四川开放大学：《纳税基础》课程教学资源（试卷习题）期末考试试题一

试卷一 一、单项选择题（每小题4分，共计20分） 1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( ）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天 C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收取货款的当天 4.进口货物关税的计税依据是( )。 A.到岸价格 B.离岸价格 C.进口国同类产品市场价格 D.出口国同类产品市场价格 5.下列所得应缴纳个人所得税的是()。 A.离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款 二、多项选择题（每小题5分，共计20分） 6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( ）。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 7.下列单位中属于消费税纳税人的有( ）。 A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均 为来源于中国境内的所得() A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 9.不属于印花税的纳税义务人的有()

试卷一 一、单项选择题（每小题 4 分，共计 20 分） 1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 3. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 A.进口的为取得进口货物当天 B.自产自用的是移送当天 C.委托加工是支付加工费的当天 D.预收货款是收取货款的当天 4. 进口货物关税的计税依据是 （ ）。 A.到岸价格 B.离岸价格 C.进口国同类产品市场价格 D.出口国同类产品市场价格 5. 下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款 二、多项选择题（每小题 5 分，共计 20 分） 6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。 A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均 为来源于中国境内的所得( ) A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得 9.不属于印花税的纳税义务人的有( )

A.合同的保人 B.合同的鉴定人 C.立据人 D.权利许可证照的领受人 三、判断题（每小题4分，共计20分） 10.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。() 11.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进 项税额。() 12.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。() 13.个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。() 14.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。（) 四、简答题（每小题20分，共计20分） 15.我国现行增值税的征收范围。 五、计算题（每小题20分，共计20分） 16.某交通运输业一般纳税人2020年3月提供运输服务，取得含税收入344.1万元。当期购 买汽油不含税价款20万元，支付维修费用10万元（不含税），均取得增值税专用发票。计 算该企业3月增值税应纳税额

A.合同的保人 B.合同的鉴定人 C.立据人 D.权利许可证照的领受人 三、判断题（每小题 4 分，共计 20 分） 10.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。( ) 11.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进 项税额。( ) 12.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。( ) 13. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。( ) 14.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。( ) 四、简答题（每小题 20 分，共计 20 分） 15.我国现行增值税的征收范围。 五、计算题（每小题 20 分，共计 20 分） 16.某交通运输业一般纳税人 2020 年 3 月提供运输服务，取得含税收入 344.1 万元。当期购 买汽油不含税价款 20 万元，支付维修费用 10 万元（不含税），均取得增值税专用发票。计 算该企业 3 月增值税应纳税额