四川开放大学：《纳税基础》课程教学资源（试卷习题）期末考试试题三

试卷三 一、单项选释题（每小题4分，共计20分） 1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( A.《税收征收管理法》 B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C.《企业所得税暂行条例实施细则》 D.《税收征收管理法实施细则》 2.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人 纳税：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( ）。 A.不缴纳增值税 B.可选择按小规模纳税人纳税 C.一律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税 3.下列各项应按规定征收契税的是()。 A.房地产继承 B.房产典当 C.房屋出租 D.房屋买卖 4.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是 ()。 A.15% B.25% C.30% D.10% 5.下列产品中，不征资源税的有( A.出口的海盐 B.铜矿石 C.锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气 二、多项选择题（每小题5分，共计20分） 6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。 A.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 C.购进生产用固定资产的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额 7.下列税种中，属于所得税类的有( ）。 A.土地增值税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.契税 8.下列所得为来源于中国境内所得的有( )。 A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得 D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息 9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债

试卷三 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。 A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2. 自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人 纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．一律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 3. 下列各项应按规定征收契税的是（ ）。 A．房地产继承 B．房产典当 C．房屋出租 D．房屋买卖 4. 在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业，可享受的税率是 （ ）。 A．15% B．25% C．30% D．10% 5.下列产品中，不征资源税的有( )。 A.出口的海盐 B.铜矿石 C.锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。 A.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 C.购进生产用固定资产的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额 7. 下列税种中，属于所得税类的有（ ）。 A.土地增值税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.契税 8.下列所得为来源于中国境内所得的有( )。 A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得 D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息 9.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 A.受赠使用应税车辆 B.进口使用应税车辆 C.经销商经销应税车辆 D.债务人以应税车辆抵债

三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。（） 11.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 () 12.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续 生产应税消费品或用于其他方面。（) 13.我国对一切出口货物都征出口关税。() 14.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。（) 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.增值税的优点是什么？ 五、计算题（年小题20分，共计20分） 16.长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台，每台关税完税价 格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税 完税凭证a当月销售出其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额

三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。( ) 11.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 ( ) 12.自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续 生产应税消费品或用于其他方面。( ) 13.我国对一切出口货物都征出口关税。( ) 14.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。( ) 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.增值税的优点是什么？ 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 16.长城进出口公司（一般纳税人）2020 年 3 月份报关进口计算机 600 台，每台关税完税价 格为 4000 元，进口关税税率 60%。已缴纳进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税 完税凭证 a 当月销售出其中的 300 台，不含税售价每台 8000 元。计算本期增值税应纳税额