中南财经政法大学：《金融会计》课程教学课件（讲稿）第八章 银行间支付系统的核算与管理

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中国支付清算框架体系 网上支付 跨行清算 系统 商业银行用 行往来 银行卡 (农信银) 支付系统 中国现代化 支付系统 外币 清算系统 网联清算 CIPS 平台 城市商业银 行汇票处理 系统和支付 清算系统

2 中国现代化 支付系统 外币 清算系统 网联清算 CIPS 平台 商业银行联 行往来 （农信银） 银行卡 支付系统 中国支付清算框架体系 网上支付 跨行清算 系统城市商业银 行汇票处理 系统和支付 清算系统

>2021年中国支付系统清算业务量 6827 7000 617i ■金额（万亿元）■笔数（亿笔】 6000 5000 4000 3000 2.255.34 206004 2000 1000 182.55 16-4 22680 大额支付系统 小额支付统 清算系统 网上支付 境内外师支系统 商业银行行内支付系统 银联跨行支付系统 城银支付清算系统 农信银支付清算系统 人民币跨境支付系统 联清算平台

Ø2021年中国支付系统清算业务量

第一节「 商业银行系统内往来概述 联行往来（网内往来）： 总行清算中心 是指银行系统内各行处 在资金上具有往来关系 的业务处理，是系统内 发报清算分中心 收报清算分中心 银行的资金账务往来的 一部分。 基本运行方式： 联行报单 发报行 收报行 支付指令实时传输、汇 划资金实时到达、汇差 当日自动清算。 图8-1：行内资金汇划清算系统的结构

4 联行往来（网内往来）： 是指银行系统内各行处 在资金上具有往来关系 的业务处理，是系统内 银行的资金账务往来的 一部分。 基本运行方式： 支付指令实时传输、汇 划资金实时到达、汇差 当日自动清算。 发报清算分中心 发报行 收报行 联行报单 收报清算分中心 总行清算中心 图8-1：行内资金汇划清算系统的结构

第二节、会计科目及凭证 联行往帐 全国联行往来业务中往帐行专用 联行来帐 全国联行往来业务中来帐行专用 待清算辖内往来 分行辖内往来业务专用 清算资金往来 系统内上存款项 资产类科目 系统内款项存放 负债类科目

5 第二节、会计科目及凭证 联行往帐 全国联行往来业务中往帐行专用 联行来帐 全国联行往来业务中来帐行专用 待清算辖内往来 分行辖内往来业务专用 清算资金往来 系统内上存款项 系统内款项存放 资产类科目 负债类科目

>联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证，主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样，各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如，比较普遍 的四联式报单： ①来帐卡片 来账行专用，用作来账科目贷方凭证 ②来帐报告卡 来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件 ④往帐卡片 往账行专用，用作往账科目借方凭证

6 Ø联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证，主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样，各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如，比较普遍 的四联式报单： ④往帐卡片 ①来帐卡片 ②来帐报告卡 来账行专用，用作来账科目贷方凭证 来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件 往账行专用，用作往账科目借方凭证

第三节 商业银行网内往来业务核算与管理 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 联行报单 往账行（甲行） 来账行（乙行） 例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为往账行，北京农行 是被动接受联行业务的，所以为来账行，联行报单是连接两行业务 的基本凭证

7 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 往账行（甲行） 来账行（乙行） 联行报单 例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为往账行；北京农行 是被动接受联行业务的，所以为来账行，联行报单是连接两行业务 的基本凭证。 第三节 商业银行网内往来业务核算与管理

集中监督，坚持对帐 四联式联行报单： ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 已配对 管辖行 集中对帐 待查对 未配对 ③ ② 联行报单 发报行 收报行 ①② ④ ①

8 二、集中监督，坚持对帐 管辖行 发报行 收报行 四联式联行报单： ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 ① ② ④ ③ ② 集中对帐 已配对 待查对 未配对 ① 联行报单

⑩二、往账行往账业务处理 (一)往账录入与确认 联行往来业务产生后，发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 借：2001-A 5000 武昌建行 发报行 会计分录： 贷：联行往账 5000 代北京建行收款，以汇兑凭证为附件选择 贷方（代收）录入 9

9 二、往账行往账业务处理 G（一） 往账录入与确认 联行往来业务产生后，发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 武昌建行 发报行 会计分录： 借：2001-A 5000 贷：联行往账 5000 代北京建行收款，以汇兑凭证为附件选择 贷方（代收）录入

2、往账报告表的编制和寄发 >往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料， 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 >往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 >往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 借方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联行往帐总 日计表 贷方报单·联行往帐科目 贷方记帐凭证 10

10 Ø往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料， 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 2、往账报告表的编制和寄发 Ø往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 Ø往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 ④ 借方报单 贷方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 联行往帐科目 贷方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联 行 往 帐 总 帐 日 计 表