四川开放大学：《纳税基础》课程教学资源（试卷习题）期末考试试题二

试卷二 一、单项选择题（每小题4分，共计20分） 1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本 保障。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.规范性 2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收 入月份 D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 4.关于关税特点的说法，正确的是( A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( ）。 A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 二、多项选择题（每小题5分，共计20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为， 应征收增值税的是( ）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 7.下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.某术制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8.个人所得税的纳税人包括( )。 A.中国公民 B.个体工商业户 C.个人独资企业、合伙企业投资者 D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 9.下列属于城市维护建设税的特点的有( )。 A.税款专款专用 B.属于一种附加税 C.根据城镇规模涉及不同的定额税 D.补充城市维护建设资金的不足

试卷二 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本 保障。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.规范性 2.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。 A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月 C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收 入月份 D.除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 4.关于关税特点的说法，正确的是( )。 A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B.关税是多环节价内税 C.关税是单一环节的价外税 D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。 A.国有企业 B.私营企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为， 应征收增值税的是( )。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 7.下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.某术制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8.个人所得税的纳税人包括( )。 A.中国公民 B.个体工商业户 C.个人独资企业、合伙企业投资者 D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 9.下列属于城市维护建设税的特点的有( )。 A.税款专款专用 B.属于一种附加税 C.根据城镇规模涉及不同的定额税 D.补充城市维护建设资金的不足

三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、 调整税收关系的基本制度。() 11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务 机关分别核定销售额征税。( 12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应 税消费品的当天。() 13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。() 14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。（) 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.增值税的主要特点。 五、计算题（年小题20分，共计20分） 16.某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2020年5月，销售甲产品给某 大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用 发票，注明支付的货款为60万元，进项税额为10.2万元，货物验收入库：另外，支付购买 货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的 增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额

三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、 调整税收关系的基本制度。( ) 11.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务 机关分别核定销售额征税。( ) 12.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应 税消费品的当天。( ) 13.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。( ) 14.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。( ) 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.增值税的主要特点。 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 16.某生产企业为增值税一般纳税人，适用 13%增值税税率，2020 年 5 月，销售甲产品给某 大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 150 万元。当月购进货物取得增值税专用 发票，注明支付的货款为 60 万元，进项税额为 10.2 万元，货物验收入库；另外，支付购买 货物的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用 9%的 增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额