四川开放大学：《纳税基础》课程教学资源（试卷习题）期末考试试题二答案

试卷二 一、单项选择题（每小题4分，共计20分） 1.A2.D3.A4.C5.C 二、多项选择题（每小题5分，共计20分) 6.BCD 7.CD 8.ABCD 9.AB 三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.√11.×12.√13.×14.× 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.增值税的主要特点。 答：(1)只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。增值税仅就 企业销售额中属于本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税，对销售额中在其他企业己 纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税的本质特征，也是区别于其他间接税 的一个显著特点。 (2)具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税 收负担，不同商品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少，税负都是一致的。 (3)税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、 劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税：从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少 生产经营环节，都要按各道环节上所发生的增值额逐次征税。 五、计算题（每小题20分，共计20分） 16.某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2020年5月，销售甲产品给某 大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用 发票，注明支付的货款为60万元，进项税额为10.2万元，货物验收入库：另外，支付购买 货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的 增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。 答：应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=不含税销售额×税率 销项税额=150×13%=19.5（万元） 进项税额=10.2+6×9%=10.74（万元） 5月增值税应纳税额=19.5-10.74=8.76（万元）

试卷二 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1.A 2.D 3.A 4.C 5.C 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6.BCD 7.CD 8.ABCD 9.AB 三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.√ 11.× 12.√ 13.× 14.× 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.增值税的主要特点。 答:（1）只就销售额中的增值部分课税,克服了重复课税,具有中性税收的特点。增值税仅就 企业销售额中属于本企业创造的,尚未征过税的那部分价值征税,对销售额中在其他企业已 纳过税转移到企业的那部分价值不再征税。这是增值税的本质特征,也是区别于其他间接税 的一个显著特点。 （2）具有同一售价商品税负的一致性。增值税征收不因生产、流通环节的变化而影响税 收负担,不同商品只要最后销售的总值相同,不论生产、经营环节多少,税负都是一致的。 （3）税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业、 劳动服务活动,只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少 生产经营环节,都要按各道环节上所发生的增值额逐次征税。 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 16.某生产企业为增值税一般纳税人，适用 13%增值税税率，2020 年 5 月，销售甲产品给某 大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 150 万元。当月购进货物取得增值税专用 发票，注明支付的货款为 60 万元，进项税额为 10.2 万元，货物验收入库；另外，支付购买 货物的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用 9%的 增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。 答:应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额=不含税销售额×税率 销项税额=150×13%=19.5(万元) 进项税额=10.2+6×9%=10.74(万元) 5 月增值税应纳税额=19.5-10.74=8.76(万元)