中南财经政法大学：《审计学》课程教学资源（PPT课件讲稿）第七章 审计计划

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 第七章审计计划 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 1 第七章 审计计划

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law ●审计计划欐述 ●审计重要性 ●审计风险 号初步审计策略 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 2 审计计划概述 审计重要性 审计风险 初步审计策略

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 审计计划述 审计计划的定义和作用 ●是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务 达到预期审计目的,在具体执行审计程序之前编制 的工作计划。 ●计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略 和具体审计计划,以将审计风险降至可接受的低水 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 3 审计计划概述 一、审计计划的定义和作用 是指注册会计师为了完成年度会计报表审计业务， 达到预期审计目的，在具体执行审计程序之前编制 的工作计划。 计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略 和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水 平

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 二、审计计划的编制与复核 总体审计策略的制定 ◆确定审计业务的特征 ◆明确审计业务的报告目标 ◆考虑影响审计业务的重要因素 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 4 二、审计计划的编制与复核 总体审计策略的制定 ◆确定审计业务的特征 ◆明确审计业务的报告目标 ◆考虑影响审计业务的重要因素

A中财敌注大号 审计学 tongnan University of Economics and Law ●具体审计计划:是依据总体审计策略制定的,对 实施总体审计计划所需要审计程序的性质、时间和 范围所作的详细规划与说明 ◆审计目标 审计程序 审计执行人及日期 审计工作底稿号 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 5 具体审计计划 ：是依据总体审计策略制定的，对 实施总体审计计划所需要审计程序的性质、时间和 范围所作的详细规划与说明 ◆ 审计目标 ◆ 审计程序 ◆ 审计执行人及日期 ◆ 审计工作底稿号

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law ●审计计划编制的强制性 ◆任何审计项目必须编制书面审计计划 ◆审计计划必须在实施审计程序前编制 ◆独立编制审计计划是CPA的责任(部门经理或项目经理 ●审计计划的审核批准 审计计划由业务负责人审核批准 审计计划一经批准必须执行 审计计划的修改、补充和完善贯穿于整个审计过程 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 6 审计计划编制的强制性 ◆ 任何审计项目必须编制书面审计计划 ◆ 审计计划必须在实施审计程序前编制 ◆ 独立编制审计计划是CPA的责任（部门经理或项目经理） 审计计划的审核批准 ◆ 审计计划由业务负责人审核批准 ◆ 审计计划一经批准必须执行 ◆ 审计计划的修改、补充和完善贯穿于整个审计过程

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 号计划审计工作的步骤 ◆了解被审单位基本情况 ◆确定初步审计策略 ◆执行分析性复核程序 ◆初步评价重要性水平 ◆考虑审计风险 ◆了解、测试和评价内部控制 ◆估计控制风险 ◆确定检查风险及设计实质性测试程序 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 7 计划审计工作的步骤 ◆了解被审单位基本情况 ◆确定初步审计策略 ◆ 执行分析性复核程序 ◆初步评价重要性水平 ◆考虑审计风险 ◆了解、测试和评价内部控制 ◆估计控制风险 ◆确定检查风险及设计实质性测试程序

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 三、了解被审计单位的基本情况 (一)了解被审计单位经营及所属行业的基本情况 ●需要了解的基本情况 ◆业务类型、产品种类、地理位置、经营特点 ◆行业类型、行业状况 ◆主要产业政策和会计惯例 ◆关联方交易 ◆影响被审计单位及所属行业的法律、法规 ◆相关内部控制制度 ◆提供给有关管理机关的报告的性质 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 8 三、了解被审计单位的基本情况 （一）了解被审计单位经营及所属行业的基本情况 需要了解的基本情况 ◆业务类型、产品种类、地理位置、经营特点 ◆行业类型、行业状况 ◆主要产业政策和会计惯例 ◆ 关联方交易 ◆影响被审计单位及所属行业的法律、法规 ◆相关内部控制制度 ◆提供给有关管理机关的报告的性质

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law ●了解基本情况的方法 ◆查阅以前年度审计工作底稿 ◆查阅行业、业务经营资料 ◆实地察看现场 ◆询问内部审计人员和职员 ◆询问管理当局 ◆分析关联方交易 ◆评价会计及审计公告的影响 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 9 了解基本情况的方法 ◆查阅以前年度审计工作底稿 ◆查阅行业、业务经营资料 ◆实地察看现场 ◆询问内部审计人员和职员 ◆询问管理当局 ◆分析关联方交易 ◆评价会计及审计公告的影响

A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law (二)执行分析程序 ●分析程序的概念 指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非 财务数据之间的内在关系,对财务信息做出的评价。 分析程序的性质 分析程序的目的 2021年2月21日 第七章审计计划

第七章 审计计划 审 计 学Auditing 2021年2月21日 10 （二）执行分析程序 分析程序的概念 指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非 财务数据之间的内在关系，对财务信息做出的评价。 ◆ 分析程序的性质 ◆ 分析程序的目的