政法大学：《审计学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第九章 审计测试中的抽样技术

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 第九章审计测试中的抽 样技术 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 1 第九章 审计测试中的抽 样技术

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law ●审计抽样概述 ●审计抽样的步骤 ●抽样方法 ●属性抽样 变量抽样 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 2 审计抽样概述 审计抽样的步骤 抽样方法 属性抽样 变量抽样

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 申计抽样概述 ●审计抽样的概念 ◆注册会计师在进行控制测试和实质性程序时一般应采 用抽样审计方法。 >审计抽样在控制测试和实质性程序中都适用 >审计抽样的运用并不改变审计的目标 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 3 一、审计抽样概述 审计抽样的概念 ◆注册会计师在进行控制测试和实质性程序时一般应采 用抽样审计方法。 ➢审计抽样在控制测试和实质性程序中都适用 ➢审计抽样的运用并不改变审计的目标

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 、审计抽样概述 ●审计抽样的概念 ◆指注册会计师在实施审计程序时,从审计对象总体中 选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果推断 总体特征。 抽样误差 审计对象总体 估计总体 抽样 推断 审计 样本 审定样本 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 4 一、审计抽样概述 审计抽样的概念 ◆指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中 选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断 总体特征。 审计对象总体 样 本 估计总体 审定样本 抽 样 审计 推 断 抽样误差

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 、审计抽样概述 ●审计抽样的概念 ◆审计抽样与抽查和详细审计 >审计抽样的目的 >审计抽样与详细审计 >审计抽样与抽查 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 5 一、审计抽样概述 审计抽样的概念 ◆审计抽样与抽查和详细审计 ➢审计抽样的目的 ➢审计抽样与详细审计 ➢审计抽样与抽查

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 、审计抽样概述 ●审计抽样的种类 ◆按抽样决策的依据分 统计抽样 >非统计抽样 任意抽样 ●判断抽样 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 6 一、审计抽样概述 审计抽样的种类 ◆按抽样决策的依据分 ➢统计抽样 ➢非统计抽样 • 任意抽样 • 判断抽样

A中财敌注大号 审计学mm ongnan University of Economics and Law 审计抽样概述 ●审计抽样的种类 ◆按抽样的总体特征分 >属性抽样 一根据控制测试的目的和特点所采取的审计抽样 变量抽样 一根据实质性程序的目的和特点所采取的审计抽样 抽样种类测试种类 目标 属性抽样控制测试 估计总体既定控制的 偏差率(次数) 2量抽样实质性程常/估计总体总金额或者 总体中的错误金额

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 7 一、审计抽样概述 审计抽样的种类 ◆按抽样的总体特征分 ➢属性抽样 —根据控制测试的目的和特点所采取的审计抽样 ➢变量抽样 —根据实质性程序的目的和特点所采取的审计抽样 抽样种类 测试种类 目 标 属性抽样 控制测试 估计总体既定控制的 偏差率（次数） 变量抽样 实质性程序 估计总体总金额或者 总体中的错误金额

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 、审计抽样概述 ●审计抽样与专业判断 ◆审计抽样的不确定性因素 ◆统计抽样与非统计抽样的结合运用 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 8 一、审计抽样概述 审计抽样与专业判断 ◆审计抽样的不确定性因素 ◆统计抽样与非统计抽样的结合运用

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 二、审计抽样的步骤 ●确定审计对象总体 ◆具体审计目的的考虑 ◆审计对象总体的相关性和完整性 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 9 二、审计抽样的步骤 确定审计对象总体 ◆具体审计目的的考虑 ◆审计对象总体的相关性和完整性

A中财敌注大号 审计学mm tongnan University of Economics and Law 审计抽样的步骤 1.确定审计对象总体 2.确定有效样本量 3选取样本单位 4.审计样本 5评价抽样结果 6.推断总体误差,形成审计结论 抽样误差 审计对象总体 估计总体 抽 样 推 断 审计 样本 审定样本 2021年2月21日 第九章审计测试中的抽样技术

第九章 审计测试中的抽样技术 审 计 学Auditing 2021年2月21日 10 二、审计抽样的步骤 1.确定审计对象总体 2.确定有效样本量 3.选取样本单位 4.审计样本 5.评价抽样结果 6.推断总体误差，形成审计结论 审计对象总体 样 本 估计总体 审定样本 抽 样 审计 推 断 抽样误差