湖北财经高等专科学校：《中国税制》第三章 消费税习题答案

第三章习题答案 、填空题 l、组成计税价格2、复合计税3、委托加工4、一次 5、消费6、对外销售额 出口者 8、权责发生制9、销售合同10、最高销售价格 二、判断题(判断对错) 7、 9、 三、选择题 l、ABCD2、B3、D4、BCD5、ABCD 6、A7、BC8、ABD9、BCD10、BC 四、问答题 答案

第三章习题答案 一、填空题 1、组成计税价格 2、复合计税 3、委托加工 4、一次 5、消费 6、对外销售额 7、报关出口者 8、权责发生制 9、销售合同 10、最高销售价格 二、判断题 (判断对错) 1、× 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、× 三、选择题 1、ABCD 2、B 3、D 4、BCD 5、ABCD 6、A 7、BC 8、ABD 9、BCD 10、BC 四、问答题 答案

(1)征税项目具有选择性一—选择性商品税 (2)征税环节具有单一性一—一次课征制 (3)征税方法灵活多样一一从量定额与从价定率相结合 (4)税率(税额)差异性大一一体现国家政策 五、计算题 (1)进口应纳消费税=28×(1+40%)÷(1-309%)×30%=16.80(万元) (2)进口应纳增值税=(28+28×40%+16.80)×17%=9.52(万元) (3)国内销售应纳增值税=71×17%-9.52=2.55(万元) 该化妆品厂2003年11月进口环节应纳消费税16.80万元,进口环节应纳增值税9.52万元,国内销售环 节应纳增值税2.55万元。 2、答案 (1)增值税销项税额=180×17%=30.60(万元) 应纳消费税=180×10%=18(万元) (2)增值税销项税额=25×17%=4.25(万元) 增值税进项税额=12×17%=2.04(万元) 该批汽车轮胎收回后直接销售,不缴消费税 (3)增值税进项税额=10.20万元 可以扣除外购己税汽车轮胎的税额=60×10%=6(万元) 该汽车轮胎厂应纳增值税=30.60+4.25-2.04-10.20=22.61(万元) 该汽车轮胎厂应纳消费税=18-6=12(万元)

（1）征税项目具有选择性——选择性商品税 （2）征税环节具有单一性——一次课征制 （3）征税方法灵活多样——从量定额与从价定率相结合 （4）税率（税额）差异性大——体现国家政策 五、计算题 1、答案： (1)进口应纳消费税=28×(1＋40%)÷(1－30%)×30%=16.80(万元) (2)进口应纳增值税=(28＋28×40%＋16.80)×17%=9.52(万元) (3)国内销售应纳增值税=71×17%－9.52=2.55(万元) 该化妆品厂 2003 年 11 月进口环节应纳消费税 16.80 万元，进口环节应纳增值税 9.52 万元，国内销售环 节应纳增值税 2.55 万元。 2、答案： (1)增值税销项税额=180×17%=30.60(万元) 应纳消费税=180×10%=18(万元) (2)增值税销项税额=25×17%=4.25(万元) 增值税进项税额=12×17%=2.04(万元) 该批汽车轮胎收回后直接销售，不缴消费税 (3)增值税进项税额=10.20 万元 可以扣除外购已税汽车轮胎的税额=60×10%=6(万元) 该汽车轮胎厂应纳增值税 =30.60＋4.25－2.04－10.20=22.61(万元) 该汽车轮胎厂应纳消费税 =18－6=12(万元)