安徽科技学院：《会计法规与职业道德》课程教学资源（PPT课件）第二章 支付结算法律制度

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第二章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度 第一节概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算 本章重点是第四节票据结算

2 第二章 支付结算法律制度 第二节 现金管理 3 第三节 银行结算账户 主要 内容 4 第四节 票据结算 2 1 第一节 概 述 本章重点是第四节票据结算

第一节 现金管理（了解） 开户单位使用现金的范围 现金使用的限额 现金收支的基本要求 建立健全货币资金内部控制制度

第一节 现金管理（了解） 1. 开户单位使用现金的范围 3. 现金收支的基本要求 4. 建立健全货币资金内部控制制度 2. 现金使用的限额

一、开户单位使用现金的范围 (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点下的零星支出。按照规定，结算起 点为1000元。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

一、开户单位使用现金的范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起 点为1 000元。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

★开户单位支付给个人的款项，超过使用现金 限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确 需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支 付现金

开户单位支付给个人的款项，超过使用现金 限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确 需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支 付现金

二、现金使用的限额 (简单了解) 1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户 银行审批。 2.限额一般不超过3≈5天的日常零星开支所需 数额。 3.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存 现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常 零星开支所需数额。（≤15天) 4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额 包括在开户单位的库存限额之内。 5.营业柜台，根据营业额核定定额，不包括在 单位的库存现金限额之内

二、现金使用的限额 （简单了解） 1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户 银行审批。 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需 数额。 3.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存 现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常 零星开支所需数额。（≤15天） 4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额 包括在开户单位的库存限额之内。 5.营业柜台，根据营业额核定定额，不包括在 单位的库存现金限额之内

三、现金收支的基本要求（简单看看) (一)开户单位现金收入应当于当日送在开户 银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送 存时间； (二)开户单位支付现金，可以从本单位库存 现金限额中支付或者从开户银行提取，不得丛本 单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审 查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情 况；

三、现金收支的基本要求（简单看看） （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户 银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送 存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存 现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本 单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审 查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情 况；

(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的 规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审 核后，予以支付现金； (四)因采购地点不固定，交通不便，生产或 者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使 用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行 审核后，予以支付现金

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的 规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由 本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审 核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或 者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使 用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行 审核后，予以支付现金

(五)现金管理几个不准 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准编造用途套取现金； 3.不准利用账户替其他单位和个人套取现金； 4,不准用单位收入的现金按个人存储方式存入银行； 5.不准保留账外公款，既不得“公款私存”； 6.不准设置“小金库”； 7.不准未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范 围和限额坐支现金等

（五）现金管理几个不准 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准编造用途套取现金； 3.不准利用账户替其他单位和个人套取现金； 4.不准用单位收入的现金按个人存储方式存入银行； 5.不准保留账外公款，既不得“公款私存” ； 6.不准设置“小金库” ； 7.不准未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范 围和限额坐支现金等

【例题1·多选题】关于现金管理中现金使用的限额， 下列表述正确的是（ AOD A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3 天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存 现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的， 应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营 业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金 限额之内

【例题1·多选题】关于现金管理中现金使用的限额， 下列表述正确的是（ ）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3 天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存 现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的， 应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营 业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金 限额之内 ACD