中南财经政法大学:《金融会计》课程教学课件(讲稿)第八章 银行间支付系统的核算与管理

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中国支付清算框架体系 网上支付 跨行清算 系统 商业银行用 行往来 银行卡 (农信银) 支付系统 中国现代化 支付系统 外币 清算系统 网联清算 CIPS 平台 城市商业银 行汇票处理 系统和支付 清算系统
2 中国现代化 支付系统 外币 清算系统 网联清算 CIPS 平台 商业银行联 行往来 (农信银) 银行卡 支付系统 中国支付清算框架体系 网上支付 跨行清算 系统城市商业银 行汇票处理 系统和支付 清算系统

>2021年中国支付系统清算业务量 6827 7000 617i ■金额(万亿元)■笔数(亿笔】 6000 5000 4000 3000 2.255.34 206004 2000 1000 182.55 16-4 22680 大额支付系统 小额支付统 清算系统 网上支付 境内外师支系统 商业银行行内支付系统 银联跨行支付系统 城银支付清算系统 农信银支付清算系统 人民币跨境支付系统 联清算平台
Ø2021年中国支付系统清算业务量

第一节「 商业银行系统内往来概述 联行往来(网内往来): 总行清算中心 是指银行系统内各行处 在资金上具有往来关系 的业务处理,是系统内 发报清算分中心 收报清算分中心 银行的资金账务往来的 一部分。 基本运行方式: 联行报单 发报行 收报行 支付指令实时传输、汇 划资金实时到达、汇差 当日自动清算。 图8-1:行内资金汇划清算系统的结构
4 联行往来(网内往来): 是指银行系统内各行处 在资金上具有往来关系 的业务处理,是系统内 银行的资金账务往来的 一部分。 基本运行方式: 支付指令实时传输、汇 划资金实时到达、汇差 当日自动清算。 发报清算分中心 发报行 收报行 联行报单 收报清算分中心 总行清算中心 图8-1:行内资金汇划清算系统的结构

第二节、会计科目及凭证 联行往帐 全国联行往来业务中往帐行专用 联行来帐 全国联行往来业务中来帐行专用 待清算辖内往来 分行辖内往来业务专用 清算资金往来 系统内上存款项 资产类科目 系统内款项存放 负债类科目
5 第二节、会计科目及凭证 联行往帐 全国联行往来业务中往帐行专用 联行来帐 全国联行往来业务中来帐行专用 待清算辖内往来 分行辖内往来业务专用 清算资金往来 系统内上存款项 系统内款项存放 资产类科目 负债类科目

>联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证,主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样,各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如,比较普遍 的四联式报单: ①来帐卡片 来账行专用,用作来账科目贷方凭证 ②来帐报告卡 来账行专用,用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用,用作向管辖行报告往帐的附件 ④往帐卡片 往账行专用,用作往账科目借方凭证
6 Ø联行往来的基本凭证 联行报单 联行报单是联行往来的专用凭证,主要由联行业务发生行 即发报行填制。与会计科目一样,各系统联行根据各自的 需要均设置有不同联次、不同用途的报单。如,比较普遍 的四联式报单: ④往帐卡片 ①来帐卡片 ②来帐报告卡 来账行专用,用作来账科目贷方凭证 来账行专用,用作向管辖行报告来帐的附件 ③往帐报告卡 往账行专用,用作向管辖行报告往帐的附件 往账行专用,用作往账科目借方凭证

第三节 商业银行网内往来业务核算与管理 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 联行报单 往账行(甲行) 来账行(乙行) 例如:武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行,为往账行,北京农行 是被动接受联行业务的,所以为来账行,联行报单是连接两行业务 的基本凭证
7 一、往账与来账 联行业务发生行 被动接受联行业务行 往账行(甲行) 来账行(乙行) 联行报单 例如:武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行,为往账行;北京农行 是被动接受联行业务的,所以为来账行,联行报单是连接两行业务 的基本凭证。 第三节 商业银行网内往来业务核算与管理

集中监督,坚持对帐 四联式联行报单: ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 已配对 管辖行 集中对帐 待查对 未配对 ③ ② 联行报单 发报行 收报行 ①② ④ ①
8 二、集中监督,坚持对帐 管辖行 发报行 收报行 四联式联行报单: ①来帐卡片、②来帐报告卡③往帐报告卡、④往帐卡片 ① ② ④ ③ ② 集中对帐 已配对 待查对 未配对 ① 联行报单

⑩二、往账行往账业务处理 (一)往账录入与确认 联行往来业务产生后,发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 借:2001-A 5000 武昌建行 发报行 会计分录: 贷:联行往账 5000 代北京建行收款,以汇兑凭证为附件选择 贷方(代收)录入 9
9 二、往账行往账业务处理 G(一) 往账录入与确认 联行往来业务产生后,发报行应根据业务的性质和会计分录中联 行科目的借贷方向确定报单的种类。 武昌建行向北京建行汇出201-A汇款5000元 武昌建行 发报行 会计分录: 借:2001-A 5000 贷:联行往账 5000 代北京建行收款,以汇兑凭证为附件选择 贷方(代收)录入

2、往账报告表的编制和寄发 >往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料, 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 >往账行对每日发生的联行往账,均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 >往账报告表的内容包括编制日期、本行(发报行)行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 借方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联行往帐总 日计表 贷方报单·联行往帐科目 贷方记帐凭证 10
10 Ø往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料, 也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。 2、往账报告表的编制和寄发 Ø往账行对每日发生的联行往账,均应按营业日根据联行报单第三联 逐日编制联行往帐报告表 Ø往账报告表的内容包括编制日期、本行(发报行)行号、报单笔数及 每笔报单收报行行号及金额等。 3、其他处理 ④ 借方报单 贷方报单 联行往帐科目 借方记帐凭证 联行往帐科目 贷方记帐凭证 “联行往帐” 科目日结单 联 行 往 帐 总 帐 日 计 表
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