西南大学：《会计学基础》课程教学资源（PPT课件）第十章 会计核算形式（10.6-10.7）日记总账核算形式、通用日记账核算形式、第十一章 会计工作的组织

计学基础 第十章第6一7节 Uas ! Iisk 讲教师:马锦 www.eduwest.com

第十章第6—7节

会计学基础 本讲主要内容 1、第十章第六节日记总账核算形式 2、第十章第七节通用日记账核算形式 3、第十一章会计工作的组织 www.eduwest.comc

▪ 本讲主要内容 1、第十章第六节日记总账核算形式 2、第十章第七节通用日记账核算形式 3、第十一章会计工作的组织

会计学基础 第十章第六节日记总账核算形式 日记总账核算形式的特点 日记总账核算形式的特点是:设置日记总账, 根据记账凭证逐笔登记日记总账。 日记总账的格式和内容见表109 www.eduwest.comc

第十章 第六节 日记总账核算形式 一、日记总账核算形式的特点 日记总账核算形式的特点是：设置日记总账， 根据记账凭证逐笔登记日记总账。 日记总账的格式和内容见表10—9

会计学基础 表10-9 日记总账 XX年凭证 摘要发生额银行存款短期借款 原材料 生产成本 月日字号 借方贷方借方贷方借方货方借方贷方 期初 余额 1230银收100从银行10001000 10000 借入 1230银付101购料 4000 4000 4000 12 转 102生产产3000 30003000 品耗料 1230 本月 17000100004000 10000400030003000 合计 期末 100001000 3000 余额 www.eduwest.comc,h

会计学基础 日记总账的登记方法: 分别根据收款凭证、付款凭近和转账凭证逐日 逐笔登记,对每一笔经济业务所涉及的各个账 户的借方发生额和贷方发生额,都应分别登记 在同一行的不同账户的借方栏和贷方栏内,并 将借方发生额合计数记在“发生额”栏内。月 终时,分别结出各栏次的合计数,计算各账户 的月末借方或贷方余额,并进行账簿记录的核 对工作 www.eduwest.comc

▪ 日记总账的登记方法： 分别根据收款凭证、付款凭证和转账凭证逐日、 逐笔登记，对每一笔经济业务所涉及的各个账 户的借方发生额和贷方发生额，都应分别登记 在同一行的不同账户的借方栏和贷方栏内，并 将借方发生额合计数记在“发生额”栏内。月 终时，分别结出各栏次的合计数，计算各账户 的月末借方或贷方余额，并进行账簿记录的核 对工作

会计学基础 二、日记总账核算形式设置的凭证和账簿 在日记总账核算形式下,除需特别开设日 记总账外,设置的记账凭证有收款凭证、 付款凭证和转账凭证;设置现金日记账和 银行存款日记账,一般采用三栏式;设置 各种明细账,根据需要可采用三栏式、数 量金额式或多栏式。 www.eduwest.comc

二、日记总账核算形式设置的凭证和账簿 在日记总账核算形式下，除需特别开设日 记总账外，设置的记账凭证有收款凭证、 付款凭证和转账凭证；设置现金日记账和 银行存款日记账，一般采用三栏式；设置 各种明细账，根据需要可采用三栏式、数 量金额式或多栏式

会计学基础 、日记总账核算形式的账务处理程序 日记总账核算形式账务处理程序见图10-5。 现金银行 日记存款 账 日记 胀 特种日记账 收付转 6 款款账 凭凭凭 原始凭证 记账凭证 日记总账 汇总原始凭证 表 明细分类账 www.eduwest.comc

三、日记总账核算形式的账务处理程序 日记总账核算形式账务处理程序见图10—5

会计学基础 四、日记总账核算形式的优缺点和适用范围 1、日记总账核算形式的优点: 由于日记总账是按全部总账科目分借方和货 方设置的,并且是根据记账凭证逐日逐笔登 记的,因此可以全面地反映各项经济业务的 来龙去脉,有利于对会计核算资料的分析和 使用;其账务处理程序也较简单。 www.eduwest.comc

四、日记总账核算形式的优缺点和适用范围 1、日记总账核算形式的优点： 由于日记总账是按全部总账科目分借方和贷 方设置的，并且是根据记账凭证逐日逐笔登 记的，因此可以全面地反映各项经济业务的 来龙去脉，有利于对会计核算资料的分析和 使用；其账务处理程序也较简单

会计学基础 2、日记总账核算形式的缺点: 总分类账的账页就过长,记账容易出错,也 不便于分工和查阅。 3、日记总账核算形式适用范围 日记总账核算形式适用于规模小,经济业务 简单、使用会计科目少的单位。 www.eduwest.comc

2、日记总账核算形式的缺点： ◊ 总分类账的账页就过长，记账容易出错，也 不便于分工和查阅。 3、日记总账核算形式适用范围： ◊ 日记总账核算形式适用于规模小，经济业务 简单、使用会计科目少的单位

会计学基础 第七节通用日记账核算形式 通用日记账核算形式的特点 通用日记账核算形式的特点是将所有经济业 务按所涉及的会计科目,以分录的形式记入 通用日记账,月末根据通用日记账记录的会 计分录登记总分类账。 www.eduwest.comc

第七节 通用日记账核算形式 一 、通用日记账核算形式的特点 通用日记账核算形式的特点是将所有经济业 务按所涉及的会计科目，以分录的形式记入 通用日记账，月末根据通用日记账记录的会 计分录登记总分类账